"Финансовый менеджмент в страховой компании", 2007, N 1

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ

С середины 90-х годов до 2003 г. страхование жизни использовалось для минимизации налогообложения фонда оплаты труда хозяйствующих субъектов. Авторы статьи анализируют международный и российский опыт страхования жизни, делают весьма интересные выводы о перспективности данного бизнеса в России и предлагают модели и концепции развития этого важного социально значимого направления страхования.

В рыночной экономике предпринимательство охватывает многие сферы деятельности человека. Охватывает оно и страхование, в том числе и страхование жизни. Еще К. Маркс в "Капитале" отметил, что "жизнь каждого человека ежедневно убывает на 24 часа. Но на человеке не написано, сколько дней его жизни уже убыло. Однако это не препятствует обществам страхования жизни делать очень верные и, что еще важнее, очень выгодные выводы из средней продолжительности жизни" <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Маркс К. Капитал. Т. 1. М.: Политиздат, 1969. С. 215.

Развитие предпринимательства в сфере страхования жизни имеет важное социально-экономическое значение, которое позволяет снизить социальную напряженность в обществе за счет страховых выплат в случае потери гражданами дохода в результате наступления инвалидности, выхода на пенсию, потери кормильца и т.д. Формирование рынка страхования жизни имеет институциональное значение в развитии экономики. Выполняя функцию накопления денежных средств, страхование жизни аккумулирует внутренние инвестиционные ресурсы общества, размещение которых способствует развитию экономики. В развитых странах доля страховых компаний в инвестировании экономики составляет около 30%. Такое значение страхования жизни определяет необходимость становления и развития рынка страхования жизни в Российской Федерации.

Формирование национального рынка страхования жизни происходит в сложных условиях. В результате перехода к рыночному типу хозяйствования произошло резкое снижение уровня жизни населения, усилилась дифференциация населения по уровню доходов. Россиянам, по существу, не компенсированы страховые накопления в Госстрахе. Переход к рыночной экономике сопровождался неоднократными финансовыми потрясениями и финансовыми потерями населения. В результате население не доверяет предприятиям финансового бизнеса, и в том числе страховым организациям и страхованию жизни.

Предпринимательство в сфере страхования жизни преимущественно ориентировано на страхование на 5, 10 и более лет, между тем как российские страховые компании имеют свою историю в 10 - 15 лет. Поэтому у потребителей продуктов страхования жизни возникает законный вопрос о судьбе страховых организаций через 5 - 10 лет. Тем более что большая доля страховых компаний за короткий исторический период потеряла право на проведение страхования, и в том числе страхования жизни.

Между тем страхование жизни является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, и развитие предпринимательства в этой сфере во многом определяет развитие экономики и повышение благосостояния населения. Поэтому исследование различных аспектов предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни является актуальным.

Предпринимательская деятельность в страховании жизни основана на организации денежных потоков, связанных с формированием денежного фонда из взносов юридических и физических лиц, инвестированием и страховыми выплатами при окончании действия договора страхования, смерти застрахованного или наступлении других событий в жизни застрахованных, с целью получения прибыли. Возможность организации предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни обусловлена потребностью финансового обеспечения населения в связи с такими неблагоприятными событиями в жизни человека, как смерть, повреждение или утрата здоровья, потеря кормильца, дожитие до нетрудоспособного возраста и т.д., а также возможностью накопления средств посредством соответствующего страхования жизни.

Организация страхования жизни на основе предпринимательства связана с появлением и развитием капиталистических отношений. При этом предпринимательская деятельность в сфере страхования жизни развивалась на конкурентной основе как среди страховщиков, так и среди различных предпринимательских структур финансового бизнеса, в том числе банков, негосударственных пенсионных фондов и других финансовых предприятий.

