"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 10

Исландия

Исландия планирует сократить размер ставки НДС на записи музыкальных произведений с 24,5 до 7%. В настоящее время в стране действует вторая по величине в мире ставка налога. Более высокая ставка НДС (25%) установлена лишь в Венгрии и Норвегии.

Польша

С 1 января текущего года в Польше расширены возможности заключения так называемых предварительных соглашений о ценообразовании (соглашений по трансфертным ценам). Такие соглашения являются единственным инструментом планирования и контроля трансфертного ценообразования. До сих пор заявки на заключение такого соглашения могли направлять в налоговые органы только польские лица. С начала 2007 г. данная система распространена и на операции между иностранными предпринимателями и их постоянными представительствами в Польше, а также между польскими предпринимателями и их постоянными представительствами за рубежом.

Польское законодательство предусматривает возможность заключения соглашений по трансфертным ценам следующих видов:

односторонних - в отношении операций с местными и иностранными лицами;

двух- и многосторонних - в отношении операций с иностранными лицами, когда соглашения заключаются с двумя и более компетентными органами в стране.

До подачи официальной заявки налогоплательщик имеет возможность провести консультации в налоговых органах, в ходе которых выяснить интересующие его вопросы (включая выбор метода ценообразования, состав документов, прикладываемых к заявке, и т.д.). Согласно установленному порядку налоговые органы должны заключить соглашение не позднее чем через 6 месяцев после подачи заявки - в случае одностороннего соглашения и 12 - 18 месяцев - в случае многостороннего соглашения. Вместе с тем в более сложных случаях либо когда требуется провести переговоры с несколькими зарубежными налоговыми ведомствами, время, необходимое для заключения соглашения, может быть увеличено. Максимальный срок действия соглашения составляет пять лет с возможностью продления еще на пять лет, затем еще на пять лет и т.д. Сумма сбора за заключение соглашения - 1% от стоимости сделки, если ее размер составляет:

от 1250 до 12 500 евро - в случае одностороннего соглашения для внутренних сделок;

от 5 тыс. до 25 тыс. евро - в случае одностороннего соглашения для международных операций;

от 12 500 до 50 тыс. евро - в случае двух- или многосторонних соглашений.

Сингапур

Власти Сингапура планируют с 5 до 7% увеличить ставку налога на товары и услуги, чтобы компенсировать потери бюджета из-за снижения прямых налогов. Страна испытывает серьезную конкуренцию со стороны Гонконга и стран Восточной Европы, где налоги с корпораций значительно ниже сингапурских (ставка 20%). Так, размер ставки налога с корпораций в Гонконге составляет 17,5%, в Словакии и Польше - 19%, а в Литве - 15%.

Сингапур и раньше постепенно повышал косвенные налоги, одновременно снижая ставки налога с корпораций и подоходного налога с физических лиц. В 2003 г. ставка налога на товары и услуги возросла с 3 до 4%, в 2004 г. - с 4 до 5%. В 2004 г. ставка налога с корпораций была уменьшена с 22 до 20%. За два последующих года максимальная ставка подоходного налога снижалась дважды. Подсчитано, что снижение размера ставки налога с корпораций на 1% (с 20 до 19%) приводит к выпадению из бюджета страны 700 млн сингапурских долларов в год.

Ожидается рост туризма в Сингапуре. По прогнозам, количество приезжающих сюда иностранных граждан может возрасти вдвое и к 2015 г. достигнуть 15 млн.

Соединенные Штаты Америки

Налоговая служба штата Северная Каролина запускает в эксплуатацию новую компьютерную систему, позволяющую отслеживать объемы продаж бензина на автозаправках. Она призвана сократить масштабы махинаций вследствие разницы величин ставок акцизов в соседних штатах. Новая компьютерная система учета проданного топлива, которая должна быть полностью развернута в середине текущего года, обошлась в 1,1 млн долл. Пока же налоговая служба штата тратила почти 1 млн долл. в год на содержание налоговых инспекторов, включая занимающихся проверками автозаправочных станций. В результате проверок в 2005 г. удалось взыскать 7 млн долл. недоимки, а за 2006 - 2007 гг. ожидается дополнительно получить 48 млн долл.

* * *

Федеральная налоговая служба США объявила набор добровольцев, способных оказать элементарную консультативную помощь в составлении налоговой декларации престарелым гражданам, инвалидам, лицам, не знающим английского языка, и другим категориям граждан. Добровольцам предлагается пройти соответствующие курсы, они будут снабжены всеми инструкциями и материалами. От них требуется только владение компьютером, опыт в подготовке собственных налоговых деклараций, знакомство с бланками деклараций и системой электронной подачи деклараций. Особо приветствуется владение иностранными языками.

Помимо консультантов налоговой службе требуются также администраторы для консультационных пунктов. Они займутся организацией текущей работы пунктов, подготовкой консультантов, будут контролировать подготовленные с их помощью декларации.

Любопытно, что в Соединенных Штатах наблюдается дефицит специалистов не только в области оказания элементарных услуг налогоплательщикам, но и квалифицированных (дипломированных) налоговых консультантов. Так, в 2006 г. налоговые декларации 360 тыс. американских налогоплательщиков были подготовлены налоговыми консультантами в Индии. Аутсорсинг подготовки налоговых деклараций позволяет не только сократить время на оформление документации, но и на 40 - 60% снизить соответствующие финансовые расходы, что оказалось существенным в условиях роста заработной платы дипломированных налоговых консультантов в Америке, вызванного дефицитом кадров в отрасли. Все чаще подобный аутсорсинг распространяется на услуги бухгалтерского учета, подготовки финансовой отчетности и финансового анализа.

Таиланд

Власти Таиланда создают пять специальных экономических зон с пониженным налогообложением в южных провинциях, где проживает преимущественно мусульманское население. При этом подчеркнуто, что отделение данных провинций от Таиланда, господствующей религией в котором является буддизм (буддисты составляют 90% от 65-миллионного населения страны), не рассматривается в принципе. Снижение налогов в южных провинциях даст возможность ускорить экономическое развитие и создать новые рабочие места в депрессивных районах страны.

Е.Воловик

Подписано в печать

07.03.2007

————