"Банковское кредитование", 2007, N 1

БАНКОВСКИЕ РИСКИ: КЛАССИФИКАЦИЯ ДЛЯ СТРАХОВАНИЯ

Проблема управления банковскими рисками сегодня актуальна для большинства банков. В данной статье автор рассматривает возможность использования страхования в процессе управления банковскими рисками. Одной из проблем, препятствующих эффективному взаимодействию страховщиков и банкиров, является неполное понимание сторонами специфических особенностей и правовых границ деятельности друг друга. В этой связи, по мнению автора, актуальным является приведение их взглядов "к общему знаменателю".

В последние годы совершенствование банковского бизнеса объективно привело к необходимости создания систем оценки, контроля и администрирования банковских рисков. В то же время у любого специалиста финансовой области термин "риск" так или иначе связан с термином "страхование" применительно к "страхованию рисков".

В этой связи логично было бы рассмотреть возможность использования страхования в процессе администрирования банковских рисков, поскольку там, где есть адекватное понимание связанного с риском "случая" как вероятного, но в значительной мере случайного события, обладающего определенными признаками, страхование уместно всегда, и банковские риски в соответствии с мировой практикой страхования исключением не являются.

Однако, как свидетельствует опыт автора, это умозаключение не является в достаточной степени очевидным ни для банков, ни для страховщиков. При этом зачастую банки и страховщики не понимают не только специфических особенностей, но даже и правовых границ деятельности друг друга. Естественно, что, "разговаривая каждый на своем языке", стороны не способны правильно выстроить полноценные бизнес-отношения.

В этой связи, по мнению автора, очень актуальным является приведение взглядов страховщиков и банков "к одному знаменателю". Первым шагом на этом пути должна являться "фиксация" основополагающих терминов и создание "одного языка общения".

Следует исходить из того, что понимание термина "банковские риски", которое определено в инструктивных документах Банка России и, соответственно, является определяющим для использования банками, зачастую не может быть напрямую истолковано не только с точки зрения современного этапа развития практики страхования в России, но и в терминах действующего страхового законодательства.

Трансформации "банковского" определения "банковских рисков" в термины страхового законодательства с учетом действующей практики страхования посвящена данная работа.

Хотелось бы отметить, что данная работа носит в основном постановочный характер и ответов на большую часть вопросов, которые возникают при решении указанной задачи, не дает.

Автор выражает надежду на то, что поставленные им вопросы вызовут интерес специалистов, занимающихся банковскими рисками, что позволит обозначить и решить задачи адекватной страховой защиты от банковских рисков в максимальной степени комплексно и разносторонне.

Общая классификация банковских рисков в соответствии

с трактовкой Банка России

Ниже приведена классификация банковских рисков, составленная автором в соответствии с Письмами Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках" и от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".

1. Группа кредитных рисков:

1.1) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

1.2) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по учтенным кредитной организацией векселям;

1.3) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

1.4) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

1.5) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

1.6) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

1.7) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

1.8) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

1.9) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

1.10) кредитный риск вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств по требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

2. Группа страновых (включая риск неперевода средств) рисков:

2.1) страновой риск (включая риск неперевода средств) вследствие неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений;

2.2) страновой риск (включая риск неперевода средств) вследствие неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

3. Группа рыночных рисков:

3.1) подгруппа фондовых рисков:

3.1.1) фондовый риск вследствие влияния факторов, связанных с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов;

3.1.2) фондовый риск вследствие общих колебаний рыночных цен на финансовые инструменты;

3.2) подгруппа валютных рисков:

3.2.1) валютный риск вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах;

3.2.2) валютный риск вследствие неблагоприятного изменения курсов драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в драгоценных металлах;

3.3) подгруппа процентных рисков:

3.3.1) процентный риск вследствие несовпадения сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой; <*>

3.3.2) процентный риск вследствие несовпадения сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки); <*>

3.3.3) процентный риск вследствие изменений конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающих риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

3.3.4) процентный риск вследствие несовпадения степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам - для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения;

3.3.5) процентный риск вследствие несовпадения степени изменения процентных ставок (базисный риск) - для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки;

3.3.6) процентный риск вследствие широкого применения опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

     
   ———————————————————————————————
   

<*> Риски, неприемлемые для страхования.