Предпринимательство в сфере страхования жизни в развитых странах занимает центральное место на страховых рынках; на его долю приходится более половины всех страховых взносов. Страховые взносы на душу населения колеблются от 1000 до 4000 долл., а соответствующие поступления страховых взносов составляют в ВВП от 4% (США) до 10% (Япония). С развитием экономики, подъемом уровня жизни населения и возвышением потребностей человека увеличивается ряд страховых услуг и финансовых гарантий, удовлетворяемых страхованием жизни, и таким образом постоянно расширяется поле предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни.

Становление предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни формирует рынок страхования жизни, который представляет собой систему финансово-экономических отношений, связанных с куплей-продажей программ страхования жизни.

Рынок страхования жизни представляет собой сложную развивающуюся систему, компонентами которой являются предприниматели-страховщики, покупатели-страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, программа страхования жизни, страховые посредники, объединения страховщиков и потребителей, страховая инфраструктура и система его государственного регулирования.

Страховщики являются институциональной основой страхового рынка и осуществляют оценку страхового рынка, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют в активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия <2>.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Статья 6 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ" в редакции от 7 марта 2005 г.

Важным шагом в развитии предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни является введение соответствующей специализации с 1 июля 2007 г., что соответствует мировой практике. Вместе с тем, по нашему мнению, с учетом современного состояния рынка страхования жизни это преждевременная мера. Существующий рынок страхования жизни практически представляет инструмент налогового планирования, который резко сужается благодаря активным действиям Федеральной службы страхового надзора и Федеральной службы по налогам и сборам. Реальное поле страховой деятельности предпринимателей в сфере страхования жизни весьма ограниченно, и поэтому диверсификация страховой деятельности является в современных условиях необходимой предпосылкой успешности страхового бизнеса.

Современное обязательное социальное страхование обеспечивает сравнительно невысокий уровень пенсий, пособий и медицинской помощи. Ограниченными возможностями оно обладает и для своего развития в среднесрочной перспективе. Так, например, согласно прогнозам Минэкономразвития России размеры пенсий хотя и будут расти в течение 2005 - 2007 гг. в среднем на 15 - 18% в год, однако коэффициент замещения (процентное отношение средней пенсии к средней заработной плате) за этот период составит 28% <3>. При этом актуарные расчеты Пенсионного фонда России с учетом финансовой нестабильности бюджета Пенсионного фонда оценивают перспективу более пессимистично - коэффициент замещения к концу 2008 г. составит ориентировочно 22% <4>.

     
   ————————————————————————————————
   

<3> Сценарные условия социально-экономического развития и основные показатели сводного финансового баланса РФ на 2006 год и на период до 2008 года / Минэкономразвития России. М., июль 2005 г. С. 18.

<4> Среднесрочная перспектива финансовой устойчивости государственных внебюджетных фондов / Аналитическое управление Аппарата Совета Федерации // Аналитический вестник. 2005. N 5(257).

Таким образом, перспективы реального повышения уровня жизни пенсионеров находятся под вопросом. Поэтому частная страховая инициатива может быть востребована населением посредством развития предпринимательской деятельности в сферах страхования жизни, что будет способствовать достижению социальной цели государства в поддержании здоровья и благосостояния человека, социальном обеспечении нетрудоспособных, в старости и т.д.

Социальность предпринимательства в сфере страхования жизни проявляется также в институциональной роли страхования, в обеспечении экономики внутренними инвестиционными ресурсами. В развитых странах порядка 30% инвестиций обеспечиваются страховщиками. Поэтому предприниматели в сфере страхования рассматриваются как институциональные инвесторы. При этом основным видом страхования, обеспечивающим аккумуляцию инвестиционных ресурсов общества, является страхование жизни. Данный вид аккумулирует внутренние инвестиционные ресурсы, обладающие свойством инвестирования средств на длительный период. В силу данного обстоятельства страхование характеризуют как стратегический сектор экономики. Использование страхового капитала, и в первую очередь сферы страхования жизни, позволяет развивать экономику и решать задачи повышения благосостояния населения на новом качественном уровне.

