"Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 2

ОБ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

На рассмотрении в Банке России находится проект указания Банка России "Об оценке экономического положения кредитных организаций" (далее - Указание). Это довольно интересный и важный документ, заслуживающий пристального внимания.

1. Общие положения

При осуществлении банковского надзора территориальные учреждения Банка России исходя из оценки экономического положения классифицируют кредитные организации в 5 групп:

Группа 1. Кредитные организации без выявленных недостатков.

Группа 2. Кредитные организации с повышенными рисками.

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие текущие трудности.

Группа 4. Кредитные организации с серьезными проблемами.

Группа 5. Кредитные организации в критическом положении.

Такая классификация составляется на основе анализа следующих аспектов деятельности кредитных организаций.

- Выполнения обязательных нормативов в соответствии с подходами, определенными нормативными актами Банка России об установлении соответствующих обязательных нормативов.

- Оценки финансового положения, базирующейся на состоянии показателей:

- капитала;

- активов;

- доходности;

- ликвидности.

- Оценки качества управления, состоящей из оценок состояния системы управления рисками, системы внутреннего контроля и управления стратегическим риском.

- Степени прозрачности структуры собственности, оцениваемой на основе данных о степени достаточности и доступности раскрываемой информации о структуре собственности кредитной организации, а также степени влияния на управление кредитной организации резидентов офшорных зон.

- Наличия действующих принудительных мер воздействия, примененных к кредитной организации в общеустановленном порядке в соответствии с федеральным законодательством и нормативными актами Банка России.

2. Характеристика классификационных групп

Обратимся теперь к рассмотрению характеристики групп, выделяемых Указанием.

1. Кредитные организации без выявленных недостатков. К группе 1 относятся кредитные организации, у которых группы показателей финансового положения и качество управления оцениваются не хуже, чем удовлетворительно, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены кредитные организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в иную классификационную группу.

2. Кредитные организации с повышенными рисками. К группе 2 относятся кредитные организации, не имеющие текущих трудностей. В том числе к группе 2 относятся кредитные организации в случае, если не соблюдается в совокупности за 6 и более операционных дней в течение тридцати последовательных операционных дней хотя бы один из обязательных нормативов за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) и (или) нормативов мгновенной и текущей ликвидности. К группе 2 не могут быть отнесены кредитные организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в иную, более низкую, классификационную группу.

3. Кредитные организации, испытывающие текущие трудности. К группе 3 относятся кредитные организации, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков. В том числе кредитные организации относятся к группе 3 при наличии одного из следующих оснований:

- не соблюдается в совокупности за 6 и более операционных дней в течение тридцати последовательных операционных дней норматив мгновенной и (или) текущей ликвидности;

- в отношении кредитной организации применены меры воздействия, предусмотренные п. п. 1, 2, 3 ч. 2 ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- хотя бы одна из групп показателей финансового положения оценивается как сомнительная;

- структура собственности оценивается как непрозрачная;

- качество управления признается сомнительным.

К группе 3 не могут быть отнесены кредитные организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в более низкую классификационную группу.

4. Кредитные организации с серьезными проблемами. К группе 4 относятся кредитные организации, недостатки в деятельности которых непосредственно сопряжены с угрозой финансовой устойчивости и их устранение предполагает осуществление срочных и действенных мер со стороны органов управления и владельцев кредитной организации. В том числе кредитные организации относятся к группе 4 при наличии одного из следующих оснований:

- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала), но не более чем в 5 раз в течение тридцати последовательных операционных дней;

- хотя бы одна из групп показателей финансового положения оценивается как неудовлетворительная;

- качество управления оценивается как неудовлетворительное.

К группе 4 не могут быть отнесены кредитные организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.

