"Организация продаж банковских продуктов", 2007, N 1

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ИЛИ АККРЕДИТИВ - НЕ ДЕНЬГИ

Техника проведения расчетов с использованием аккредитива позволяет примирить антагонистические интересы контрагентов, так как экономическая схема документарного аккредитива служит гарантией добросовестного выполнения договора всеми сторонами сделки. О том, что необходимо знать об аккредитивах, а также о преимуществах и недостатках использования аккредитивной формы расчетов и основных заблуждениях пойдет речь в настоящей статье.

Из всех документарных форм расчетов, используемых во внешнеэкономической деятельности, чаще всего применяются документарные аккредитивы. Выбор именно этой формы расчетов обусловлен рядом объективных причин: продавец и покупатель недостаточно знают друг друга, их разделяют огромные расстояния, а также языковые барьеры и специфики национального законодательства.

Во время составления условий основного договора продавец и покупатель зачастую придерживаются прямо противоположных позиций: покупатель готов оплатить сделку при условии, что поставленный товар будет соответствующего качества, в требуемом количестве и в установленные сроки, а продавец хочет быть уверенным в том, что оплату товара он получит в полном объеме и без каких-либо задержек.

Техника проведения расчетов с использованием аккредитива позволяет примерить антагонистические интересы сторон: продавец будет уверен, что платеж за товар он гарантированно получит при условии выполнения им обязательств по основному договору, подтвержденных документально, а покупатель может не сомневаться в получении товара необходимого качества и в требуемом количестве. Таким образом, экономическая схема документарного аккредитива служит гарантией добросовестного выполнения договора всеми сторонами сделки.

Что такое документарный аккредитив

Аккредитив как расчетный инструмент - обязательство банка (банк - эмитент аккредитива), открываемое по поручению покупателя (аппликант), заплатить продавцу (бенефициар) в определенные сроки сумму, оговоренную в аккредитиве, при условии представления комплекта документов, подтверждающих факт выполнения в установленные сроки бенефициаром своих обязательств перед аппликантом.

Аккредитив как гарантийный инструмент (аккредитив стэнд-бай, или резервный аккредитив) - обязательство банка - эмитента аккредитива, открываемое по поручению аппликанта, заплатить бенефициару в определенные сроки сумму, оговоренную в аккредитиве, при условии представления комплекта документов (или письменного требования), подтверждающих (или утверждающих) факт невыполнения в установленные сроки аппликантом своих обязательств перед бенефициаром.

Аккредитивная форма расчетов позволяет избежать многочисленных рисков, связанных с непоставкой товара или невозвратом авансового платежа, возникающих при предоплате. Поэтому аккредитив - лучшее решение при расчетах как во внешнеэкономической деятельности, так и во внутрироссийской торговле.

Рассмотрим подробно представленную на рисунке схему.

Основные этапы расчетов аккредитивом

     
   ————————————————¬                           —————————————¬
   |    Импортер   +—————————————1—————————————+  Экспортер |
   |(приказодатель)+—————————————2—————————————+(бенефициар)|
   LT——T——T—————————                           L—T———T——T——T—
    3 11 13                                      7   5  8 12
    |  |  | ———————————¬   ———————————¬   ———————+—¬ |  |  |
    |  |  +—+   Пункт  +—6—+Перевозчик+—6—+  Пункт | |  |  |
    |  |  | |назначения|   L———————————   |отгрузки| |  |  |
    |  |  | L———————————                  L————————— |  |  |
   —+——+——+——————————¬                     ——————————+——+——+—¬
   |  Банк импортера +———————————4—————————+ Банк экспортера |
   |  (банк—эмитент, +———————————9—————————+   (авизующий,   |
   |исполняющий банк)+———————————10————————+исполняющий банк)|
   L——————————————————                     L——————————————————
   

