"Финансовая газета", 2007, N 9

РИСКИ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО ЭКСПОРТНОМУ КОНТРАКТУ

И СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ОТ НЕИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ОПЛАТЕ

(Окончание. Начало см. "Финансовая газета", 2007, N 8)

В отличие от документарного аккредитива документарное инкассо не предоставляет экспортеру каких-либо гарантий платежа. Банки, предоставляющие услуги по инкассированию, несут ответственность только за пересылку и предъявление полученных от клиента документов, за перечисление полученных по предъявленным документам денежных средств, но не несут обязательств по оплате в том случае, если плательщик не исполнит свои обязательства по инкассо. Отсутствие у экспортера гарантий платежа ограничивает применение экспортером этой формы расчетов во внешнеэкономической деятельности, которая используется экспортером в расчетах с покупателями, имеющими устойчивую деловую репутацию и являющимися резидентами стран с невысокими политическими и экономическими рисками. Помимо этого при применении данной формы расчетов удлиняются сроки получения денежных средств.

Тем не менее имеются определенные достоинства для применения экспортером этой формы расчетов - большая по сравнению с простым банковским переводом надежность платежа (поскольку до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру, так как они направляются через банк. К тому же по затратам на обслуживание эта форма расчетов значительно дешевле аккредитивной.

В рамках всех форм расчетов срок оплаты может устанавливаться не против поставки, а после поставки, если по условиям платежа покупателю предоставляется коммерческий кредит. В этом случае покупатель, получив документы против частичной оплаты по документарному аккредитиву и документарному инкассо (а по банковскому переводу и без частичной оплаты), одновременно получает отсрочку исполнения своих обязательств по оплате, не предоставив экспортеру гарантий их исполнения при наступлении срока платежа. В этом случае обеспечительную функцию выполняет вексель.

Во внешнеэкономической деятельности, как правило, применяется переводной вексель (тратта). В отличие от простого векселя переводной выписывается экспортером и вместе с коммерческими документами направляется банку импортера, который должен вручить его клиенту для акцепта и только против акцепта векселя выдать импортеру документы на получение товара. Акцепт может быть выражен словами "акцептовано", "принято к платежу" либо иными равнозначными выражениями и подписан плательщиком; он может состоять лишь из подписи плательщика на лицевой стороне векселя.

Тратты в соответствии с инструкциями банка экспортера либо хранятся в иностранном банке и при наступлении срока платежа по просьбе банка экспортера предъявляются к оплате, либо возвращаются банку экспортера, который предъявит их к оплате иностранному банку при наступлении срока платежа.

В случае неоплаты векселя отношения между векселедержателем и должником регулируются вексельным законодательством: осуществляется протест векселя для принудительного взыскания долга. Таким образом, акцептованный вексель не всегда является надежным способом обеспечения платежа, поэтому экспортеру следует потребовать от импортера оформить вексельное поручительство - аваль либо гарантию банка в обеспечение оплаты по векселю.

В качестве способа обеспечения исполнения обязательств иностранным партнером в мировой практике широко используются банковские гарантии. Банки могут выдавать их непосредственно в пользу экспортера или импортера либо соответственно в пользу банка экспортера или банка импортера. Банковские гарантии, выдаваемые участникам внешнеторгового контракта, называются прямыми, а гарантии, выдаваемые в пользу их банков, - косвенными. Если экспортер нуждается в постоянном получении банковских гарантий, то он может заключить с банком генеральный договор по гарантийным операциям.

Порядок выдачи гарантий и операций по ним регламентируется Унифицированными правилами по договорным гарантиям, разработанными Международной торговой палатой.

Российские банки по экспортно-импортным операциям могут выдавать гарантии двух видов:

платежные гарантии, по которым гарантируют оплату российскими импортерами задолженности перед иностранными поставщиками;

договорные гарантии, по которым гарантируют исполнение обязательств российскими экспортерами перед иностранными фирмами по поставке товара или по возврату полученных ими авансов.