5. Кредитные организации, находящиеся в критическом положении. К группе 5 относятся кредитные организации, финансовая устойчивость которых существенным образом подорвана, и их состояние при непринятии экстренных мер органами управления и владельцами кредитной организации несовместимо с продолжением деятельности на рынке банковских услуг. В том числе кредитные организации относятся к группе 5 при наличии одного из следующих обстоятельств:

- имеются основания для осуществления мер по предупреждению банкротства в случаях, когда эти основания сопряжены с наличием угрозы кредиторам и вкладчикам;

- имеются основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Перейдем теперь к рассмотрению оценки показателей, влияющих на классификацию кредитных организаций.

3. Оценка групп показателей финансового положения

Первым показателем является капитал. Его оценка осуществляется на основе показателей оценки достаточности и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) с учетом уровня рисков и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) с учетом уровня рисков (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

Показатель общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска. Показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу.

Для оценки состояния капитала рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой средневзвешенное значение показателей капитала. Методика расчета приведена в приложении к Указанию.

Обобщающий результат характеризует уровень капитала следующим образом:

1 - хороший;

2 - удовлетворительный;

3 - сомнительный;

4 - неудовлетворительный.

Оценка активов осуществляется на основе показателей качества задолженности по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и иным активам, размера резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и резервов на возможные потери, степени концентрации рисков по активам (далее - группа показателей оценки активов).

Показатели оценки качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя покрытия риска и показателя доли просроченных ссуд.

- Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд.

- Показатель риска потерь определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу).

- Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд.

Показатель размера резервов на возможные потери по ссудам определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд.

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

- Показатель концентрации крупных кредитных рисков определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков".

- Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)".

- Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка".

Для оценки состояния активов рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой средневзвешенное значение показателей. Методика его расчета приводится в приложении к Указанию.

Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует качество активов следующим образом:

1 - хорошее;

2 - удовлетворительное;

3 - сомнительное;

4 - неудовлетворительное.

Оценка доходности осуществляется на основе показателей рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и кредитной организации в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала. Показатель рентабельности активов определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов. Показатель рентабельности капитала определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов. Показатель структуры доходов определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату. Показатель структуры расходов определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам.

Показатели доходности отдельных видов операций и кредитной организации в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. Показатель чистой процентной маржи определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов. Показатель чистого спреда от кредитных операций определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Для оценки состояния доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой средневзвешенное значение показателей. Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует уровень доходности следующим образом:

1 - хороший;

2 - удовлетворительный;

3 - сомнительный;

4 - неудовлетворительный.

Оценка ликвидности осуществляется на основе показателей ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

- Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

- Показатель мгновенной ликвидности определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности".

- Показатель текущей ликвидности определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка".

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.

- Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

- Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов).

- Показатель риска собственных вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).

- Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ8) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой средневзвешенное значение коэффициентов.

Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует уровень ликвидности следующим образом:

1 - хороший;

2 - удовлетворительный;

3 - сомнительный;

4 - неудовлетворительный.

Обратим теперь внимание на некоторые особенности расчета и оценки групп показателей финансового положения.

В случае непредставления или представления позднее установленных сроков форм отчетности, используемых для расчета показателей финансового положения, соответствующему показателю присваивается балл 4.

В расчет показателей могут вноситься корректировки в случае признания отчетности недостоверной в виду выявленных ошибок. Под корректировками понимается внесение изменений в показатели деятельности кредитных организаций. Показатели финансового положения могут также уточняться в части учета событий, имевших место после отчетной даты, на которую рассчитываются группы оценки финансовых показателей.

Производится также прогнозный расчет показателей на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года. Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих, рассчитываемых по специальной формуле и с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка". Прогнозные значения показателей используются для оценки показателей групп оценки капитала и доходности в случае, когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на два и более балла. В случае выявления такого расхождения территориальным учреждениям Банка России необходимо произвести анализ тенденций изменения показателя и изучить факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.

Если по суждению территориального учреждения Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено, прежде всего, изменениями качества активов кредитной организации и объема принятых ею рисков, территориальное учреждение принимает решение о необходимости корректировки фактической оценки соответствующего показателя на один балл.

