 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполнение налоговой декларации по НДС экспортерами в 2007 году ("Налоговая политика и практика", 2007, N 2)
"Налоговая политика и практика", 2007, N 2
ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЭКСПОРТЕРАМИ В 2007 ГОДУ
С 1 января 2007 г. в связи с вступлением в силу пп. 1 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, а также Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ произошел переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС, уплаченного по материальным ресурсам, экспортерами.
Начиная с налоговых периодов 2007 г. экспортеры уже не представляют отдельную декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. Отчет производится по новому (единому) бланку налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (зарегистрирован в Минюсте России 30.11.2006). Соответственно утратил силу Приказ Минфина России от 28.12.2005 N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения". Вместе с декларацией налогоплательщиком представляются документы, обязанность представления которых одновременно с декларацией предусмотрена нормами гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. В частности, экспортерами представляются документы, подтверждающие нулевую ставку налога. В общем случае это документы, предусмотренные в ст. 165 НК РФ, а при экспорте товаров в Республику Беларусь - документы, перечисленные в п. 2 разд. 2 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой частью подписанного 15.09.2004 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. В соответствии с новым порядком возмещению из бюджета подлежит только превышение суммы НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) как на внутреннем, так и на внешнем рынке, над суммой налога, исчисленного по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В отношении именно этой суммы налога налоговый орган после окончания камеральной проверки, срок проведения которой ограничен тремя месяцами, обязан принять решение о возмещении налога. Однако если проверкой выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки (с соблюдением процедуры, предусмотренной частью первой НК РФ) выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, одновременно с которым выносится решение о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению. Таким образом, экспортеру уже не надо ждать принятия отдельного решения в части возмещения НДС именно по экспортным операциям, что должно обеспечить налогоплательщику значительную экономию средств. Что касается структуры новой декларации, то каких-либо существенных изменений в составе отражаемых в ней показателей нет. Отличие в том, что в новой форме отсутствует раздел, включающий в себя сведения об операциях по реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, в том числе о стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), суммах "входного" НДС по таким операциям, содержащийся в ранее действовавшей декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (такие изменения обусловлены положениями п. 7 ст. 80 НК РФ, ограничивающими состав сведений, которые могут быть включены в налоговую декларацию). Экспортерам же следует обратить особое внимание на дополнительно введенные разд. 6 и 8. В разд. 6 отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. ст. 171 и 172 НК РФ, возникло у налогоплательщика в отчетном налоговом периоде, в то время как обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в отношении соответствующих операций по реализации товаров (работ, услуг) была документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах. В разд. 8 отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты за налоговый период, за который представляется декларация, возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена.
Примечание. Состав и общий порядок представления новой декларации Аналогично ранее применяемым формам новая декларация состоит из титульного листа и соответствующих разделов. Титульный лист, как и прежде, заполняется на одной странице. Однако его содержание претерпело ряд изменений. Так, теперь не нужно указывать основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации или индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), а также сведения о главном бухгалтере организации. Достоверность и полнота сведений подтверждаются личной подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) либо представителя налогоплательщика <1>. В последнем случае в декларации указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание декларации (к декларации прилагается копия этого документа). Подпись проставляется как на титульном листе единой декларации, так и в конце каждого раздела, в том числе на каждой его странице (если раздел включает несколько страниц).
————————————————————————————————
<1> Указанное предусмотрено в ст. 80 НК РФ.
Помимо титульного листа декларация включает в себя: разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика", разд. 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента", разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации", разд. 4 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)", разд. 5 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена", разд. 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена", разд. 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена", разд. 8 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена", разд. 9 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев", Приложение к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за _______ календарный год и истекший календарный год (календарные годы)". Титульный лист и разд. 1 представляют все налогоплательщики. Что касается разд. 2 - 9, а также Приложения, то они включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций. Поскольку разд. 1 является сводным, его следует заполнять последним. В верхнем поле каждой страницы декларации указываются ИНН, КПП налогоплательщика и номер страницы по порядку. Нумерация страниц осуществляется сквозным методом, начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых страниц (листов) разделов и Приложения к декларации. В незаполняемых строках проставляются прочерки. Согласно положениям ст. 163 НК РФ декларация представляется налогоплательщиками ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога. Организациями, среднесписочная численность работников которых по состоянию на 01.01.2007 не превышает 250 человек, декларация в налоговый орган может быть представлена по усмотрению налогоплательщика одним из следующих способов: лично или через представителя, по почте либо в электронном виде. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ с учетом положений п. 8 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, если среднесписочная численность работников организации превышает 250 человек, декларация в налоговый орган представляется налогоплательщиком только в электронном виде.