Степень надежности банковской гарантии зависит от надежности выдавшего ее банка. Рекомендуется требовать предоставления гарантий первоклассных банков, имеющих устойчивое финансовое положение, хотя гарантия такого банка стоит дороже.

Все большее значение как способ защиты от неплатежей приобретает такой вид поручительства, как страхование. И по российскому гражданскому законодательству, и по национальному праву иностранных государств договор страхования трактуется одинаково: это договор, согласно которому одна сторона - страховщик (т.е. страховое общество) за определенное денежное вознаграждение (страховую премию), уплачиваемое ему другой стороной - страхователем, принимает на себя риск в отношении тех последствий для имущества страхователя, которые могут возникнуть при наступлении страхового случая. Под страховым случаем здесь понимается неисполнение иностранным контрагентом своих обязательств по оплате за поставленные ему российским экспортером товары. В этом случае страховщик как поручитель обязан выплатить экспортеру причитающуюся сумму, т.е. ту сумму, на которую был застрахован товар. Товар страхуется не на полную сумму контрактной стоимости: обычно 20 - 30% убытков должен нести сам экспортер. Таким образом, часть риска остается незастрахованной. Такая мера направлена на повышение ответственности экспортера за выбор контрагента. Страхование является надежным, но дорогостоящим способом защиты от коммерческих рисков.

На практике широко применяется и такой способ защиты от неоплаты за поставленные товары, как сохранение права собственности на них за продавцом. Переход права собственности на товар от продавца к покупателю является обязательным элементом договора купли-продажи, который должен фиксироваться во внешнеторговом контракте или определяться на основе применимого права, в качестве которого может использоваться и гражданское законодательство Российской Федерации. До перехода права собственности к покупателю он не имеет права распоряжаться товаром и в случае неоплаты должен вернуть его продавцу. Именно поэтому сохранение права собственности за продавцом юридически надежно защищает интересы экспортера. Однако практически право продавца на возврат товара очень сложно реализовать, а порой и невозможно: во-первых, изъятие товара у покупателя и его возврат связаны с большими расходами, что ставит под сомнение целесообразность применения этой меры; во-вторых, не всякий товар можно идентифицировать и вернуть именно тот, который был поставлен. Именно поэтому здесь правомерен вопрос о том, а всегда ли экспортер может воспользоваться юридическим правом (ст. 223 ГК РФ является диспозитивной) и в целях защиты от неоплаты либо в других целях установить переход права собственности по оплате.

В Информационном письме ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 сообщается, что переход права собственности по оплате признается на этот момент только в том случае, если могут быть выполнены следующие условия:

переданный покупателю товар может быть индивидуализирован на случай возврата;

продавец как собственник товара сможет обеспечить контроль за сохранностью переданного товара (производить выверку, составлять акты выверки, покупатель должен предоставлять продавцу отчетность о сохранности товара, а для этого следует вести отдельный учет таких товаров как у продавца, так и у покупателя).

В том случае если названные условия не соблюдаются, то право собственности переходит по отгрузке.

Если применимое право допускает передачу покупателю права распоряжения товаром до передачи права собственности на него путем внесения соответствующей записи в договор, то необходимо иметь в виду следующее:

во-первых, согласно Венской конвенции продавец обязан передать товар покупателю свободным от прав третьих лиц, за исключением тех случаев, когда покупатель предупрежден о том, что товар имеет обременение. Следовательно, импортер, купивший товар у российского экспортера, будет ограничен в выборе покупателя;

во-вторых, этот импортер при продаже товара не может передать следующему покупателю право собственности на товар раньше, чем получит его сам.

Данные обстоятельства сужают возможности экспортера использовать сохранение за собой права собственности на переданный товар в целях защиты от риска неисполнения иностранным контрагентом своих обязательств по оплате - такое условие ограничивает круг покупателей.

Таким образом, выбирая способ защиты от риска неплатежей, экспортеру следует иметь в виду, что наиболее полно и надежно защитить его интересы как кредитора могут только те способы, при которых на удовлетворение его требований не может повлиять изменение имущественного положения должника. К данным способам относятся:

банковские гарантии;

банковские вексельные авали;

страхование коммерческих рисков;

безотзывный и подтвержденный первоклассным банком аккредитив;

платеж до отгрузки товара;

сохранение права собственности на товар до оплаты.