4. Группа рисков ликвидности:

4.1) риск ликвидности вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации;

4.2) риск ликвидности вследствие возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

5. Группа операционных рисков:

5.1) операционных рисков вследствие случайных или преднамеренных действий физических и (или) юридических лиц, направленных против интересов кредитной организации:

5.1.1) операционный риск вследствие злоупотреблений или противоправных действий, осуществляемых служащими или с участием служащих кредитной организации (хищение, злоупотребление служебным положением, преднамеренное сокрытие фактов совершения банковских операций и других сделок, несанкционированное использование информационных систем и ресурсов);

5.1.2) операционный риск вследствие противоправных действий сторонних по отношению к кредитной организации третьих лиц (подлог и (или) подделка платежных и иных документов, несанкционированное проникновение в информационные системы);

5.1.3) операционный риск вследствие невыполнения обязательств перед кредитной организацией поставщиками услуг (исполнителями работ);

5.1.4) операционный риск вследствие ошибок при вводе и обработке данных по операциям и сделкам, утери документов;

5.1.5) операционный риск вследствие нарушений кредитной организацией или служащими трудового законодательства (например, нарушение условий трудового договора, причинение вреда здоровью служащих); <*>

5.1.6) операционный риск вследствие нарушений иного законодательства (в том числе банковского, антимонопольного, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма); <*>

5.1.7) операционный риск вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения возникающих из договоров обязательств, связанных с основной деятельностью, перед клиентами, контрагентами и (или) иными третьими лицами;

5.1.8) операционный риск вследствие нарушений обычаев делового оборота (например, ненадлежащее использование конфиденциальной информации, навязывание услуг, сговор по ценам); <*>

5.1.9) операционный риск вследствие ненадлежащей организации деятельности, ошибок управления и исполнения (в результате неадекватной организации внутренних процессов и процедур, отсутствия/несовершенства системы защиты и/или порядка доступа к информации, неправильной организации информационных потоков внутри кредитной организации и т.д.); <*>

5.2) операционный риск вследствие повреждения или утраты основных средств и других материальных активов (в результате актов терроризма, стихийных бедствий, пожара);

5.3) операционный риск вследствие сбоев в функционировании систем и оборудования;

5.4) операционный риск вследствие неблагоприятных внешних обстоятельств, находящихся вне контроля кредитной организации; <*>

5.5) операционный риск вследствие несовершенства организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете, несоблюдения служащими установленных порядков и процедур, неэффективности внутреннего контроля. <*>

6. Группа правовых рисков:

6.1) правовой риск вследствие несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; <*>

6.2) правовой риск вследствие допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

6.3) правовой риск вследствие несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

6.4) правовой риск вследствие нарушения контрагентами нормативных правовых актов;

6.5) правовой риск вследствие нарушения контрагентами условий заключенных договоров;

7. Группа репутационных рисков. <*>

8. Группа стратегических рисков. <*>

Необходимо отметить, что приведенная в указанных выше Письмах классификация рисков является достаточно всеобъемлющей и универсальной, то есть может быть использована не только в банковской отрасли, но и в любой иной области бизнеса (естественно, с определенными исключениями и конкретизациями).

Кроме того, по мнению автора, анализ системы банковских рисков и выстраивание системы их страхования позволят существенно расширить возможности использования института страхования для защиты интересов кредиторов в сделках и отношениях разного рода, а не только в банковских.

Группы рисков по признаку приемлемости для страхования

Применительно к получению страховой защиты в рамках действующего страхового законодательства, мировой практики и обычаев делового оборота типичные банковские риски могут быть разделены на несколько групп.

