"Советник в сфере образования", 2007, N 1

Вопрос: Наше образовательное учреждение, оказывающее платные образовательные услуги, планирует провести всероссийскую конференцию. Взносы от участников Казначейство зачисляет нам на код 07330302010010000180 "Прочие безвозмездные поступления". Возникает ли налогооблагаемая база по НДС и др.?

Ответ: Вообще это платные образовательные услуги, и в учете эти доходы должны быть отражены по коду 130.

Даже если вы назвали поступления взносами, в учете ничего не меняется. Семинары, конференции облагаются НДС.

Затраты на проведение конференции относятся на дебет счета 2 10604 340 согласно смете на проведение.

Обычная схема учета по предпринимательской деятельности.

Поступили средства на проведение конференции:

Дебет 2 20101 510 Кредит 2 20503 660.

Начислено НДС с предварительной оплаты (аванса):

Дебет 2 21001 560 Кредит 2 30304 730.

Отражены доходы по актам выполненных работ, оказанных услуг:

Дебет 2 20503 560 Кредит 2 40101 130.

Начислен НДС с суммы выполненных работ, оказанных услуг:

Дебет 2 40101 130 Кредит 2 30304 730.

Одновременно производится налоговый вычет по НДС с полученных ранее (авансов) предоплат:

Дебет 2 30304 830 Кредит 2 21001 660.

Списаны затраты по окончании конференции за счет полученных доходов:

Дебет 2 40101 130 Кредит 2 10604 440.

Финансовый результат текущего (отчетного) периода выводится в конце года, закрывается сальдо по счету 2 40101 130 в дебет или кредит счета 2 40103 000.

Л.П.Воробьева

Генеральный директор

Издательского дома "Советник бухгалтера"

Подписано в печать

25.02.2007

————