Рисунок Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1). После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Импортер направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3). Банк-эмитент открывает аккредитив в пользу экспортера и направляет его через банк, обслуживающий последнего (4). Банк экспортера по внешним признакам проверяет его подлинность и передает экспортеру (5). Экспортер согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива и в установленные сроки совершает отгрузку товара (6). Экспортер получает транспортные документы от перевозчика (7). Экспортер представляет требуемые аккредитивом документы в свой банк (8). После проверки банк экспортера отсылает (9) документы банку-эмитенту для оплаты. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера (10), дебетуя счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12), импортер же, получив от банка-эмитента документы (13), вступает во владение товаром. Виды аккредитивов Безотзывный аккредитив - аккредитив, который нельзя аннулировать или изменить его условия без акцепта (согласия) бенефициара. Подтвержденный аккредитив - аккредитив, в котором к обязательству банка-эмитента добавлено обязательство другого банка (подтверждающий банк). Переводной аккредитив - аккредитив, который по поручению бенефициара (первый бенефициар) может быть переведен уполномоченным банком (переводящим банком) в пользу одного (или нескольких) бенефициаров (второй бенефициар). Формы аккредитивов Револьверный аккредитив - аккредитив, сумма которого восстанавливается в том же размере определенное количество раз по мере его использования. Данная форма аккредитива применяется, если товар поставляется определенными партиями через определенные периоды времени. Аккредитив с красной оговоркой - аккредитив, в котором предусматривается выплата аванса в пользу бенефициара до отгрузки товара против его обязательства вернуть аванс в случае непоставки товара. Что необходимо знать об аккредитивах и основные заблуждения Аккредитив - это не деньги, а "условное" (потому что требуется выполнение определенного условия - представления комплекта документов) обязательство банка-эмитента (подтверждающего банка) платить. Поэтому аккредитив нельзя "продать", "заложить", "переуступить" и т.п. "Покрытых", "полностью наполненных" и т.п. аккредитивов в международной торговле нет. Обязательство банка-эмитента платить по аккредитиву не зависит от финансового состояния аппликанта, и, соответственно, обязательство подтверждающего банка платить по аккредитиву не зависит от финансового состояния и банка-эмитента, и аппликанта. Банки при расчетах аккредитивом работают только с документами, а не с товаром. Поставка некондиционного товара не освобождает банк-эмитент (подтверждающий банк) от обязательства платить по аккредитиву, если документы представлены в соответствии с условиями аккредитива. Примечание. Будьте внимательны к содержанию документов, требуйте представления независимых сертификатов - это ваше право. Обязательство банка-эмитента платить по аккредитиву не зависит от основного договора между аппликантом и бенефициаром. Исполняющий банк (в отличие от подтверждающего банка) платить по аккредитиву не обязан, он только проверяет документы на предмет их соответствия условиям аккредитива и принимает решение о возможности оплаты. "Делимых" аккредитивов нет, есть аккредитивы с разрешенными частичными отгрузками. "Постоянно возобновляемых", "вечно зеленых" аккредитивов нет, есть револьверные аккредитивы со строго определенными условиями. Переводить аккредитив стэнд-бай (резервный аккредитив) можно только на сумму первоначального аккредитива и только с согласия аппликанта. Стоит иметь в виду, что валютное законодательство Российской Федерации не представляет возможным использовать переводной аккредитив между первым бенефициаром (резидентом РФ) и вторым бенефициаром (резидентом РФ). Преимущества использования аккредитивной формы расчетов Для импортера Аккредитив дает возможность импортеру продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей. Используя аккредитивную форму расчетов, импортер может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара. Импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные экспортером документы не соответствуют условиям аккредитива. Импортер может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива, может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь "живыми деньгами" с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива. Для экспортера Экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива. Возможность получения подтверждения аккредитива первоклассным зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом. Аккредитив дает уверенность в том, что экспортер получит платеж за поставленный товар вне зависимости от валютного законодательства в стране импортера, а также вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве). Использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору. Недостатки аккредитивной формы расчетов Сложность в квалифицированном составлении условий аккредитива для импортера. Сложность в качественном составлении документов по аккредитиву для экспортера. Необходимость всем участникам расчетов иметь специфические знания в области международной торговли. Более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка комиссионного вознаграждения банков. Временной "пробег" документов между банками. Чем регулируются аккредитивные операции Расчеты документарными аккредитивами регулируются действующими на данный момент Правилами и обычаями по документарным аккредитивам Международной торговой палаты - УПДА 500 редакции 1993 г. до 1 июля 2007 г., а с 1 июля 2007 г. - УПДА 600 редакции 2006 г. Расчеты документарными резервными аккредитивами (стэнд-бай) регулируются Международными правилами по резервным аккредитивам Международной торговой палаты (Публикация 590 редакции 1998 г.). Правила проверки документов также регламентируются Международной стандартной банковской практикой проверки документов по документарным аккредитивам и действующими положениями Международной торговой палаты. * * * Зачастую отечественные организации идут на поводу у иностранных контрагентов, поддаваясь их авторитету и подписывая, не разбираясь в тонкостях аккредитивной схемы, заведомо невыгодные или неудобные условия в основном договоре. В интересах "своих" клиентов банки очень внимательно подходят к формулированию условий аккредитива между продавцом и покупателем. Консультации банков на стадии составления договора позволят сгладить как шероховатости формулировок, так и строго прописать основные условия аккредитива, защищающие интересы клиента. Полная и тщательная оценка банковских специалистов положений основного договора - лучшая гарантия выполнения обязательств сторонами сделки с использованием аккредитивной формы расчетов. С.И.Рожков Начальник управления международных расчетов ЗАО АКБ "НОВИКОМБАНК" Подписано в печать 13.03.2007 ————