В частности, необходимо учитывать, что не могут быть застрахованы риски получения убытков вследствие системного неадекватного (некачественного) администрирования рисков банком, но могут быть застрахованы риски убытков вследствие чрезмерного доверия, непреднамеренных ошибок и/или нелояльности менеджеров и/или персонала.

В порядке увеличения приемлемости рисков для страховщиков группировка банковских рисков выглядит следующим образом.

1. Неприемлемые риски - риски, страхование которых принципиально невозможно или считается нецелесообразным в соответствии с мировой практикой страхования.

2. Частично приемлемые риски - риски, страховая защита по которым возможна только в их части. При этом частично приемлемые риски можно в свою очередь разделить на:

2.1) риски, частично приемлемые исходя из общих представлений о страховании и/или мировой практики страхования;

2.2) риски, частично приемлемые исходя из действующей практики страхования в России.

3. Полностью приемлемые риски - риски, страховая защита по которым может быть обеспечена в полном объеме в рамках действующей в России практики страхования.

К неприемлемым рискам (выделены курсивом в общей классификации), по мнению автора, в полном объеме можно отнести репутационный и стратегический риски - получение убытков по этим рискам в силу их природы может быть обусловлено только системным неадекватным менеджментом банка, но никак не чрезмерным доверием и ошибками.

По той же причине не являются приемлемыми операционные риски, связанные с ненадлежащей организацией деятельности, несовершенством организационной структуры банка, его регламентов и процедур и т.д. (5.1.9, 5.5).

Неприемлемым для страхования является "риск ликвидности". По мнению автора, правомерно и логично говорить либо только об одном общем риске ликвидности, либо обо всех остальных рисках и не говорить о риске ликвидности вообще, поскольку риск ликвидности так или иначе является суммой и окончательным проявлением всех остальных рисков, администрирование которых в целях получения дохода составляет предмет банковской деятельности.

По этой же причине не могут рассматриваться в качестве рисков, приемлемых для страхования, части процентного риска, связанного с несовпадением сроков погашения обязательств и требований кредитной организации (3.3.1 и 3.3.2).

Не могут быть застрахованы операционные и правовые риски банка, связанные с нарушением банком законодательства, обычаев делового оборота и договорных обязательств (5.1.5 - 5.1.8, 6.1), в соответствии с принципом недопустимости страхования противоправных и антиморальных интересов.

Неясным для автора является очень широко определенный операционный риск 5.4 - "операционный риск вследствие неблагоприятных внешних обстоятельств, находящихся вне контроля кредитной организации". В частности, к "неблагоприятным внешним обстоятельствам" можно отнести практически все рыночные риски и целый ряд других, страхование от которых можно и следует рассматривать по отдельности.

В связи с этим данный риск, как и прочие, указанные выше, далее не рассматриваются.

Все остальные риски в той или иной степени могут рассматриваться в качестве приемлемых для страхования, однако их классификация выглядит иначе, нежели представленная выше.

Группы рисков в соответствии со страховым законодательством

В соответствии со страховым законодательством необходимо определить, к какому виду страхования относится тот или иной риск.

Здесь следует исходить из норм гл. 48 "Страхование" Гражданского кодекса РФ и ст. 32.9 "Классификация видов страхования" Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (действующая редакция).

В соответствии со ст. 929 "Договор имущественного страхования" ГК РФ применительно к страхованию банковских рисков могут быть застрахованы:

- риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества, принадлежащего банку;

- риск гражданской ответственности банка по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда имуществу других лиц;

- риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами банка;

- риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за изменений условий деятельности банка по обстоятельствам, не зависящим от банка.

В соответствии со ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 страхованию вышеприведенных рисков соответствуют следующие виды страхования:

- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) (пп. 6) - для средств транспорта банка;

- страхование грузов (пп. 10) - для перевозимых ценностей;

- страхование имущества юридических лиц (за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования) (пп. 12) - теоретически для всех иных активов банка;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг (пп. 19);

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам (пп. 20);

- страхование предпринимательских рисков (пп. 22);

- страхование финансовых рисков (пп. 23).