Между тем становление предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни происходило в сложных условиях переходного периода, характеризовавшегося резким падением производства и уровня жизни России, появлением безработицы, обесцениванием полисов страхования жизни Госстраха и т.д. Все это определило фон развития страхового дела в России и является особенностью становления предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни.

Предпринимательская деятельность в сфере страхования жизни начала развиваться с принятием в 1988 г. Закона "О кооперации в СССР". К моменту вступления в силу Закона "Об организации страхового дела в РФ" и создания органа государственного страхового надзора (1993 г.) страховым делом занимались около 1,5 тыс. страховщиков. При этом основная масса страховых организаций заявляла предпринимательскую деятельность в сфере страхования жизни. Система государственного регулирования страхования на данном этапе, по сути, была сведена к регистрации предпринимателей-страховщиков, что негативно сказалось на дальнейшем состоянии и развитии национальной системы страхования: создавались страховые организации, далекие от страховой деятельности, отсутствовали минимальные требования к уставному капиталу страховщиков, не предъявлялись профессиональные требования к руководству компаний и т.д. Все это отражает особенность становления предпринимательства в страховании, в том числе в сфере страхования жизни.

Особенностью организации предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни является ее использование для минимизации налогообложения фонда оплаты труда хозяйствующих субъектов. Такая форма организации страхования жизни господствовала с середины 90-х до 2003 г.

Среди особенностей предпринимательской деятельности в страховании, включая сферу страхования жизни, можно выделить нестабильность предпринимательской среды. Если до 1994 г. число страховых компаний, получивших лицензию на осуществление страховой деятельности, значительно превышало количество компаний, у которых лицензии были отозваны, то после 1995 г. ситуация диаметрально изменилась, и отмеченный процесс продолжается в настоящее время. Только в 2004 г. было отозвано 264 лицензии. Выявленная тенденция крайне негативно сказывается на поведении потенциальных потребителей страхования.

Так, например, исследование потребительских настроений страхователей, проведенное ВЦИОМ и АМСКОМ, продемонстрировало, что желание россиян приобретать полисы страхования снижается - падение более чем на 5% в 2005 г. по сравнению с предыдущим периодом. Поэтому важной предпосылкой развития предпринимательства в сфере страхования и страхования жизни, в частности, является устойчивость страхового рынка, которая обеспечивает доверие страхователей к страховщикам-предпринимателям.

Официальная статистика страховщиков не структурирована с учетом специализации их страховой деятельности. В том числе не выделены страховщики, осуществляющие только страхование жизни. Специализация страховщиков, проводящих страхование жизни, вводится с 1 июля 2007 г., однако статистики соответствующих страховых компаний нет, но она необходима, в том числе для объективной оценки состояния предпринимательства в сфере страхования жизни. По данным Федеральной службы страхового надзора, лицензию на ведение предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни на начало 2005 г. имели 453 компании, или около половины страховщиков России.

Исследование динамики уставного капитала страховщиков показало рост их капитализации. Лишь за 2000 - 2005 гг. совокупный уставный капитал страховщиков возрос с 9,6 до 134,5 млрд руб., или в 14 раз. Доля страховщиков, осуществляющих страхование жизни, в совокупном уставном капитале составляет 55,4%.

Данные о развитии предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни, которые присутствуют с 1995 г., свидетельствуют, что в 1995 - 2005 гг. страховое предпринимательство преимущественно развивалось в сфере страхования жизни (табл. 1). На долю страхования жизни в 2001 г. приходилось более половины всех страховых взносов.

