"Расчет", 2007, N 3

ПОДВОДНЫЕ КАМНИ ПРИ ОТКРЫТИИ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Открывая счет в банке, бухгалтеру необходимо помнить, что об этом необходимо уведомить налоговиков в определенный срок. В противном случае компании не миновать административной ответственности. Кроме того, банки потребуют от фирмы представить ряд документов, которые будут проходить проверку.

Ревизия

Порядок открытия счетов подробно расписан в Инструкции Центрального банка РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Стандартные условия договора банковского счета предусматривают обязанность фирмы представить работнику банка копию свидетельства о регистрации фирмы, копию свидетельства о постановке на налоговый учет. Помимо свидетельств, от обществ с ограниченной ответственностью банки требуют договор о создании фирмы: устав и учредительный договор, которые были подписаны учредителями. Если же участником ООО выступает один человек, в этом случае вместо учредительного договора нужно представить решение единственного участника о создании общества. Для акционерных обществ нужно представить только устав. Важно помнить, что все копии документов компании, которые она подает в банк, должны быть нотариально заверены.

Кроме регистрационных и учредительных документов в банк нужно принести выписку из ЕГРЮЛ. При этом такая выписка не должна быть устаревшей - выдана не позднее, чем тридцать дней назад.

Далее директор и главный бухгалтер фирмы должны оформить у нотариуса банковскую карточку с образцами своих подписей. Стоимость такого заверения обойдется компании примерно в 500 руб.

Если у фирмы есть лицензии, их копии также необходимо заверить и принести в банк. Полномочия директора и главного бухгалтера должны быть подтверждены приказом о назначении на должность. Обратите внимание, что в некоторых уставах прописывают срок полномочий директора, если он истек, приказ нужно обновить.

Адреса, адреса...

Отдельного внимания требуют документы, которые подтвердят местонахождение фирмы.

В настоящее время компания должна располагаться по адресу, указанному в уставе. Сотрудники некоторых банков, прежде чем открыть счет, выезжают по адресу, который указан в учредительных документах фирмы и проверяют местонахождение директора. Ведь согласно Гражданскому кодексу именно по юридическому адресу должен располагаться исполнительный орган фирмы - директор. Если фактический адрес не совпадает с юридическим, то проблему нужно решать. Существуют так называемые массовые адреса, которые раньше продавались фирмами, оказывающими услуги по регистрации юридических лиц. Учтите, что в этом случае банк попросит вас показать соответствующий договор. Банк вполне устроит договор аренды, договор о пользовании помещением либо договор о совместной деятельности. Но только этого документа недостаточно, необходимо также представить нотариально заверенную копию свидетельства о собственности, которое бы подтверждало, что фирма или гражданин, которые передали вам помещение в пользование, обладают правами на него. Причем необязательно быть собственником. Можно быть и арендатором. В этом случае помещение должно быть предоставлено фирме по договору субаренды.

Кто и когда должен уведомить налоговиков

После того как банк откроет счет, фирма обязана заполнить сообщение о его открытии (закрытии) формы N С-09-1. Срок на уведомление - семь дней со дня открытия счета (пп. 1 п. 2 ст. 23 НК).

Причем по новым правилам, которые вступили в силу с начала этого года, если срок установлен не в календарных днях, то его нужно исчислять в рабочих (п. 6 ст. 6.1 НК). В нашем случае для уведомления налоговиков нужно отсчитывать именно семь рабочих дней.

Примечание. До 2007 г. срок уведомления налоговиков об открытии счета составлял 10 календарных дней. С 1 января 2007 года - 7 дней. Но не календарных, а рабочих.

За нарушение этого правила фирме грозит штраф в сумме 5000 руб. (ст. 118 НК). Кроме штрафов, предусмотренных в НК, на должностное лицо фирмы налоговики вправе наложить и штраф по КоАП в размере от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 Кодекса об административных правонарушениях). Должностным лицом в данном случае будет выступать директор компании.

"Правильные" условия договора

Банки в основном предлагают похожие условия договоров на расчетно-кассовое обслуживание и иные банковские услуги.

Начальник дополнительного офиса N 3 Инвестиционного Промэнергобанка Марина Тен порекомендовала перед тем, как открыть счет, "заранее ознакомиться с тарифами банка на услуги по расчетно-кассовому обслуживанию. Существуют разные варианты платы за банковские услуги. К примеру, некоторые из них не взимают ежемесячной платы за текущее обслуживание счета фирмы. В других же банках ежемесячные платежи за обслуживание счета будут обязательными.

Известно, что главный бухгалтер фирмы придает огромное значение времени совершения платежей. Допустим, директор принял решение оплатить фирме-контрагенту задолженность и распорядился произвести платеж. У каждого банка установлены правила, согласно которым платежи могут осуществляться до определенного времени. К примеру, до 16 часов текущего дня. Такое условие вполне приемлемо для фирм. А вот прием платежей до 12 или до 13 часов могут повлечь за собой претензии со стороны клиентов организации, что деньги они получают на день позже".

Если фирма перечисляет заработную плату своим сотрудникам на карточки (так называемые зарплатные платежи), то комиссия, которую взимает тот или иной банк за это, тоже может существенно отличаться. Поэтому необходимо очень внимательно изучать тарифы банка, которые обычно идут приложением к договору.

Когда договор перестает действовать

Примечание. Договор банковского счета можно расторгнуть только по заявлению клиента, или если в течение двух лет фирма не производила со счетом никаких операций.

Следует обратить внимание на пункт договора, где указан срок его действия. В некоторых из них банковские юристы пишут, что он действует определенное время (допустим, один год), а затем, если от клиента не поступит письменное заявление о продлении срока договора, он прекращает свое действие. Такой договор подписывать не рекомендуем. Гражданским кодексом установлены два случая, когда этот документ может быть расторгнут. Случай первый: по заявлению клиента в любое время. То есть фирма пишет письмо в банк, что с определенной даты просит расторгнуть договор. Случай второй: если в течение двух лет на счете фирмы не будет денежных средств и фирма не будет производить операций по счету. Но для этого банк должен письменно предупредить клиента за два месяца (ст. 859 ГК). Во всех остальных случаях договор можно расторгать только через суд. Поэтому в принципе одностороннего расторжения договора со стороны банка ГК не предусматривает.

Примечание. Если счет уже не первый

В случаях, когда фирма решила открыть дополнительный счет к уже открытым, нужно помнить о следующем ограничении. Новый счет не может быть открыт, если налоговики вынесли решение о приостановлении операций по старым счетам фирмы. Банку за это грозит штраф - 10 000 руб. (п. 1 ст. 132 НК). Фирме - ничего.

А.Домкина

Подписано в печать

22.02.2007

————