Пример заполнения декларации
Организация - ООО "Вымпел" (ИНН 7708516115, КПП 772701001) - в апреле 2007 г.: 1) осуществила операции по реализации лесоматериалов на внутреннем рынке, облагаемые НДС по ставке 18%, на сумму 10 000 000 руб.; 2) приобрела на территории Российской Федерации у производителя товары, которые в дальнейшем планировалось реализовать на внутреннем рынке (т.е. использовать для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ), и поставила их на учет. Сумма НДС, предъявленная организации поставщиком этих товаров, составила 75 000 руб.; 3) реализовала товары на экспорт в Испанию (отгрузка произведена 25.04.2007). Ранее организация, приобретя эти товары и планируя реализовывать их на внутреннем рынке, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. ст. 171 и 172 НК РФ, правомерно приняла к вычету сумму НДС, предъявленную российским поставщиком этих товаров, в размере 280 000 руб. В связи с реализацией этих товаров на экспорт указанная сумма налога в периоде отгрузки товаров на экспорт подлежит восстановлению; 4) собрала полный пакет документов, удовлетворяющих требованиям ст. 165 НК РФ, по товарам, реализованным на экспорт в Австрию (отгрузка товаров была произведена в декабре 2006 г.). Ранее (15.11.2006) организация получила под эту поставку оплату в сумме 5000 евро; 5) в начале апреля оказала услуги по перевозке товаров ООО "Восход" из Москвы в Вену (стоимость услуги составила 7 000 000 руб.), однако собрать полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по данным услугам, на момент определения налоговой базы не смогла; 6) собрала пакет документов по операции реализации в Германию товаров, отгруженных на экспорт в сентябре 2006 г. (стоимость поставки составила 80 000 евро, выручка от реализации поступила 04.04.2006). Ранее, поскольку по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в режиме экспорта <2>, пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, собран не был, указанную операцию организация отразила как операцию по реализации товаров, по которой применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено. При этом в налоговый орган была представлена корректирующая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (с уточнением разд. 3 этой декларации) за сентябрь 2006 г. (налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров) и корректирующая декларация по налогу на добавленную стоимость за тот же период. В указанном разд. 3 налогоплательщик отразил сумму НДС, исчисленную по данной операции <3>, - 489 567 руб. ((80 000 х 33,9977) х 18%), а также заявил к вычету сумму налога, предъявленную налогоплательщику поставщиками этого товара, - 170 058 руб.; 7) у налогоплательщика возникло право на включение в налоговые вычеты сумм налога, предъявленных поставщиками товаров: 12 000 и 138 500 руб. - по операциям реализации товаров на экспорт в Германию и Республику Беларусь, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была подтверждена в предыдущих налоговых периодах (соответственно в налоговых декларациях, представленных за декабрь 2006 г. и февраль 2007 г.); 25 000 руб. - по операции реализации товаров на экспорт в Италию, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой не была документально подтверждена в предыдущем налоговом периоде, а именно в налоговой декларации, представленной за март 2007 г.
————————————————————————————————
<2> На таможенной декларации таможенный орган, осуществивший выпуск товаров в режиме экспорта, проставил отметку "Выпуск разрешен" 15.09.2006.<3> С учетом курса Банка России на дату отгрузки.
Поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщик не осуществлял в отчетном периоде операции, сведения о которых отражаются в разд. 2, 4, 9, а также в Приложении к декларации, они не заполняются и не включаются в состав представляемой в налоговый орган декларации. Заполнение разд. 3. В первой части раздела по строкам 010 - 170 отражаются сведения об операциях по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, во второй части по строкам 220 - 330 приводятся налоговые вычеты. В рассматриваемом случае в гр. 4 по стр. 020 отражается общая стоимость товаров, отгруженных организацией в апреле 2007 г., - 10 000 000 руб.; в гр. 6 той же строки - сумма НДС, исчисленная со стоимости товаров, - 1 800 000 руб. (10 000 000 х 18%). По стр. 180 приводится общая сумма налоговой базы и сумма налога за отчетный налоговый период (сумма показателей строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170). В рассматриваемом случае заполняется только стр. 020, поэтому по стр. 180 вписываются суммы: в гр. 4 - 10 000 000 руб., в гр. 6 - 1 800 000 руб. В гр. 6 по стр. 200 отражается сумма НДС в размере 280 000 руб., ранее правомерно принятая к вычету (налог, предъявленный при приобретении товаров на территории Российской Федерации), однако в связи с реализацией товаров на экспорт подлежащая восстановлению в периоде, в котором произведена их отгрузка. В гр. 6 по стр. 210 отражается итоговая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм за отчетный налоговый период (стр. 180 + стр. 190 + стр. 200), - 2 080 000 руб. (1 800 000 + 280 000). Во второй части разд. 3 в гр. 4 по стр. 220 вписывается сумма НДС, предъявленная организации при приобретении товаров на территории Российской Федерации, - 75 000 руб. Эта же сумма отражается по стр. 340, в которой указывается общая сумма НДС, подлежащая вычету. По стр. 350 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к уплате по разд. 3, если разность показателей строк 210 и 340 больше или равна 0. Если указанная разность меньше 0, то заполняется стр. 360 - сумма налога, исчисленная к уменьшению по разд. 3. В рассматриваемом случае заполняется стр. 350, в которой указывается сумма 2 005 000 руб. (2 080 000 - 75 000). Заполнение разд. 5. В этом разделе отражаются сведения по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена. В гр. 2 по стр. 010 по каждому коду операции <4> отражаются налоговые базы за отчетный налоговый период. В рассматриваемом случае по коду операции 1010401 отражается налоговая база по операции реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта в Австрию и Германию, - 2 847 843 руб. (5000 х 34,1798) <*> + (80 000 х 33,4618) <*>.
————————————————————————————————
<4> Коды операций приведены в Приложении к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.<*> По курсу Банка России на дату оплаты отгруженных товаров.
При пересчете в российские рубли выручки от реализации товаров, полученной в иностранной валюте, в рассматриваемом случае налогоплательщик исходил из следующего. Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), установленному ст. 167 НК РФ. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 - 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Таким образом, если налогоплательщиком при реализации товаров, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в частности товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, до истечения установленного п. 9 ст. 167 НК РФ 180-дневного срока, валютная выручка пересчитывается на дату оплаты отгруженных товаров. Если расчет суммы НДС по операциям реализации указанных товаров производится по истечении указанного 180-дневного срока (в связи с тем, что до истечения этого срока применение налоговой ставки 0 процентов по данным операциям не подтверждено), то независимо от того, поступила или не поступила налогоплательщику выручка, ее пересчет производится на дату отгрузки товаров. В гр. 4 по стр. 010 по коду операции 1010401 отражается сумма налога, предъявленная организации при приобретении ею товаров на территории Российской Федерации (в части товаров, реализованных на экспорт в Австрию и Германию), - 178 558 руб. (8500 + 170 058), в гр. 5 по стр. 010 - сумма налога, ранее исчисленная и отраженная в разд. 3 корректирующей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов за сентябрь 2006 г., - 489 567 руб. В гр. 6 по стр. 010 по тому же коду операции указывается сумма налога по товарам, реализованным в Германию, ранее принятая к вычету и отраженная в разд. 3 корректирующей декларации, - 170 058 руб. По стр. 020 в графах 2, 4, 5 и 6 отражаются итоговые суммы показателей стр. 010. По стр. 030 указывается общая сумма налога, принимаемая к вычету по операциям реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, - 498 067 руб. (178 558 + 489 567 - 170 058). Заполнение разд. 6. В этом разделе отражаются суммы налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее была документально подтверждена, отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и 030. Последние заполняются на основании титульного листа соответствующей декларации, в которой ранее были отражены указанные операции. В рассматриваемом случае заполняются две страницы раздела. Номер страницы проставляется по стр. 040. По стр. 050: на странице 001 по коду операции 1010401 показываются: в гр. 2 - налоговая база по операции реализации товаров в Германию, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой была документально подтверждена в налоговой декларации за декабрь 2006 г., - 15 000 000 руб.; в гр. 3 - сумма налога - 12 000 руб., предъявленная налогоплательщику при приобретении им товаров на территории Российской Федерации, право на включение которой в налоговые вычеты возникло у него только в апреле 2007 г. В этом месяце организация получила от поставщика этих товаров счета-фактуры, оформленные в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ (ранее поставщик представил налогоплательщику счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ); на странице 002 по коду операции 1010403 отражаются: в гр. 2 - налоговая база по операции реализации товаров в Республику Беларусь, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой была документально подтверждена в налоговой декларации за февраль 2007 г., - 10 000 000 руб.; в гр. 3 - сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении им товаров на территории Российской Федерации, право на включение которой в налоговые вычеты возникло только в апреле 2007 г., - 138 500 руб. В итоговую стр. 060 каждой страницы заносится общая сумма налога, принимаемая к вычету, - 12 000 и 138 500 руб. Заполнение разд. 7. Этот раздел заполняется, если на декларируемый налоговый период приходится момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, а также по операциям реализации товаров в Республику Беларусь, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке, в частности по операциям реализации в Республику Беларусь в порядке, предусмотренном в разд. 2 Положения. В такой ситуации указанные операции облагаются НДС по налоговым ставкам 10 или 18%. В рассматриваемом случае по стр. 010 по коду операции 1010405 отражаются: в гр. 2 - налоговая база по операции реализации услуг по перевозке товаров - 7 000 000 руб.; в гр. 3 - сумма налога - 1 260 000 руб. (7 000 000 х 18%); в гр. 5 - сумма налоговых вычетов по операциям реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включая сумму НДС, предъявленную организации при приобретении у российских поставщиков товаров (работ, услуг), использованных для осуществления перевозки товаров, - 15 000 руб. По стр. 020 вписываются итоговые суммы по графам 2, 3 и 5 стр. 010. Поскольку величина в гр. 3 превышает величину в гр. 5, налогоплательщиком заполняется стр. 030, в которой отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, - 1 245 000 руб. (1 260 000 - 15 000). Заполнение разд. 8. В этом разделе в рассматриваемом случае отражаются суммы НДС, право на включение которых в налоговые вычеты за апрель 2007 г. возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально ранее не была подтверждена. Раздел заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражаются в строках 010, 020 и 030. При этом по стр. 040 производится нумерация страниц раздела. В данном случае заполняется только одна страница. По стр. 050 по коду операции 1010401 показываются: в гр. 2 - налоговая база по операции реализации товаров в Италию, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой не была подтверждена в установленном порядке в налоговой декларации за март 2007 г., - 1 250 000 руб.; в гр. 3 - сумма НДС, предъявленная налогоплательщику российским поставщиком товаров, право на включение которой в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика только в апреле 2007 г., - 25 000 руб. В гр. 3 по стр. 060 отражается итоговая сумма налога, принимаемая к вычету по заполняемой странице раздела (в рассматриваемом случае и в целом по разделу), - 25 000 руб. Заполнение разд. 1. Как отмечалось выше, в этом разделе отражается сводная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика. Код бюджетной классификации (стр. 010) проставляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. По стр. 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), по стр. 030 - код вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Поскольку в рассматриваемом случае величина разницы суммы строк 350 разд. 3, 030 разд. 7 и суммы строк 360 разд. 3, 030 разд. 5, 060 разд. 6, 040 разд. 7, 060 разд. 8 больше нуля, налогоплательщиком в разд. 1 заполняется стр. 040, в которой отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за апрель 2007 г., - 2 576 433 руб. [(2 005 000 + 1 245 000) - (498 067 + 12 000 + 138 500 + 25 000)].