Таблица 1

Страхование жизни в России в 1995 - 2005 годах <5>

     
   ———————T———————————T———————————T———————————T———————————T—————————¬
   |  Год | Страховые | Страховые |Коэффициент|    Доля   |   Доля  |
   |      |  премии,  |  выплаты, | выплат, % |  в общем  | в общем |
   |      | млрд руб. | млрд руб. |           |   объеме  |  объеме |
   |      |           |           |           | сборов, % |выплат, %|
   +——————+———————————+———————————+———————————+———————————+—————————+
   | 1995 |    10,4   |     8,1   |    77,9   |    44,9   |   48,2  |
   +——————+———————————+———————————+———————————+———————————+—————————+
   | 2000 |    79,8   |    74,6   |    93,5   |    46,7   |   62,3  |
   +——————+———————————+———————————+———————————+———————————+—————————+
   | 2004 |   102,2   |   108,2   |   105,9   |    21,7   |   35,2  |
   +——————+———————————+———————————+———————————+———————————+—————————+
   | 2005 |    32,2   |    55,6   |   172,7   |     8,5   |   24,5  |
   L——————+———————————+———————————+———————————+———————————+——————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<5> Источник: Минфин России, Федеральная служба страхового надзора.

Однако институт страхования жизни активно использовался и используется экономическими субъектами в управлении финансовыми потоками, и в частности в минимизации налогообложения фонда оплаты труда. При этом для указанной цели наиболее широко использовалось страхование жизни. По экспертным оценкам, примерно половина российского страхового рынка связана с решением отмеченных задач <6>.

     
   ————————————————————————————————
   

<6> Рубин И. Российский страховой рынок в 2003 году и в будущем: Доклад Объединенной финансовой группы. М., 2004.

В 2005 г. доля рынка страхования жизни снизилась, и данная тенденция продолжается в настоящее время, что является результатом активных действий Федеральной службы страхового надзора и Федеральной службы по налогам и сборам по ограничению использования "серых" финансовых схем через страхование жизни.

Страховые компании, теряющие в настоящее время лицензии, - это преимущественно страховщики, организующие зарплатное страхование жизни. Число таких компаний лишь за 2005 г. превысило две сотни.

После 2001 г. имеет место выраженная тенденция к снижению операций по страхованию жизни. За 2001 - 2005 гг. страховые взносы по страхованию жизни снизились на 27%. По итогам 2005 г. сборы по страхованию жизни составили 32,2 млрд руб., что на 63,5% меньше по сравнению с соответствующим периодом 2004 г. Сократилась и доля премий по страхованию жизни в ВВП с 1,1% в 2000 г. до 0,2% в 2005 г.

По оценкам Федеральной службы страхового надзора, доля долгосрочного страхования жизни в 2004 г. не превышает 3,2% от официальных сборов по страхованию жизни, или 3,3 млрд руб. Агентство массовых страховых коммуникаций АМСКОМ в исследовании "Страховой рынок России: отчетные и реальные показатели" дает оценку реального рынка страхования жизни в 3,9 млрд руб., аналитики Объединенной финансовой группы оценивают рынок долгосрочного страхования жизни в 180 млн долл.

Исследования, проведенные Всероссийским центром изучения общественного мнения, показывают, что только 1,9 - 2,6% россиян страхуют собственную жизнь и 1,4 - 1,8% имеют полис накопительного страхования детей (табл. 2).

