"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2007, N 5

ОТЧЕТНОСТЬ БАНКОВ В 2007 ГОДУ

Перечень форм банковской отчетности, порядок ее составления и сроки представления в надзорные органы определяются Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Новым Указанием Банка России от 26.03.2007 N 1803-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" изменены содержание, порядок составления и сроки представления нескольких форм отчетности.

Банк России выпустил очередной документ по изменению банковской отчетности - Указание Банка России от 26.03.2007 N 1803-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1803-У). Изменения, внесенные этим документом в Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1376-У), в целом (по сравнению с общим объемом Указания N 1376-У) можно назвать небольшими, но их, конечно, нужно знать и применять при составлении отчетности. Ведь новации уже вступили в силу с 1 апреля 2007 г. согласно п. 2 Указания N 1803-У.

Изменения сроков представления форм отчетности

1. Форму N 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" головные офисы и территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений (с учетом операций подчиненных им отделений) в разрезе субъектов Российской Федерации должны представлять теперь не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

2. Форму N 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" кредитные организации, не имеющие филиалов (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам), должны представлять теперь не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем. Кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), должны представлять эту форму отчетности не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

3. Форму N 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" головные офисы и территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений (с учетом операций подчиненных им отделений) должны представлять теперь не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новые редакции и порядок составления форм отчетности

1. Формы отчетности N 0409051 "Список аффилированных лиц" и N 0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация" и Порядки их составления получили новую редакцию (Приложения 1 и 2 к Указанию N 1803-У).

По сравнению с ранее действовавшим Порядками составления этих форм банковской отчетности фактических изменений не произошло. Все ключевые положения по составлению этих двух форм соответствуют Положению Банка России от 14.05.2003 N 227-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций".

2. В форму N 0409135 "Информация об обязательных нормативах" добавлены сведения о нормативах Н16 и Н16.1. Эти два обязательных экономических норматива были введены в действие Инструкцией Банка России от 26.04.2006 N 129-И для расчетных небанковских кредитных организаций (далее - РНКО).

Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16) рассчитывается по следующей формуле:

SUM К

р

Н16 = ------- x 100,

Ф + К

бр

где К - сумма задолженности на дату расчета норматива

р

по кредитам, предоставленным РНКО клиентам - участникам расчетов

на завершение расчетов по совершенным сделкам от своего имени и за

свой счет. В расчет этого показателя включаются также

поручительства, предоставленные РНКО клиентам - участникам

расчетов;

Ф - фонд поддержания ликвидности (остаток по соответствующему счету) на дату расчета норматива;

К - кредиты, депозиты и иные привлеченные средства,

бр

полученные РНКО от Банка России.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н16 устанавливается в размере 100%.

Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1), рассчитывается по следующей формуле:

SUM К

з

Н16.1 = ------ x 100,

К

где К - величина задолженности по кредитам, предоставленным

з

РНКО от своего имени и за свой счет заемщикам, кроме клиентов -

участников расчетов. В расчет норматива Н16.1 не включаются

кредитные требования, возникающие в результате размещения РНКО

денежных средств в финансовые активы, перечисленные в пп. 1.5.2 и

1.5.3 п. 1.5 Инструкции N 129-И;

К - собственные средства (капитал), определенные в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Числовое значение норматива Н16.1 устанавливается в размере 0% (ноль процентов).

Информация по кодам 8915, 8929, 8958, 8968, 8983, 8988 и обязательным нормативам Н15, Н16 и Н16.1 представляется в данной форме отчетности только небанковскими кредитными организациями, осуществляющими операции по расчетам.

3. Форма отчетности N 0409407 "Сведения о переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц - резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации" и Порядок ее составления изложены в новой редакции (Приложение 3 к Указанию N 1803-У).

Все разделы формы переформатированы по единому шаблону (ранее у каждого раздела была своя таблица, сейчас она единая). Изменены названия разделов. Перечень уполномоченных банков, заполняющих разд. 1 формы, остался без изменений.

4. Форма отчетности N 0409909 "Информация о счетах, открытых федеральным учреждениям, финансовым органам и бюджетополучателям в кредитных организациях (их филиалах)" и Порядок ее составления также изложены в новой редакции.

По сравнению с действовавшей ранее формой изменений немного. Раньше в данной форме отчетности было четыре раздела. Сейчас все они стали подразделами разд. 1 формы в новой редакции. При этом названия подразделов остались без изменения.

В форму добавлен разд. 2 "Информация о счетах, открытых финансовым органам и бюджетополучателям", который состоит из шести подразделов. В данный раздел включаются данные о счетах в валюте Российской Федерации, открытых финансовым органам субъектов РФ и муниципальным образованиям, а также органам, уполномоченным осуществлять отдельные бюджетные полномочия по исполнению бюджета субъекта РФ и местного бюджета (далее - счета, открытые финансовым органам), и о счетах в валюте РФ, открытых главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. В подразделы включаются данные о счетах, открытых:

- финансовым органам на счете 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (подраздел 2.1);

- финансовым органам на счете 40204 "Средства местных бюджетов" (подраздел 2.2);

- бюджетополучателям на счете 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (подраздел 2.3);

- бюджетополучателям на счете 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям" (подраздел 2.4);

- бюджетополучателям на счете 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям" (подраздел 2.5);

- бюджетополучателям на счете 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям" (подраздел 2.6).

Информация о счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства на балансовых счетах 40201 и 40204, в данную форму не включается.

5. Внесены небольшие изменения в форму отчетности N 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях". Разделы 1 "Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению (выплате) по ним" и 3 "Движение прямых иностранных инвестиций" изложены в новых редакциях, имеющих незначительные отличия от действовавших ранее.

6. Достаточно много места в Указании N 1803-У уделено изменениям в Порядках составления следующих форм отчетности:

- N 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях";

- N 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте";

- N 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках".

Изменения Порядков составления этих форм вызваны тем, что исправлениям подверглись многочисленные таблицы, в которых отражаются сведения по конкретным балансовым счетам второго порядка. Алгоритм расчета данных таблиц приведен в соответствие с изменениями, внесенными в План счетов Указанием Банка России от 11.12.2006 N 1757-У, которые вступили в силу с 1 января 2007 г.

А.Ю.Береговой

Аудиторская фирма

"Внешаудит Консалтинг"

Подписано в печать

07.05.2007

————