"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 19

Бразилия

В Бразилии отменен налог на платежи за использование лицензий и прав на продажу импортированного программного обеспечения. Размер ставки налога составлял 10%. Отмена налога действует начиная с 1 января 2006 г. Компании, ранее уплатившие налог, имеют право засчитать эти платежи в счет любого другого федерального налога. Следует отметить, что отмена налога не распространяется на передачу технологий бразильским юридическим лицам. Этот налог продолжает взиматься путем удержания у источника выплаты по ставке 15%.

Эксперты отмечают, что до сих пор налогообложение программного обеспечения в Бразилии было весьма тяжелым бременем для налогоплательщиков. Поэтому отмена налога рассматривается как большая победа представителей отрасли. Считается, что эта мера повысит конкурентоспособность страны в данной сфере.

Налоговая служба Бразилии потребовала от экспортеров (физических и юридических лиц), оставляющих часть своей выручки за рубежом, подавать соответствующую отчетность в налоговые органы. Разработана специальная форма декларации, отражающая источники получения средств и все направления их использования, а также содержащая сведения о финансовых инвестициях и платежах за рубежом. Декларация подлежит подаче в электронном виде на веб-сайт налогового ведомства. Задержка в представлении декларации или искажение представленных в ней данных наказываются штрафом, начисляемым в размере 0,5% за каждый просроченный месяц, но не выше 15% от суммы средств, оставшихся за рубежом.

Ранее экспортеры были обязаны в определенный срок возвращать в страну всю полученную за рубежом выручку. Теперь бразильское законодательство разрешает им оставлять за рубежом 30% средств, полученных в счет оплаты за экспортируемые товары и услуги. Эти средства могут использоваться, однако, исключительно для инвестирования и платежей по обязательствам экспортера и ни в коем случае не для предоставления кредита иностранным юридическим и физическим лицам. Нарушение запрета влечет штраф в размере 10% от суммы задействованных средств.

Великобритания

В апреле 2007 г. налоговая служба страны объявила налоговую амнистию для тысяч инвесторов, укрывших свои деньги на офшорных счетах. При этом граждан призывают задекларировать задолженность по налогу с процентов, начисляемых по вкладам на счетах в зарубежных банках. По оценкам, поступления в казну Великобритании в результате амнистии могут превысить 1 млрд фунтов стерлингов.

Налогоплательщики, которые до 22 июня текущего года сообщат в налоговый орган о своем намерении раскрыть средства на его офшорных счетах, смогут избежать, во-первых, штрафа в размере от 30 до 100% от суммы налоговой задолженности и, во-вторых, возможного уголовного преследования. Если же они в установленный срок сообщат об укрытых в офшорах средствах, то будут только оштрафованы на сумму в размере 10% от объема налоговой задолженности. Если этот объем не превысил 2500 фунтов стерлингов, налогоплательщик вообще не понесет наказания. Чтобы не иметь дальнейших проблем, ему необходимо до 26 ноября 2007 г. сообщить в налоговый орган необходимые данные, уплатить штраф, сумму налоговой задолженности и набежавшие пени. На основании анализа всех полученных данных налогоплательщики до 30 апреля 2008 г. должны будут сообщить об отсутствии у него проблем с законом.

Налоговая амнистия в Великобритании проводится после того, как пять ведущих банков - Barclays, HSBC, HBOS, Royal Bank of Scotland и Lloyds TSB - были вынуждены передать налоговым органам данные о счетах своих клиентов на офшорных счетах. Это оказалось возможным после выигрыша налоговым ведомством дела против банка Barclays в мае 2006 г. В результате налоговой и таможенной службе Великобритании стали известны наименования компаний и фамилии владельцев счетов, так что теперь может быть проведена тщательная проверка этих лиц, если они не воспользуются амнистией. В ближайшие годы налоговое ведомство планирует провести аналогичную работу со всеми банками на территории Великобритании, включая филиалы и отделения иностранных банков.

Налоговые работники имеют право потребовать от налогоплательщика уплаты недоимки в сумме основной налоговой задолженности плюс набежавшие за 20 лет пени. В этой ситуации штраф в размере 100% от налоговой задолженности на самом деле означает, что нарушителю, в конечном счете, придется уплатить в казну в 5 раз больше того, что он должен был перечислить в свое время.

Гонконг

Минфин Гонконга объявил о ряде мер по снижению налогов. Изменения в налоговой системе направлены прежде всего на облегчение участи среднего класса, на плечи которого в последние годы легла основная налоговая нагрузка. Меры стали возможными благодаря росту доходной части бюджета. В результате их реализации, в частности, сумма налога на заработную плату сокращается вдвое. Для 2007 - 2008 гг. возвращается система ставок и диапазонов налога на доходы физических лиц, действовавшая в 2002 - 2003 гг. При этом для налогоплательщиков с доходами в размере от 200 до 400 тыс. гонконгских долларов (их численность составляет 549 тыс. человек или 40% от всего числа налогоплательщиков - физических лиц в Гонконге) сумма подлежащих уплате налогов в среднем сокращается на 70%.

Размер акциза на пиво и другие алкогольные напитки крепостью до 30 град. сокращается с 40 до 20%, на вино - с 80 до 40%. Объем беспошлинного ввоза алкогольных напитков увеличен с 750 мл до 1 л. Не исключено, что в перспективе власти пойдут на полную отмену всех налогов на алкоголь.

Размер налогового вычета на детей увеличивается с 40 тыс. до 50 тыс. гонконгских долл. на каждого ребенка. Кроме того, в год рождения ребенка дополнительно предоставляется единовременная налоговая скидка в сумме 50 тыс. гонконгских долл. Таким образом, получается, что в этот год сумма налогового вычета составит 100 тыс. долл. Сумма вычета на расходы, связанные с самообразованием граждан, увеличивается с 40 тыс. до 60 тыс. гонконгских долл.

Изменения коснулись и гербового сбора, что должно стимулировать приобретение собственного жилья гражданами, относящимися к среднему классу. Его размер для сделок с недвижимостью на сумму от 1 млн до 2 млн гонконгских долл. теперь составит 100 долл., до этого он составлял 0,75% от суммы сделки. Таким образом, сумма гербового сбора окажется такой же, как и для лиц, приобретающих жилье дешевле 1 млн долл. От нововведения выиграют около 30 тыс. владельцев жилья, а цена вопроса для бюджета составит примерно 250 млн в год.

После продолжительного обсуждения и консультаций власти Гонконга приняли решение пока воздержаться от введения налога на товары и услуги.

Е.Воловик

Подписано в печать

07.05.2007

————