Таблица 2

Динамика видов финансовой активности России

в 2000 - 2005 годах <7>

     
   —————————————————————————————T—————T—————T—————T—————T—————T—————¬
   | Вид финансовой активности  | 2000| 2001| 2002| 2003| 2004| 2005|
   +————————————————————————————+—————+—————+—————+—————+—————+—————+
   |Отложу "про запас"          |  —  | 28,9| 17,4| 27,8| 28,0| 28,6|
   |(на непредвиденный случай,  |     |     |     |     |     |     |
   |особые события, "черный     |     |     |     |     |     |     |
   |день" и т.п.)               |     |     |     |     |     |     |
   +————————————————————————————+—————+—————+—————+—————+—————+—————+
   |Потрачу на свое лечение и   | 15,8| 19,2| 12,5| 17,8| 16,9| 15,9|
   |лечение близких             |     |     |     |     |     |     |
   |родственников               |     |     |     |     |     |     |
   +————————————————————————————+—————+—————+—————+—————+—————+—————+
   |Приобрету страховой полис   |  —  |  1,3|  1,0|  1,3|  1,8|  1,2|
   |("страховку") для себя или  |     |     |     |     |     |     |
   |близких, потрачу            |     |     |     |     |     |     |
   |на дополнительное пенсионное|     |     |     |     |     |     |
   |обеспечение (через          |     |     |     |     |     |     |
   |Пенсионный фонд)            |     |     |     |     |     |     |
   L————————————————————————————+—————+—————+—————+—————+—————+——————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<7> Источник: ВЦИОМ, ЦИРКОН, Федеральный справочник "Страхование в РФ". М.: АНО "Редакция Федерального справочника", 2006. С. 53. Данные мониторинга финансовой активности населения свидетельствуют, что из различных форм финансовых вложений интерес к страхованию жизни наиболее низкий. При этом интерес к страхованию жизни в динамике за 2001 - 2005 гг. даже несколько снизился. Основные причины такой тенденции - недоверие к страховым организациям, общий низкий уровень жизни населения и непривлекательные финансовые условия полисов страхования жизни. Кроме того, на развитие долгосрочного страхования жизни негативно повлияли ненадежность и невысокая капитализация страховщиков, отсутствие налоговых льгот, утраченная страховая культура и недостаточная осведомленность населения о возможностях и преимуществах страхования жизни, отсутствие инвестиционных инструментов для долгосрочного размещения резервов страхования жизни и др. По нашим оценкам, основанным на анализе деятельности крупнейших операторов рынка страхования жизни и результатах проведенных социологических исследований, в том числе автором, доля реального страхования жизни в общем объеме собранных страховых взносов составляет около 3%. Это означает, что в 2005 г. по реальным договорам страхования жизни собрано порядка 2 млрд руб., что составляет 0,07% ВВП. В расчете на душу населения РФ годовой взнос по договору страхования жизни составляет около 2 долл., что говорит о зачаточном состоянии рынка страхования жизни в России. Для сравнения отметим, что в США сбор премии по страхованию жизни на душу населения составляет около 1500 долл., в Японии - около 3500 долл., а в Западной Европе - около 1200 долл. Развитие предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни во многом зависит от уровня жизни населения. Зависимость между доходами населения и страховыми полисами, которая определяет склонность к страхованию жизни, не линейна. На ней имеется точка перегиба, которую в теории страхования называют "уровень страховой бедности". Это порог среднедушевого месячного дохода в семье, преодоление которого позволяет направлять средства на покупку полиса страхования жизни. По зарубежным оценкам, порог страховой бедности находится в пределах 300 - 500 долл. США и зависит от уровня цен, потребительской корзины и других социально-экономических факторов. Соответственно, семьи, имеющие средний доход ниже этого уровня, оценивают соотношение премии и риска как невыгодное и не способны выплачивать страховую премию. Наличие такой точки перегиба обусловлено тем, что страхование жизни не занимает первых мест в списке человеческих потребностей. Предел страховой бедности - это стоимость минимальной потребительской корзины для удовлетворения первоочередных потребностей. Учитывая низкий средний уровень жизни россиян, можно сделать вывод, что большая часть населения страны отсечена от страхования жизни. Следует отметить, что отмеченный порог страховой бедности для условий России требует уточнения в сторону увеличения, что обусловлено недоверием населения к страховщикам и падением доллара на территории России. Данные обстоятельства определяют необходимость их учета в проведении предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни. Характеризуя общий средний порог бедности, следует также иметь в виду значительную дифференциацию отдельных групп населения по уровню дохода. Современная Россия является в этом отношении уникальной