"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2007, N 3

Вопрос: Обязательно ли открытие баланса за выходные и праздничные дни, если в эти дни банк совершает кассовые операции (в том числе по счетам клиентов), или банк имеет право отражать операции (включая принятие на счета клиентов денежных средств и выдачу с них денежных средств), совершенные в послеоперационное время, а также в выходные и праздничные дни, в балансе следующего первого рабочего дня?

Ответ: В соответствии с п. 1.12.5 ч. I и п. 1.5.1 ч. III Положения N 205-П операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов).

День, в течение которого каким-либо структурным подразделением банка совершаются банковские операции, является для него рабочим. Поэтому банк должен составлять за такой день ежедневный баланс до 12 часов следующего рабочего дня.

Отражение совершенных банком операций в балансе дня, следующего за днем их проведения, не предусмотрено нормативными документами в области бухгалтерского учета.

Подписано в печать

01.03.2007

————