4. Оценка качества управления

Оценка качества управления кредитной организации осуществляется на основе следующих показателей:

- системы управления рисками;

- системы внутреннего контроля;

- управления стратегическим риском.

Для оценки состояния системы управления рисками, системы внутреннего контроля, состояния управления стратегическим риском разработаны специальные перечни вопросов. На основании оценки ответов на эти вопросы (они приведены в приложении к Указанию вместе с методикой расчета) формируется общий балл по этим показателям. Он представляет собой средневзвешенное значение оценок ответов на вопросы.

Основными для определения качества управления являются показатели системы управления рисками и системы внутреннего контроля.

5. Оценка прозрачности структуры собственности

Прозрачность структуры собственности кредитной организации оценивается на основе показателей:

- достаточности раскрываемой информации о структуре собственности кредитной организации;

- доступности информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые кредитной организацией;

- значительности влияния на управление кредитной организацией резидентов офшорных зон.

Под раскрытием информации понимается соблюдение кредитной организацией требований федеральных законов и нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах, владеющих на правах собственности акциями кредитной организации, а также иных лицах, представление информации о которых предусмотрено федеральными законами и нормативными актами Банка России.

К лицам, оказывающим прямое существенное влияние на решения, принимаемые кредитной организацией, относятся владельцы акций организации, а также лица, имеющие возможность участвовать в управлении кредитной организацией наравне с учредителями (участниками).

К лицам, оказывающим косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, относятся лица, имеющие полномочия назначать или определять избрание исполнительного органа либо совета директоров.

Значительность влияния резидентов офшорных зон оценивается при помощи коэффициента, показывающего отношение общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции кредитной организации, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон, к общему количеству голосов, приходящихся на голосующие акции кредитной организации.

Методика оценки прозрачности структуры собственности на основе этих показателей приведена в приложении к Указанию.

6. Оценка экономического положения

Классификация кредитных организаций производится не реже одного раза в квартал. Изменение ранее сделанной оценки прозрачности структуры собственности кредитной организации и качества управления производится по мере поступления (получения) новой информации.

Классификация кредитной организации должна отражать содержательное представление об ее финансовой устойчивости. Если на основании дополнительно полученной информации имеются основания для корректировки результатов использования формализованных подходов, предусмотренных рассматриваемым Указанием, Банк России вправе принять решение об уточнении классификационной группы.

7. Порядок мониторинга соответствия банков требованиям

к участию в системе страхования вкладов (ССВ)

Данное положение содержит также методику оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Для оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в ССВ применяются значения групп показателей финансового положения и качества управления банком, его операциями и рисками.

Надзор за банками - участниками ССВ осуществляется путем постоянного мониторинга их соответствия требованиям, определенным законодательством. На основании данных мониторинга производится оценка соответствия банков требованиям к участию в ССВ.

Банк признается не соответствующим требованиям к участию в ССВ в случае, если в течение трех месяцев подряд:

- учет или отчетность банка признаются Банком России недостоверными в соответствии с настоящим Указанием;

- банк не выполняет хотя бы один из обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И;

- хотя бы один из обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала, активов, ликвидности или качества управления банком, его операциями и рисками имеет значение более 2,3 балла;

- банк не представляет информацию об изменении лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка в течение 3 месяцев с даты указанных изменений;

- в отношении банка непрерывно действует хотя бы одна мера воздействия, предусмотренная Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации...", Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

- на две квартальные отчетные даты подряд обобщающий результат по группе показателей оценки доходности имеет значение более 2,3 балла.

В заключение стоит отметить, что сведения об отнесении кредитных организаций к соответствующим группам являются сведениями ограниченного распространения и не подлежат разглашению третьим лицам.

Настоящее Указание заменит Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" и Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

Д.В.Папулин

Научный консультант

Государственный университет -

Высшая школа экономики

Подписано в печать

12.03.2007

————