страной. Поэтому при общем низком пороге уровня жизни в РФ имеется часть населения, располагающая финансовыми предпосылками для страхования жизни. Таким образом, развитие предпринимательства в сфере российского страхования жизни неразрывно связано с общей социально-экономической ситуацией в стране: чем скорее начнется реальное экономическое развитие и рост благосостояния населения, тем активнее будет расти сфера предпринимательской деятельности страхования жизни. И, соответственно, наоборот: никакие усилия предпринимателей-страховщиков не приведут к заметному росту рынка при отсутствии соответствующего платежеспособного спроса. Важным фактором, сдерживающим развитие страхования жизни, является отсутствие налоговых стимулов при индивидуальном страховании. Речь идет о том, что не только выплаты по договорам долгосрочного страхования, но и взносы должны исключаться из налогооблагаемой базы. Практика подобного налогового стимулирования индивидуального страхования жизни применяется в большинстве экономически развитых стран, когда соответствующие взносы не облагаются подоходным налогом. Такое налоговое стимулирование изначально обеспечивает финансовую привлекательность полисов страхования жизни в сравнении с другими формами финансовых вложений населения. Экономический и социальный эффект от расширения операций по страхованию жизни существенно перекроет недопоступление соответствующего подоходного налога. Исследование системы государственного регулирования предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни показало, что для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, установлены повышенные требования к уставному капиталу, определено нормативное соотношение между свободными активами и принятыми обязательствами, действуют правила формирования страховых резервов. Как прогрессивное явление рассмотрена вводимая с 2007 г. специализация компаний по страхованию жизни. Наряду с этим отмечено, что в страховом законодательстве не определено содержание договора личного страхования; ограничен перечень существенных условий договора страхования; отсутствуют штрафные санкции для страховщика, связанные с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязательств по страховым выплатам; страхование жизни не является сферой взаимного страхования. Анализ условий лицензирования предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни позволил сформулировать предложения по их совершенствованию. Это касается установления профессиональных требований к страховщику, обязательности высшего страхового образования для руководства компании, что является необходимым фундаментом в обеспечении профессионализма предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни. С учетом вводимой специализации страховщиков стоит вопрос об особом режиме лицензирования компаний по страхованию жизни, что должно отразиться на формировании и размещении страховых резервов и уставного капитала, прозрачности финансовых условий страхования жизни и др. Предпринимательская деятельность в сфере страхования жизни за рубежом подвергается тщательному регулированию со стороны государства, и это касается фиксации нагрузки и агентских вознаграждений, регулирования прибыли страховщика, разъединения в структуре тарифа величины текущего инвестиционного дохода и административных расходов страховщика на осуществление страховой деятельности. В результате финансовая прозрачность страхования жизни за рубежом стала важным фактором роста рынка страхования жизни. Страхование жизни занимает доминирующее место в предпринимательской сфере страхования. Страхование жизни в 2004 г. составило 56,9% от всего мирового рынка страхования. Если по валовому показателю предпринимательской деятельности в сфере страхования Россия находится рядом со странами с развитой рыночной экономикой, то по удельному показателю страховой премии на душу населения она занимает 55 место и находится на уровне экономически менее развитых стран. Таким образом, состояние российского страхового рынка не соответствует уровню развития национальной экономики, что свидетельствует о наличии факторов, сдерживающих его развитие. Успех предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни во многом зависит от предложения страховщика - условий страхования жизни. Исследование показало, что для продажи полисов долгосрочного страхования жизни компании активно используют систему "MLM - multi level marketing" - это агрессивная система продаж, основанная на многоуровневой системе агентских комиссий. По экспертным оценкам, не менее 90% продаж полисов накопительного страхования жизни в России реализуется именно с помощью такой системы продаж. При этом в 99,9% случаев покупки полисов через систему MLM страхователи реализуют не свои потребности в страховании жизни, а потребность в дополнительном заработке посредством дальнейшего осуществления продаж полисов и получения агентских вознаграждений. Такая форма