Внимание! Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н (зарегистрирован в Минюсте России 25.12.2006) на основании п. 7 ст. 80 части первой НК РФ и в соответствии с Соглашением между правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 утверждены форма налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядок ее заполнения. Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации за январь 2007 г.
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по налогу на добавленную стоимость | |
| | |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой | |
|декларации: | |
|за месяц — 1, за квартал — 3 | |
| | |
|Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|документа |1|/| | период |1| или месяца |0|4| Отчетный год |2|0|0|7| | |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| инспекцию ФНС России N 27 по г. Москве ——T—T—T—¬ | |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |7|7|2|7| | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— | |
| Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел" | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————| |
| (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) | |
| 125—15—15 | |
|Номер контактного телефона налогоплательщика ——————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Данная декларация | | | | | |9| страницах с приложением подтвержда— | | | | |2|5| листах| |
|составлена на L—+—+—+—+—+—— ющих документов и (или) их L—+—+—+—+—+—— | |
| копий на | |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: |Сведения о представлении налоговой декларации | |
|Для организации | | |
| Иванов Сергей Викторович |Данная декларация представлена (нужное отметить| |
|Руководитель —————————————————————————————|знаком V) | |
| (фамилия, имя, отчество | | |
| (полностью)) | ——¬ ——¬ по телекомму— ——¬ | |
| |лично | | по почте | | никационным | | | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— каналам связи L—— | |
|Подпись ——————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7|| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| ——T—T—T—T—T—¬ | |
| М.П. |на | | | | | | | страницах | |
| | L—+—+—+—+—+—— | |
| | | |
|Для индивидуального предпринимателя |с приложением подтвержда— ——T—T—T—T—T—¬ | |
| |ющих документов на | | | | | | | листах | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—+—+—+—+—+—— | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Представитель ____________________________|Декларации | | | | | | | | | | | | |
| (полное наименование | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| организации/фамилия, имя, | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| отчество) |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||__________________ ______________ | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| Фамилия, И.О. Подпись | |
| М.П. | | |
| | | |
|__________________________________________| | |
| (название документа, подтверждающего | | |
| полномочия представителя) | | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001025 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению | |
| из бюджета), по данным налогоплательщика | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной классификации 010 |1|8|2|1|0|3|0|1|0|0|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |4|5|2|9|3|5|7|0|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКВЭД 030 |5|1|5|3|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная | |
|к уплате в бюджет за данный | |
|налоговый период (руб.) | |
|(величина разницы суммы строк | |
|350 раздела 3, 030 раздела 7 | |
|и суммы строк 360 раздела 3, | |
|030 раздела 5, 060 раздела 6, ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|040 раздела 7, 060 раздела 8 040 |0|0|0|0|0|0|0|0|2|5|7|6|4|3|3| | |
|больше или равна нулю) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная | |
|к возмещению из бюджета за | |
|данный налоговый период (руб.) | |
|(величина разницы суммы строк | |
|350 раздела 3, 030 раздела 7 | |
|и суммы строк 360 раздела 3, | |
|030 раздела 5, 040 раздела 6, ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|060 раздела 7, 060 раздела 8 050 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|меньше нуля) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001049 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|3| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по | |
| реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по | |
| налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса | |
| Российской Федерации | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
|——————T—————————————————————————————————————T———————T———————————T————————T—————————¬ | |
||N п/п| Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая | Ставка |Сумма НДС| | |
|| | | строки| база | НДС | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||1. |Реализация товаров (работ, услуг), а | 010 | — | 20 | — | | |
|| |также передача имущественных прав по +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |соответствующим ставкам налога, всего| 020 | 10 000 000| 18 |1 800 000| | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 030 | — | 10 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 040 | — | 20/120 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 050 | — | 18/118 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 060 | — | 10/110 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||1.1 |при погашении дебиторской | 070 | — | X | — | | |
|| |задолженности | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||1.2 |реализация товаров (работ, услуг), | 080 | — | X | — | | |
|| |длительность производственного цикла | | | | | | |
|| |изготовления которых составляет свыше| | | | | | |
|| |шести месяцев, по перечню, | | | | | | |
|| |определяемому Правительством | | | | | | |
|| |Российской Федерации | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||2. |Реализация предприятия в целом как | 090 | — | X | — | | |
|| |имущественного комплекса | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||3. |Сумма налога, исчисленная с налоговой| 100 | — | X | — | | |
|| |базы и не предъявляемая покупателю, | | | | | | |
|| |всего | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||3.1 |передача товаров (работ, услуг) для | 110 | — | 18 | — | | |