Другие используемые способы защиты, такие, как обычный аккредитив при предоставлении коммерческого кредита, тратты без аваля, частичный аванс, защищают экспортера только тогда, когда должник платежеспособен и располагает достаточным имуществом для удовлетворения требований кредитора.

На результатах деятельности экспортера могут негативно сказаться колебания валютных курсов, если между датой подписания контракта и осуществлением платежа произошло изменение валютного курса. Потери экспортера могут оказаться существенными, если покупателю по условиям контракта предоставлен коммерческий кредит.

Для избежания потерь в условия внешнеторгового контракта рекомендуется включать валютные оговорки - прямую, косвенную или мультивалютную.

Прямая валютная оговорка применяется в том случае, когда валюта цены и валюта платежа совпадают, например в иенах. Эта валюта привязывается к какой-либо более сильной валюте, например к доллару США, и на момент подписания контракта фиксируется их курсовое соотношение. В условиях контракта (в разделе "Условия платежа") делается запись, имеющая следующий смысл: если к моменту платежа курс иены к доллару США изменится, то соответственно изменится и сумма платежа. Косвенная валютная оговорка используется, если валюта цены и валюта платежа неодинаковые. В этом случае цена товара устанавливается в более устойчивой валюте по сравнению с валютой платежа, а сумма платежа ставится в зависимость от изменения курсового соотношения этих валют на дату оплаты по сравнению с их курсовым соотношением на дату подписания контракта.

Пример. Цена установлена в долларах США, контрактная стоимость составляет 100 000 долл., а платеж должен быть произведен в иенах. На дату подписания контракта 1 долл. США равен 80 иенам (условно). Следовательно, чтобы сумма платежа соответствовала контрактной стоимости, т.е. 100 000 долл. США, экспортер должен получить 8 млн (100 000 долл. х 80 иен).

Если курс иены к моменту платежа упадет и составит, например, 1 долл. США / 100 иен, то, для того чтобы размер платежа в долларах остался прежним, экспортеру необходимо будет получить не 8 млн иен, а 10 млн иен (100 000 долл. х 100 иен). Однако для этого в разделе контракта "условия платежа" следует сделать валютную оговорку, смысл которой заключается в следующем: если курс доллара США и иены изменится к моменту платежа, то соответственно должна измениться и сумма платежа в иенах.

При мультивалютной оговорке валюта цены и платежа (одна и та же) ставится в зависимость от изменения курса не одной валюты, а нескольких валют, составляющих так называемую валютную корзину.

В настоящее время роль "валютной корзины" выполняют евро и СДР, или СПЗ (специальные права заимствования), курсы которых по отношению к национальным валютам ряда стран устанавливаются соответственно Европейским центральным банком и Международным валютным фондом.

Определить скорректированную сумму платежа можно по следующей формуле:

/а - а0\

Е = Е0 + Е0 = ¦ ------ ¦,

\ а0 /

где Е - сумма скорректированного платежа;

Е0 - сумма платежа на дату подписания контракта;

а - курс валюты на дату платежа;

а0 - курс валюты на дату подписания контракта.

Предположим, что контрактная стоимость товара, установленная в долларах США и соответственно сумма платежа в долларах США составляет 100 000 долл. В качестве валюты "привязки" используется евро. На дату подписания контракта 1 евро равен 1,3 долл.

На дату платежа: а) 1 евро равно 1,2 долл.; б) 1 евро равно 1,4 долл.

Соответственно сумма скорректированного платежа составит:

/1,2 - 1,3\

а) Е = 100 000 + 100 000 ¦ --------- ¦ = 100 000 - 7692 = 92 308;

\ 1,3 /

/1,4 - 1,3\

б) Е = 100 000 + 100 000 ¦ --------- ¦ = 100 000 + 7692 = 107 692.

\ 1,3 /

Н.Шалашова

К. э. н.,

Всероссийская академия

внешней торговли

Подписано в печать

28.02.2007

————