организации предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни не является жизнеспособной. Она не ориентирована на удовлетворение собственно потребностей в опциях страхования жизни. Результаты анализа программ страхования жизни, предлагаемых на российском рынке, показывали, что для них характерна достаточно жесткая структура обязательств страховщика и страхователя. В частности, страхователь может иметь право в период действия договора изменять некоторые его параметры, но обычно начиная со второго года и за установленную страховщиком плату. Такие ограничения сдерживают интересы населения к покупке соответствующих полисов. Оценка финансовых условий страхования жизни на российском рынке показала их непривлекательность. Как правило, страховая сумма по договорам накопительного страхования жизни не перекрывает суммы страховых взносов страхователя. Соответствующее страхование не обеспечивает для застрахованных не только капитализации страховых взносов, но и их сохранения, что снижает интерес к страхованию жизни как к форме инвестирования населения. Используя агрессивные методы продаж на основе высоких размеров комиссионных вознаграждений, страховщики ухудшают финансовые условия страхования жизни. Поэтому необходимо установление ограничений размера комиссионных вознаграждений и нагрузки, что применяется за рубежом. Непривлекательность финансовых условий страхования жизни, недоверие россиян к страховщикам, настороженность к иностранным компаниям определяют необходимость обращения к общепризнанной мировой практике организации страхового дела в форме взаимного страхования жизни. Организационными формами страхового дела на принципах взаимного страхования являются общества взаимного страхования жизни. В экономической литературе общество взаимного страхования жизни определяют как некоммерческую страховую организацию. Между тем у членов общества взаимного страхования жизни имеется предпринимательский интерес, выражающийся в получении максимального финансового результата по полисам страхования жизни. По сути, при взаимном страховании жизни все члены соответствующего общества выступают как предприниматели, а общество взаимного страхования можно рассматривать как ассоциированного предпринимателя. Между тем общества взаимного страхования жизни являются некоммерческими структурами, и на них распространяется льготное налогообложение. Такое положение дел обусловлено тем, что общества взаимного страхования затрагивают финансовые интересы значительной части населения, а не отдельных лиц - предпринимателей. Кроме того, оно способствует повышению уровня жизни и страховой обеспеченности населения, препятствует резкому расслоению населения по уровню доходов и является инструментом социально ориентированной рыночной экономики. Взаимное страхование жизни представляет собой ассоциативную форму предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни на принципах взаимного страхования. Анализ уровня развития страхования жизни в различных странах мира позволил выявить закономерность, свидетельствующую, что более высокий уровень развития страхования жизни характерен для стран, где преимущественное развитие получила ассоциированная форма предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни. Социально-экономические преимущества взаимного страхования жизни предопределили широкое распространение данной формы организации страхового дела за рубежом. Причем основной структурой организации страхового дела являются общества взаимного страхования жизни. Шесть из десяти крупнейших страховых компаний в мире являются обществами взаимного страхования - и это общества взаимного страхования жизни. На пяти крупнейших национальных рынках страхования (Великобритания, Германия, Франция, США, Япония), на которые в 2003 г. приходилось 75% всех мировых страховых операций, доля премий по взаимному страхованию жизни составила около половины всех страховых премий. Основная причина феномена взаимного страхования жизни - более высокая, нежели в акционерном страховании, финансовая привлекательность его программ, которые являются конкурентными с банковскими продуктами, программами ПИФов и т.д. Опыт дореволюционной России свидетельствует, что на принципах взаимного страхования жизни формировалась система пенсионного обеспечения работников железнодорожного транспорта и других отраслей экономики. В современной России отсутствует правовая база взаимного страхования. Кроме того, ГК РФ не допускает организацию обществ взаимного страхования. Таким образом, основными предпосылками развития предпринимательской деятельности в сфере страхования жизни является рост доходов населения, укрепление финансовой устойчивости страховщиков, обеспечение финансовой привлекательности программ страхования жизни и организация взаимного страхования жизни. Е.И.Ивашкин Профессор РЭА им. Г.В. Плеханова Е.Н.Соколова РЭА им. Г.В. Плеханова Подписано в печать 26.02.2007 ————