|| |собственных нужд +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 120 | — | 10 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||3.2 |выполнение строительно—монтажных | 130 | — | 18 | — | | |
|| |работ для собственного потребления | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||4. |Суммы полученной оплаты, частичной | 140 | — | 18/118 | — | | |
|| |оплаты в счет предстоящих поставок +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |товаров (выполнения работ, оказания | 150 | — | 10/110 | — | | |
|| |услуг) | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||5. |Суммы, связанные с расчетами по | 160 | — | 18/118 | — | | |
|| |оплате налогооблагаемых товаров +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |(работ, услуг) | 170 | — | 10/110 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||6. |Всего исчислено (сумма величин графы | 180 | 10 000 000| X |1 800 000| | |
|| |4 строк 010 — 060, 090, 100, 140 — | | | | | | |
|| |170; сумма величин графы 6 строк 010 | | | | | | |
|| |— 060, 090, 100, 140 — 170) | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||7. |Суммы налога, подлежащие | 190 | X | X | — | | |
|| |восстановлению, ранее правомерно | | | | | | |
|| |принятые к вычету по товарам | | | | | | |
|| |(работам, услугам), в том числе | | | | | | |
|| |основным средствам и нематериальным | | | | | | |
|| |активам, имущественным правам | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||8. |Сумма налога, предъявленная при | 200 | X | X | 280 000| | |
|| |приобретении товаров (работ, услуг) и| | | | | | |
|| |ранее правомерно принятая к вычету, | | | | | | |
|| |подлежащая восстановлению при | | | | | | |
|| |совершении операций по реализации | | | | | | |
|| |товаров (работ, услуг), облагаемых по| | | | | | |
|| |налоговой ставке 0 процентов | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
||9. |Общая сумма НДС, исчисленная с учетом| 210 | X | X |2 080 000| | |
|| |восстановленных сумм налога (сумма | | | | | | |
|| |величин графы 6 строк 180 — 200) | | | | | | |
|L—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|4| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям | |
| по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по | |
| налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса | |
| Российской Федерации | |
| | |
|———————T——————————————————————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬ | |
||N п/п | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код | Сумма | | |
|| | |строки| НДС | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении| 220 | 75 000| | |
|| |на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), | | | | |
|| |имущественных прав, подлежащая вычету, всего: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10.1 |предъявленная подрядными организациями (заказчиками— | 230 | — | | |
|| |застройщиками) при проведении капитального строительства | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10.2 |предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании | 240 | — | | |
|| |платежного поручения на перечисление денежных средств при | | | | |
|| |осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных | | | | |
|| |требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при | | | | |
|| |приобретении на территории Российской Федерации товаров | | | | |
|| |(работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |из нее: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
||10.2.1|предъявленная подрядными организациями (заказчиками— | 250 | — | | |
|| |застройщиками) при проведении капитального строительства | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 11. |Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно—монтажных| 260 | — | | |
|| |работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, | | | | |
|| |подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров | 270 | — | | |
|| |на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая | | | | |
|| |вычету, всего: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12.1 |таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах | 280 | — | | |
|| |выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и | | | | |
|| |переработки вне таможенной территории | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12.2 |налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики | 290 | — | | |
|| |Беларусь | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 13. |Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, | 300 | — | | |
|| |подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров | | | | |
|| |(выполнения работ, оказания услуг) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 14. |Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в | 310 | — | | |
|| |качестве покупателя — налогового агента, подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 15. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при | 320 | — | | |
|| |реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих | | | | |
|| |товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, | | | | |
|| |оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная | | | | |
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в | | | | |
|| |счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания | | | | |
|| |услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в | | | | |
|| |случае расторжения либо при изменении условий соответствующего| | | | |
|| |договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 16. |Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в | 330 | — | | |
|| |том числе по основным средствам и нематериальным активам, | | | | |
|| |имущественным правам, используемым для осуществления операций | | | | |
|| |по производству товаров (работ, услуг) длительного | | | | |
|| |производственного цикла | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 17. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в| 340 | 75 000| | |
|| |строках 220, 260, 270, 300 — 330) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному | 350 |2 005 000| | |
|| |разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна | | | | |
|| |нулю) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 19. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу | 360 | — | | |
|| |(разность величин строк 210, 340 меньше нуля) | | | | |
