Главная страница перейти на главную страницу Buhi.ru Поиск на сайте поиск документов Добавить в избранное добавить сайт Buhi.ru в избранное


goБухгалтерская пресса и публикации


goВопросы бухгалтеров - ответы специалистов


goБухгалтерские статьи и публикации

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН


goВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН


goПубликации из бухгалтерских изданий


goВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006


goПубликации из бухгалтерских изданий

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН


goВопросы бухгалтеров - Ответы специалистов

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН




Вопрос: ...Наша организация производит наладку и монтаж оборудования для бассейнов, фонтанов и саун, осуществляет сервисное обслуживание, продает соответствующее оборудование. Работаем как с юридическими, так и с физическими лицами. Облагаются ли услуги, оказываемые физлицам, ЕНВД? Если да, то можно ли уменьшить этот налог при подаче уточненных деклараций за прошлые периоды на сумму уплаченного ранее НДС? ("Вмененка", 2007, N 7)



"Вмененка", 2007, N 7

Вопрос: Наша организация находится в Краснодарском крае. Мы производим наладку и монтаж оборудования для бассейнов, фонтанов и саун, осуществляем сервисное обслуживание этих объектов, а также продаем соответствующее оборудование. Работаем как с юридическими, так и с физическими лицами. Хочу спросить: облагаются ли услуги, оказываемые физическим лицам, ЕНВД? Если да, то можно ли уменьшить этот налог при подаче уточненных деклараций за прошлые периоды на сумму уплаченного ранее НДС (мы выставляли счета-фактуры с выделенной суммой НДС по ставке 18% и выписывали приходные кассовые ордера с учетом НДС)?

Елизавета Мелитоновна Пущенко

Ответ: Во-первых, продавая оборудование по договору розничной купли-продажи, вы становитесь плательщиком ЕНВД (при условии, что этот вид деятельности облагается ЕНВД в вашем районе). Даже в том случае, если выставляли счета-фактуры, поскольку данный факт свидетельствует лишь о неправильном документальном оформлении подобных операций. То есть важно определить, розница у вас или нет.

Исходить нужно из определения розничной торговли. Это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). В свою очередь, согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, достаточно понять, какие договоры вы заключали: розничной купли-продажи или поставки. Форма расчетов и статус покупателя значения не имеют.

Если о рознице в вашей ситуации речи не было, вы правомерно платили налоги в соответствии с общей системой налогообложения (с доходов от торговли).

Что касается услуг по установке и сервису, то они часто включаются в стоимость оборудования и в этом случае считаются сопутствующими услугами. А значит, не являются самостоятельным видом деятельности. Если же установка и сервис оплачиваются отдельно, то это уже другой вид деятельности. Он облагается ЕНВД, если относится к бытовым услугам, оказываемым населению, и если те включены в перечень "вмененных" видов деятельности в вашем районе.

Напомним: в целях исчисления ЕНВД нужно обращаться к списку бытовых услуг, приведенному в Общероссийском классификаторе услуг населению, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

Обратите внимание: если вы оказываете услуги не физическим, а юридическим лицам, то они в любом случае ЕНВД не облагаются.

Во-вторых, допустим, вы выяснили, что должны были применять ЕНВД в отношении какой-либо деятельности, а вместо этого применяли общий режим и, соответственно, выставляли счета-фактуры с НДС. К сожалению, в данной ситуации ничего не изменишь. И вот почему.

Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ продавец, не являющийся плательщиком НДС (в нашем случае "вмененщик"), обязан уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, если выделил ее в счете-фактуре и выставил его покупателю. Получается, что вы правомерно платили в бюджет НДС, даже не являясь его плательщиком, так как выставляли счета-фактуры с НДС.

Тем не менее остаются еще другие налоги, по которым у вас частично образовались излишки: налог на прибыль, ЕСН и налог на имущество. Эти излишки нужно вернуть (а не зачесть в счет уплаты ЕНВД), написав заявление в ИФНС. Но сначала в полном объеме придется уплатить недоимку по ЕНВД и соответствующие пени.

Эксперты журнала "Вмененка"

Подписано в печать

22.06.2007

————






Прокомментировать
Ваше имя (не обязательно)
E-Mail (не обязательно)
Текст сообщения:



еще:
Вопрос: ...Я индивидуальный предприниматель, торгую автозапчастями. Площадь магазина равна 80 кв. м. Свою деятельность я осуществляю в г. Новокуйбышевске. Как добиться снижения коэффициента К2? Дело в том, что город наш маленький, конкуренция большая, а налоговое бремя несопоставимо с доходами. Куда обращаться и как правильно составить запрос? Как обстоит ситуация с коэффициентом-дефлятором К1? ("Вмененка", 2007, N 7) >
Вопрос: ...Основной вид деятельности нашей организации - подготовка строительного участка. Мы работаем по общей системе налогообложения. Автотранспортных средств на балансе не имеем. На данный момент заключаем договор с заказчиком на выполнение работ по вывозу строительного мусора. В связи с этим вопрос: нужно ли по указанным работам уплатить ЕНВД? ("Вмененка", 2007, N 7)



(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.