На этом этапе возникают вопросы, которые связаны с определением содержания некоторых видов страхования.

В частности, разница между приведенными видами страхования гражданской ответственности официально, по данным автора, не определена нигде. Поэтому страхование, например, гражданской ответственности банка, связанной с хищением денежных средств клиентов (в этом случае естественным образом возникают обязательства банка по возмещению ущерба клиенту и убытки банка, с этим связанные), можно рассматривать и как недостаток услуги по расчетно-кассовому обслуживанию, и, в более общем смысле, как причинение вреда имуществу клиента (третьего лица).

Далее для определенности автор использует общий термин "страхование гражданской ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда имуществу других лиц", как это определено в ГК РФ.

Больше вопросов связано с отсутствием официального толкования термина "финансовые риски" и связанного с ним вида страхования. Обсуждение этого вопроса, по мнению автора, является настолько актуальным для исследования возможностей страхования банковских рисков, что может (и должно) стать темой для отдельного исследования.

Здесь же, не вдаваясь в подробности, скажем только, что ГК РФ вообще не содержит упоминания о возможности "страхования финансовых рисков" как таковых. Следовательно, логично было бы считать, что "страхование финансовых рисков" является частью имущественного и, возможно, личного страхования в рамках, определенных в ГК РФ, поскольку иных видов страхования в ГК РФ не предусмотрено.

При этом остается неясным, является ли страхование финансовых рисков частью страхования предпринимательских рисков (как это может следовать из аналогии с общепринятым термином "финансовые рынки") или, помимо этого, может включать в себя и страхование определенных ("финансовых") видов имущества (например, безналичных денежных средств на расчетных и корреспондентских счетах, ценных бумаг на счетах депо и т.п.), страхование которых в рамках действующей практики страхования имущества не осуществляется.

Второй проблемой, связанной с толкованием термина "финансовые риски", является "проблема страхователя", которая обусловлена тем, что физическое лицо, которое не является предпринимателем в соответствии с действующим законодательством, не может выступать страхователем по договору страхования предпринимательских рисков. Однако договоры страхования "квазипредпринимательских" рисков физических лиц, связанных с их участием в разного рода сделках с недвижимостью, являются общепринятой нормой страхования.

Внесение определенности в понимание "финансовых рисков" и их унификация позволит серьезно упростить классификацию.

В существующих же условиях автор предлагает не использовать термина "финансовые риски" для решения задачи классификации банковских рисков вообще.

В частности, автор предлагает понимать "страхование предпринимательских рисков" в том смысле, как это прямо определено в ст. 929 ГК РФ, а "квазипредпринимательские" риски физических лиц, не являющихся предпринимателями, и риски, связанные с участием физических лиц - страхователей в разного рода сделках (купли-продажи, соинвестирования в строящееся жилье и т.д.), где также может иметь место нарушение своих обязательств контрагентами, рассматривать как "финансовые риски".

По данным автора, данное толкование совпадает с неофициальным мнением Федеральной службы страхового надзора, имеющим место в данный период времени.

Классификация банковских рисков в соответствии

со страховым законодательством

I. Риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами банка:

1) риск неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией (КредР):

1.1) по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

1.2) по учтенным кредитной организацией векселям;

1.3) по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

1.4) по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

1.5) по приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

1.6) по приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

1.7) по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

1.8) по оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

1.9) по возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

1.10) по требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга);

2) риск неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения обязательств перед кредитной организацией иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств (включая неперевод средств) (СтранР):

a) из-за экономических, политических, социальных изменений;

b) из-за того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента);

3) риск неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения обязательств перед кредитной организацией поставщиками услуг (исполнителями работ) (ОперР);

4) риск нарушения контрагентами условий заключенных договоров (ПравР);

5) риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск), вследствие широкого применения опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.) (ПроцР).

II. Риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за изменений условий деятельности по обстоятельствам, не зависящим от банка:

1) риск повреждения или утраты основных средств и других материальных активов кредитной организации в результате (ОперР): <*>

a) актов терроризма;

b) стихийных бедствий;

c) пожара;

2) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие сбоев в функционировании систем и оборудования (ОперР); <*>

3) риск общих колебаний рыночных цен на финансовые инструменты (ФонР);

4) риск неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах (ВалР);

5) риск неблагоприятного изменения курсов драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в драгоценных металлах (ВалР);

6) риск изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающего риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности) (ПроцР);

7) риск несовпадения степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам - для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения (ПроцР);

8) риск несовпадения степени изменения процентных ставок (базисный риск) - для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки (ПроцР).

III. Риски гражданской ответственности банка по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда имуществу других лиц:

1) риск повреждения или утраты активов третьих лиц (ОперР):

a) в результате актов терроризма в отношении кредитной организации;

b) стихийных бедствий, воздействовавших на основные средства и другие материальные активы кредитной организации;

c) пожара в помещениях кредитной организации;

2) риск повреждения или утраты активов третьих лиц вследствие злоупотреблений или противоправных действий, осуществляемых служащими или с участием служащих кредитной организации в отношении активов третьих лиц, выражающихся (ОперР):

a) в хищении;

b) злоупотреблении служебным положением;

c) преднамеренном сокрытии фактов совершения банковских операций и других сделок;

d) несанкционированном использовании информационных систем и ресурсов;

3) риск повреждения или утраты активов третьих лиц вследствие противоправных действий сторонних по отношению к кредитной организации лиц в отношении активов третьих лиц, выражающихся (ОперР):

a) в подлоге и (или) подделке платежных и иных документов;

b) несанкционированном проникновении в информационные системы;

4) риск повреждения или утраты активов третьих лиц в результате допущенных кредитной организацией правовых ошибок при осуществлении деятельности в отношении активов третьих лиц (ПравР):

a) вследствие неправильных юридических консультаций;

b) неверного составления документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах;

5) риск повреждения или утраты активов третьих лиц вследствие допущенных кредитной организацией ошибок, связанных с несовершенством правовой системы (ПравР):

a) из-за противоречивости законодательства;

b) отсутствия правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации;

6) риск повреждения или утраты активов третьих лиц вследствие нарушения контрагентами кредитной организации нормативных правовых актов (ПравР).

IV. Собственные имущественные риски банка:

1) риск повреждения или утраты основных средств и других материальных активов кредитной организации (ОперР): <*>

a) в результате актов терроризма;

b) стихийных бедствий;

c) пожара;

2) риск повреждения или утраты активов кредитной организации (ОперР):

a) вследствие ошибок при вводе и обработке данных по операциям и сделкам;

b) утери документов;

3) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие сбоев в функционировании систем и оборудования (ОперР); <*>

4) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие злоупотреблений или противоправных действий, осуществляемых служащими или с участием служащих кредитной организации, выражающихся (ОперР):

a) в хищении;

b) злоупотреблении служебным положением;

c) преднамеренном сокрытии фактов совершения банковских операций и других сделок;

d) несанкционированном использовании информационных систем и ресурсов;

5) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие противоправных действий сторонних по отношению к кредитной организации третьих лиц, выражающихся (ОперР):

a) в подлоге и (или) подделке платежных и иных документов банка;

b) несанкционированном проникновении в информационные системы кредитной организации;

6) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие правовых ошибок при осуществлении деятельности (ПравР):

a) из-за неправильных юридических консультаций;

b) неверного составления документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах;

7) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие несовершенства правовой системы (ПравР):

a) из-за противоречивости законодательства;

b) отсутствия правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации;

8) риск повреждения или утраты активов кредитной организации вследствие нарушения контрагентами кредитной организации нормативных правовых актов (ПравР).

V. Риск, отнесение которого к той или иной группе является затруднительным в установленных рамках:

1) риск влияния факторов, связанных с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов (ФонР).