|L——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|5| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00005| |
| | |
| Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов | |
| по которым документально подтверждена | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 010 | |
|—————————T—————————T———————————T—————————————————T———————————————————T——————————————¬| |
|| Код |Налоговая|Сумма НДС, |Налоговые вычеты |Сумма налога, ранее|Сумма налога, || |
||операции| база |исчисленная| по операциям по | исчисленная по |ранее принятая|| |
|| | | по | реализации | операциям по | к вычету и || |
|| | | налоговой | товаров (работ, | реализации товаров| подлежащая || |
|| | | ставке 0 | услуг), | (работ, услуг), |восстановлению|| |
|| | | процентов | обоснованность | обоснованность | || |
|| | | | применения | применения | || |
|| | | |налоговой ставки | налоговой ставки 0| || |
|| | | | 0 процентов по | процентов по | || |
|| | | | которым | которым ранее не | || |
|| | | | документально | была документально| || |
|| | | | подтверждена | подтверждена | || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010401 |2 847 843| 0 | 178 558 | 489 567 | 170 058 || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010402 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010403 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010404 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010405 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010407 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010408 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010409 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010411 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010412 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010413 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010414 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010415 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010416 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010417 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010418 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+—————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||Итого |2 847 843| 0 | 178 558 | 489 567 | 170 058 || |
||(код | | | | | || |
||строки | | | | | || |
||020) | | | | | || |
|+————————+—————————+———————————+——————T——————————+———————————————————+——————————————+| |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 498 067 || |
||уменьшению по данному разделу (код | || |
||строки 030) | || |
|L—————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————————| |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|6| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00006| |
| | |
| Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по | |
| которым ранее документально подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |1|2| (Код строки 030) |2|0|0|6| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) |0|0|1| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | 15 000 000 | 12 000 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 12 000 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|7| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00006| |
| | |
| Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по | |
| которым ранее документально подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |0|2| (Код строки 030) |2|0|0|7| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) |0|0|2| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | 10 000 000 | 138 500 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 138 500 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001094 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|8| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00007| |
| | |
| Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), | |
| обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально | |
| не подтверждена | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 010 | |
|——————————T——————————————————T——————————————————T——————————————————————————————————¬ | |
|| Код | Налоговая база | Сумма НДС, | Сумма налоговых вычетов по | | |
||операции | | исчисленная по | операциям по реализации товаров | | |
|| | | налоговой ставке:| (работ, услуг), обоснованность | | |
|| | | | применения налоговой ставки 0 | | |
|| | | |процентов по которым документально| | |
|| | | | не подтверждена | | |
|| | +—————————T————————+ | | |
|| | | 18% | 10% | | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | X | — | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | X | — | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010405 | 7 000 000 |1 260 000| X | 15 000 | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | X | — | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | X | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | X | — | — | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого | 7 000 000 |1 260 000| — | 15 000 | | |
||(код | | | | | | |
||строки | | | | | | |
||020) | | | | | | |
|+—————————+——————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в | 1 245 000 | | |
||бюджет по данному разделу (код строки 030) | | | |
|+———————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | — | | |
||уменьшению по данному разделу (код строки | | | |
||040) | | | |
|L———————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|8|5|1|6|1|1|5| | |
| 51001100 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|7|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|9| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00008| |
| | |
| Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по | |
| которым ранее документально не подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |0|3| (Код строки 030) |2|0|0|7| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 8 (код строки 040) |0|0|1| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | не подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | 1 250 000 | 25 000 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 25 000 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 8, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|8| |0|5| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
И.С.Персикова
Государственный советник
Российской Федерации
1 класса
Подписано в печать
22.01.2007
————
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации