"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 3

Великобритания

Представители музыкальной сферы предложили английским властям рассмотреть возможность введения налоговых льгот на инвестиции, сделанные в исследования и разработки. Примерно такие же льготы в свое время были предоставлены фармацевтическим компаниям. Ежегодно в сфере звукозаписи расходуется 200 млн фунтов стерлингов (или 17% оборота) на "раскрытие новых талантов" и поиск новых произведений. Эта сумма превышает общую величину расходов на исследования и разработки в аэрокосмической, оборонной и автомобильной отраслях промышленности. Поиск новых талантов всегда связан с риском, поскольку не каждое произведение становится популярным и приносит прибыль.

Канада

Одна из некоммерческих исследовательских организаций Канады (C.D. Howe Institute) опубликовала отчет о результатах исследований в области налогообложения капитала по 36 промышленно развитым и 45 развивающимся государствам. Они ранжировались по двум параметрам: размер ставки налога на прибыль предприятий и эффективной ставки налога на капитал.

Согласно отчету наиболее высокий показатель налоговой нагрузки среди промышленных стран мира существует в Китае (эффективная ставка налога на капитал там составляет 46,9%), за ним следуют Бразилия (38,8%), Германия (38,1%), США (38%), Россия (37,6%), Канада (36,6%). Отметим, что минимальной (из 81 страны) оказалась эффективная ставка налога на капитал в Латвии (5,7%).

Среди развивающихся стран первые три места заняли Конго, Аргентина и Чад.

Учитывая высокую налоговую нагрузку в Канаде, снижающую ее конкурентоспособность в мировом масштабе, эксперты предложили, в частности, повысить минимальное значение взносов в пенсионные планы, включая и зарегистрированный пенсионный сберегательный план RRSP (канадский пенсионный план с льготным налогообложением в целом похож на американскую систему индивидуальных пенсионных счетов, т.е. работник может переводить на специальный счет часть своей зарплаты до уплаты налогов (вплоть до законодательно установленного минимального значения); срок уплаты налога на взносы, на начисленные проценты и доход от прироста капитала откладывается до момента снятия средств со счета; средства должны быть сняты со счета, когда его владельцу исполняется 71 год), увеличить размер налогового кредита на обучение, сократить федеральный налог на прибыль предприятий, а также усовершенствовать режим налогообложения иностранных инвесторов.

Малайзия

Министерство сельского хозяйства Малайзии отчиталось в том, что по состоянию на июнь 2006 г. оно удовлетворило 184 заявки на предоставление налоговых льгот, всего на сумму 1,099 млрд малайских ринггит. Общее количество поступивших заявок (на сумму 2,3 млрд ринггит) составило 230.

В целях поощрения развития сельскохозяйственной отрасли предприятиям, инвестированным в дочерние компании, которые занимаются производством продуктов питания, министерство сельского хозяйства Малайзии предоставляет налоговый вычет на сумму вложенных средств. Одновременно дочерняя компания на 10 лет освобождается от налогообложения прибыли, начиная с года, когда она получила возможность извлекать прибыль.

Ниуэ

Власти острова Ниуэ планируют ввести налог на потребление, поступления по которому должны скомпенсировать снижение ставок налога на доходы, а также постепенную отмену импортных пошлин, предусмотренную требованиями Торгового соглашения тихоокеанских островов (PICTA).

Численность населения острова не превышает 2 тыс. человек, а основным торговым партнером Ниуэ является Новая Зеландия.

Саудовская Аравия

В Саудовской Аравии планируют предоставить налоговые льготы иностранцам, сделавшим инвестиции в наименее развитые регионы страны. Условием получения таких льгот будет предоставление работы подданным королевства. Предполагается, что это будет стимулировать экономическое развитие бедных регионов.

Соединенные Штаты Америки

Министерство финансов США приняло "комплексную стратегию" повышения уровня собираемости налогов, которая основывается на четырех основных принципах:

налоговое ведомство должно заниматься как непреднамеренными ошибками налогоплательщиков, так и умышленным уклонением от уплаты налогов;

с каждой причиной несоблюдения налогового законодательства следует разбираться в отдельности;

оказание услуг налогоплательщику и меры принудительного взыскания недоимки должны осуществляться в едином комплексе;

положения стратегии и предложения по повышению собираемости налогов не должны ущемлять права налогоплательщика и сохранять необходимый баланс между количеством принудительных мер, с одной стороны, и дополнительными издержками налогоплательщика - с другой.

Украина

Кабинет министров Украины планирует с 2009 г. ввести налог на недвижимость физических лиц. Это предусмотрено правительственным прогнозом показателей сводного бюджета Украины по основным видам доходов, расходов и финансирования на 2008 - 2010 гг.

В прогнозе указано, что налог на недвижимость вводится с целью "детенизации" (т.е. вывода из тени) доходов населения, обеспечения социальной справедливости и укрепления собственной ресурсной базы местных бюджетов. Введение налога только с 2009 г. правительство объясняет необходимостью проведения подготовительных мероприятий, предусматривающих в том числе инвентаризацию имущества и создание единого реестра недвижимости граждан, а также анализ платежеспособности населения и расчет оптимальной налоговой ставки. Конкретные параметры налога на недвижимость в ходе проведения налоговой реформы могут ежегодно корректироваться и определяться исходя из реальных возможностей бюджета на соответствующий год. Предполагается, что поступления по налогу на недвижимость будут составлять 471,2 млн гривен в 2009 г. и 553 млн гривен - в 2010 г.

Государственная налоговая администрация Украины готовила свои предложения по введению налога на недвижимость исходя из того, что он мог быть установлен уже в 2007 г. Сначала планировалось выполнить подготовительные работы, в частности разработать методику инвентаризации недвижимого имущества и провести ее, без чего невозможно было бы определять налоговую базу.

Согласно другой независимой информации эксперты Всемирного банка установили, что на Украине, где действует 98 видов налогов, сложилась одна из самых обременительных систем налогообложения в мире. Украинские предприятия вынуждены отдавать казне в виде налогов 60% своей прибыли, тогда как среднее (по всем странам мира) значение этого показателя составляет 40%.

Е.Воловик

Подписано в печать

17.01.2007

————