Примечания. 1) сокращения: КредР - кредитные риски; СтранР - страновые риски; ФонР - фондовые риски; ВалР - валютные риски; ПроцР - процентные риски; ОперР - операционные риски; ПравР - правовые риски; 2) курсивом выделены риски, которые, по мнению автора, могут быть отнесены к двум группам.

По мнению автора, фондовый "риск влияния факторов, связанных с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов" затруднительно напрямую отнести к какой-либо из групп в соответствии со страховым законодательством. С другой стороны, очевидно, что этому риску присущ признак случайности и, следовательно, он может быть застрахован при условии дальнейшей надлежащей конкретизации.

Как представляется, в силу своей природы или при определенных условиях (например, если приобретение соответствующих активов связано с обязательством обратного выкупа или иными обязательствами) этот риск может быть отнесен к группе кредитных рисков, связанных с нарушением своих обязательств контрагентами кредитной организации.

О понимании термина "риски убытков"

Банк России в Письмах от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках" и от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" определяет тот или иной риски как "риски убытков". При этом не совсем понятно, что понимается под словом "убытки".

Для целей страхования этот вопрос является очень важным, поскольку "убытки" с точки зрения страховщиков могут пониматься:

- в смысле "прямого имущественного ущерба" (как, например, ущерб в размере стоимости затрат на ремонт частично сгоревшего здания или утраченной в ходе разбойного нападения на инкассаторов суммы наличных денег);

- в более широком смысле, учитывающем как "прямой имущественный ущерб", так и не полученный в связи с наличием "прямого имущественного ущерба" предпринимательский доход, обусловленный объективной невозможностью заниматься предпринимательской деятельностью в прежних объемах (перерыв или остановка производственной деятельности или исключение из делового оборота определенной суммы денежных средств).

Важность четкого определения термина "убытки" для целей страхования банковских рисков определяется еще и тем, что:

- во-первых, "прямой имущественный ущерб" может быть застрахован по правилам страхования того или иного вида имущества юридических лиц (в соответствии с тем, страхование каких видов имущества предусматривают правила страхования), а неполученный предпринимательский доход (убытки) - по правилам страхования предпринимательских рисков;

- во-вторых, режим налогообложения у этих видов страхования разный - расходы по имущественному страхованию уменьшают налогооблагаемую базу страхователя, а расходы по страхованию предпринимательской составляющей - нет.

Эти положения поясняются в схеме (рис. 1).

Два варианта страхования банковского риска убытков

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |         Варианты страхования банковского риска убытков         |
   |                      в "широком понимании"                     |
   L——————————————————————————————————T——————————————————————————————
   

-----------------+----------------¬

     
   ——————————————————+—————————————¬———————————————————+————————————¬
   |    Комбинированный вариант    ||    Комбинированный вариант    |
   L—————————————————T——————————————L——————————————————T—————————————
   

----------+----------¬ ¦

     
   ————————+————————¬———————————+—————————¬————————————+————————————¬
   |     Договор    || Договор страхования||   Договор страхования  |
   | имущественного ||предпринимательского||  предпринимательского  |
   |   страхования  ||  риска неполучения || риска, включающего риск|
   |"прямого ущерба"||       доходов      ||   неполучения доходов  |
   L—————————————————L—————————————————————L—————————————————————————
   

Рис. 1 Как показывает анализ, трудности, обусловленные действующим страховым законодательством и практикой российского страхования, существуют как с применением единого варианта страхования банковских рисков, так и с применением комбинированного варианта страхования банковских рисков. В частности, несмотря на очевидность, использование комбинированного варианта и связанных с ним налоговых преимуществ является доступным только в ограниченном количестве случаев, например, когда сам актив банка является основным средством (зданием, банкоматом, автомобилем и т.д.), нематериальным активом (автоматизированной банковской системой) или наличными денежными и иными ценностями. В случаях же, когда банковские активы представляют собой денежные средства на корреспондентских счетах, ценные бумаги на счетах депо и т.д., использование комбинированного варианта является как минимум ограниченным, а в случае, когда банковским активом является кредит, вообще невозможным, поскольку очевидным является использование единого варианта. С другой стороны, использование единого варианта страхования банковских рисков является не всегда возможным в связи с трактовкой термина "предпринимательский риск" в Гражданском кодексе РФ. Так, ГК РФ связывает страхование предпринимательских рисков только с нарушением обязательств контрагентами предпринимателя либо с изменением условий деятельности предпринимателя по не зависящим от него причинам. Это означает, например, что страхование банковского помещения должно осуществляться не как "страхование объекта недвижимости от рисков воздействия огня и т.д.", а как "страхование предпринимательского риска банка, связанного с изменением условий его деятельности по причине ущерба, нанесенного банковскому помещению воздействием огня и т.д.", что, очевидно, имеет смысл только в отношении предпринимательской составляющей убытков, но не в отношении "прямого имущественного ущерба". Кроме того, как показывает анализ, к "изменениям условий деятельности" сложно (если не невозможно) отнести, например, случаи хищения безналичных денежных средств с корреспондентских счетов банка, ценных бумаг со счетов депо, искажение информации о состоянии ссудных счетов и т.д. Если в случае хищений безналичных денежных средств со счетов клиентов банка (пассив баланса) возникают обязательства банка по их возмещению в порядке наступления гражданской ответственности и возможность страхования риска наступления этой ответственности законодательно существует, то в указанных выше случаях (актив баланса) похищенным является актив банка и он в силу здравого смысла должен страховаться именно как имущество. Соответственно, в данных случаях страхование предпринимательского риска в полном объеме не имеет смысла и законодательно не разрешено. Однако имеет смысл страхование предпринимательского риска неполучения ожидаемых доходов. О "комплексном страховании банковских рисков" В зарубежной практике "страхование банковских рисков" выделено в общий пакет страхового обеспечения Bankers Blanked Bond (BBB). Этот страховой продукт постепенно внедряется в практику отечественного страхования банков, выходящих на европейские и мировые рынки капитала, однако массового распространения этот продукт пока не получил, несмотря на то что в рамках BBB банки могут получить страховую защиту от значительного числа рисков, указанных выше. Обсуждение вопроса о причинах этого явления выходит за рамки целей данной статьи. По мнению автора, причиной этого является тот факт, что BBB-продукт перенесен на российский рынок в неизменном "западном" виде - осуществляется страхование части собственно имущественных, части предпринимательских рисков и части рисков наступления гражданской ответственности. При этом: - во-первых, риски трактуются в соответствии с определениями западных перестраховщиков и отличаются от определений соответствующих рисков, сформулированных ГК РФ или Банком России и, соответственно, российскими банками; - во-вторых, в связи с тем, что продукт продается только как комплексный, у банков возникают проблемы с разнесением сумм страховых премий, уплаченных по тем или иным рискам на расходы, уменьшающие или не уменьшающие налогооблагаемую базу; - в-третьих, страховщики очень часто не могут ответить на вопрос, что же собственно страхуется - предпринимательский риск или риск ответственности, и употребляют вышеуказанный термин "финансовый риск". Результатом такой неопределенности, которая может повлечь за собой вопросы налоговых органов и спорность получения страхового возмещения, и является узкий круг банков-страхователей, покупающих BBB-продукт в основном в качестве "нагрузки" за выход на зарубежные рынки капитала. Заключение Таким образом, в настоящей статье автор постарался обозначить наиболее существенные, по его мнению, вопросы, требующие ответа в процессе организации страховой защиты от банковских рисков. При этом, находясь в условиях ограниченности объема статьи, автор в ряде случаев вынужден был пропустить аргументацию промежуточных положений, чему целесообразно посвящать отдельные материалы. Однако согласование и решение даже части вопросов на уровне понятных и обоснованных правил страхования позволит задать нужный "вектор развития" бизнес-отношений банков и страховщиков. А.А.Слуцкий К. т. н., президент Славянский финансовый центр Подписано в печать 09.02.2007 ————