 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Комментарий к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Окончание) ("Все о налогах", 2007, N 5)
"Все о налогах", 2007, N 5
КОММЕНТАРИЙ К ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(Окончание. Начало см. "Все о налогах", 2007, N 4)
Порядок и особенности заполнения разделов 1, 2, 3 и 3.1 декларации
Раздел 3
В данном разделе декларации налогоплательщиком определяется сумма единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) за налоговый период с учетом положений п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). По коду строки 010 отражается общая сумма исчисленного налогоплательщиком за налоговый период ЕНВД по всем видам осуществляемой им предпринимательской деятельности и всем местам их осуществления. Значение показателя по коду строки 010 определяется как сумма значений показателя по коду строки 140 всех заполненных разд. 2 декларации. По коду строки 020 указывается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД, а также сумма уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей. Значение показателя по коду строки 020 отражается налогоплательщиком на основании данных расчетов (деклараций) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и первичных платежных документов, подтверждающих фактическую уплату страховых взносов, в том числе в виде фиксированных платежей. При этом названная сумма не должна превышать общую сумму произведенных им начислений страховых взносов в индивидуальных карточках учета сумм начисленных работникам выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и общую сумму начислений, указанную в расчете (декларации) и в карточках расчетов с бюджетом по страховым взносам, а также установленный годовой размер подлежащих уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей. По коду строки 030 проставляется сумма выплаченных налогоплательщиком в течение налогового периода из собственных средств пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД. Значение этого показателя исчисляется как разница между общей суммой выплаченных налогоплательщиком в течение налогового периода пособий по временной нетрудоспособности, определяемых на основании данных расчетно-платежных ведомостей, налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ, и суммой пособий, выплаченных налогоплательщиком за счет средств ФСС РФ, указанной им в разд. II формы N 4-ФСС РФ "Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации" (утв. Постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111). По коду строки 040 налогоплательщиком указывается общая сумма уплаченных им за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных им в течение данного отрезка времени из собственных средств пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД (код строки 010). Значение показателя по коду строки 040 соответствует сумме значений показателей по кодам строк 020 и 030, если сумма значений показателей по этим кодам строк не превышает 50% от значения показателя по коду строки 010. В случае превышения этого соотношения между суммой значений показателей по кодам строк 020 и 030 и значением показателя по коду строки 010 значение показателя по коду строки 040 определяется по формуле: код строки 010 x 50 : 100. Следует иметь в виду, что исходя из норм п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД может быть уменьшена налогоплательщиком только на сумму фактически уплаченных им (в пределах суммы исчисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления декларации страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Налогоплательщик, уплативший после представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний месяц истекшего отчетного (расчетного) периода по страховым взносам либо за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за истекший (истекшие) налоговый (налоговые) период (периоды), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные (корректирующие) декларации. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей отражаются налогоплательщиком по коду строки 020 разд. 3 декларации за тот налоговый период по единому налогу, в котором они были им фактически уплачены. Индивидуальный предприниматель, уплативший сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей после 31 декабря истекшего года, вправе включить эту сумму страховых взносов в разд. 3 декларации за IV квартал истекшего года либо уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, представив в установленном порядке в налоговый орган уточненную (корректирующую) декларацию. Согласно ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий виды предпринимательской деятельности, подпадающие под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, обязан уплачивать единый налог по каждому месту осуществления такой деятельности. В целях реализации положений п. 2 ст. 346.32 НК РФ по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (по каждому коду ОКАТО), организация, в состав которой входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, выполняющая по месту нахождения этих обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляет декларацию в налоговый орган по каждому месту осуществления такой деятельности (по каждому месту нахождения обособленных подразделений). В разд. 3 декларации по коду строки 020 названной организацией указывается сумма исчисленных и уплаченных ею за отчетный (расчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников обособленного подразделения. Эта сумма определяется организацией пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной ею по каждому такому обособленному подразделению. Основанием для включения организацией в разд. 3 декларации данных об исчисленных и уплаченных ею за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является составленный организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных ею за отчетный (расчетный) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (месту нахождения) этой организации. Такой порядок распределения по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности общей суммы исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников распространяется и на индивидуальных предпринимателей, использующих в своей деятельности труд наемных работников. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченная индивидуальным предпринимателем за свое страхование, учитывается им при исчислении ЕНВД по одному из мест осуществления деятельности (по его выбору) на основании копий платежных документов, заверенных налоговым органом по месту его жительства. При этом в целях исключения случаев повторного учета указанных сумм страховых взносов по другим местам осуществления деятельности налоговым органом, получившим декларацию, в которую включена такая сумма страховых взносов, на копиях представленных индивидуальным предпринимателем платежных документов проставляются отметки об учете данных сумм страховых взносов при определении подлежащей уплате за налоговый период суммы ЕНВД. При осуществлении налогоплательщиком в том числе по каждому месту нахождения его обособленных подразделений (филиалов) наряду с видами предпринимательской деятельности, облагаемыми ЕНВД, видов предпринимательской деятельности, облагаемых в соответствии с иными режимами налогообложения, суммы подлежащих уплате им за отчетный (расчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, участвующих одновременно во всех видах его деятельности (например, административно-управленческого и вспомогательного (обслуживающего) персонала самих налогоплательщиков и обособленных подразделений (филиалов)), а также суммы подлежащих выплате в течение налогового периода таким работникам пособий по временной нетрудоспособности, исчисляются им по месту его нахождения и по каждому месту нахождения обособленных подразделений (филиалов) раздельно в отношении видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, и видов предпринимательской деятельности, облагаемых по иным режимам налогообложения, исходя из базы для исчисления страховых взносов и сумм заработка упомянутых работников, определяемых по удельному весу доходов, полученных от видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, и видов предпринимательской деятельности, облагаемых в соответствии с иными режимами налогообложения, в общем объеме доходов, полученных ими в каждом таком месте от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. По коду строки 050 налогоплательщиком отражается общая сумма единого налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение данного показателя определяется как разница между значениями показателей по кодам строк 010 и 040.
Раздел 3.1
В разд. 3.1 декларации налогоплательщиком исчисляется сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в разрезе каждого места осуществления предпринимательской деятельности (каждого кода по ОКАТО). Раздел 3.1 декларации заполняется налогоплательщиком по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКАТО, указанному по коду строки 030 всех заполняемых разд. 2 декларации). По коду строки 010 фиксируется код по ОКАТО, по которому определяется сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. По коду строки 020 отражается налоговая база по единому налогу на вмененный доход, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Значение данного показателя рассчитывается налогоплательщиком как сумма значений показателей по коду строки 100 всех заполненных разд. 2 декларации. По коду строки 030 указывается налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО, приведенному в строке 010 данного раздела декларации (значения показателя по коду строки 100 соответствующих разд. 2 декларации). По коду строки 040 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду ОКАТО, указанному в строке 010 данного раздела декларации. Значение этого показателя определяется налогоплательщиком по формуле:
Код строки 030 разд. 3.1 декларации / Код строки 020 разд. 3.1 декларации x x Код строки 050 разд. 3 декларации.
Значение показателя по коду строки 040 проставляется по коду строки 030 разд. 1 декларации. При осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, неполный налоговый период в связи с окончательным прекращением предпринимательской деятельности в течение налогового периода надо иметь в виду следующее. Статьей 19 НК РФ определено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы. При этом надо помнить, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора согласно положениям ст. 44 НК РФ возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, приведенных в названной статье НК РФ. Обстоятельством, с которым НК РФ связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате ЕНВД, является осуществление такими налогоплательщиками видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. При отсутствии (прекращении существования) указанного обстоятельства у налогоплательщиков не возникает (прекращается) и обязанность по уплате данного налога. В связи с этим субъекты предпринимательской деятельности, окончательно прекратившие в течение налогового периода свою деятельность в сферах, подпадающих под действие гл. 26.3 НК РФ, утрачивают обязанность по уплате единого налога с начала того календарного месяца налогового периода, с которого эта предпринимательская деятельность ими была окончательно прекращена. Окончательное прекращение предпринимательской деятельности в том или ином налоговом периоде (календарном месяце налогового периода) фиксируется налогоплательщиками в декларациях путем проставления прочерков по соответствующим кодам строк (050 - 070 и 110 - 130) разд. 2 декларации, а также по всем кодам строк разд. 3 и 3.1 декларации (если предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение всего налогового периода и являлась единственной, облагаемой единым налогом, для налогоплательщиков).
Пример заполнения декларации
Организация выполняет два вида предпринимательской деятельности - оказание услуг по ремонту бытовых холодильников и оказание услуг общественного питания через ресторан с площадью зала обслуживания посетителей 140 кв. м. Данные виды предпринимательской деятельности осуществляются на территории разных муниципальных районов. Штатная численность работников организации за каждый календарный месяц налогового периода составляет 55 чел., из них: 8 чел. - административно-управленческий персонал; 6 чел. - вспомогательный персонал (уборщицы); 41 чел. - работники, занятые основной деятельностью организации, в том числе 30 чел. - оказанием услуг по ремонту бытовых холодильников и 11 чел. - оказанием услуг общественного питания. С 1 января 2007 г. организация применяет в отношении указанных видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД. Допустим, что организация должна заполнить декларацию по ЕНВД за I квартал 2007 г. В декларацию следует включить титульный лист, а также разд. 1, 2, 3 и 3.1. При этом разд. 2 декларации организация заполняет отдельно по каждому осуществляемому ею виду предпринимательской деятельности и каждому месту осуществления данных видов предпринимательской деятельности, а разд. 3.1 декларации - по каждому месту осуществления деятельности (по каждому коду ОКАТО). Предположим, услуги общественного питания оказывались организацией в январе - 31 день, в феврале - 28 дней и в марте - 31 день. Услуги по ремонту бытовых холодильников оказывались организацией в январе - 20 дней, в феврале - 25 дней и в марте - 26 дней. В разд. 2 декларации, заполняемом в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания, организация указывает: - по коду строки 010 - код вида предпринимательской деятельности - 09 (см. таблицу <*>); - по коду строки 020 - адрес места осуществления данного вида предпринимательской деятельности; - по коду строки 030 - код ОКАТО места осуществления предпринимательской деятельности; - по коду строки 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя (квадратный метр площади зала обслуживания посетителей) - 1000; - по кодам строк 050 - 070 - величины физического показателя базовой доходности (площадь зала обслуживания посетителей в квадратных метрах) за каждый календарный месяц налогового периода (в данном случае - по 140); - по коду строки 080 - значение коэффициента-дефлятора К1 - 1,241; - по коду строки 090 - значение коэффициента К2 - 0,77.
————————————————————————————————
<*> См.: "Все о налогах". 2007. N 4. С. 14.
Нормативным правовым актом муниципального района, на территории которого организацией оказываются услуги общественного питания, установлены значения подкоэффициентов К2, учитывающих: особенности места ведения предпринимательской деятельности - 0,81; ассортимент оказываемых услуг общественного питания - 0,95. Фактический период времени ведения деятельности по оказанию услуг общественного питания в I квартале 2007 г. составляет 90 календарных дней. Единое значение корректирующего коэффициента К2 равно: 0,81 x 0,95 x [(31 день / 31 день) + (28 дней / 28 дней) + (31 день / 31 день) / 3] = 0,77. Далее по кодам строк 100 - 130 организация указывает исчисленную ею в изложенном выше порядке налоговую базу по единому налогу на вмененный доход за I квартал 2007 г. (код строки 100 = 401 340) и за каждый календарный месяц данного налогового периода (коды строк 110 - 130 по 133 780), а по коду строки 140 - сумму исчисленного за указанный налоговый период ЕНВД - 60 201. В отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту бытовых холодильников, разд. 2 декларации заполняется организацией в следующем порядке: - по коду строки 010 проставляется код 01 (см. таблицу <*>); - по коду строки 020 - адрес места осуществления данного вида предпринимательской деятельности; - по коду строки 030 - код по ОКАТО места осуществления данной предпринимательской деятельности; - по коду строки 040 - 7500. Значения показателей по кодам строк 050 - 070 определяются организацией расчетным путем в порядке, изложенном в настоящей статье. Предположим, что принятая в данном примере штатная численность работников организации является среднесписочной численностью работников за каждый календарный месяц налогового периода. В этом случае среднесписочная численность работников административно-управленческого и вспомогательного персоналов распределяется организацией между видами предпринимательской деятельности следующим образом: 1. 8 + 6 = 14 чел.; 2. 14 / 41 x 100 = 34,1%; 3. 30 x 34,1% = 10 чел.; 4. 11 x 34,1% = 4 чел.; 5. 30 + 10 = 40 чел.; 6. 11 + 4 = 15 чел. Таким образом, среднесписочная численность работников, осуществляющих деятельность, связанную с оказанием услуг по ремонту бытовых холодильников, с учетом соответствующей ей доли среднесписочной численности работников административно-управленческого и вспомогательного персонала в каждом календарном месяце налогового периода составляет 40 чел. Данное значение указывается по кодам строк 050 - 070. По коду строки 080 проставляется - 1,241. По коду строки 090 - 0,196. Нормативным правовым актом муниципального района, на территории которого организацией оказываются услуги по ремонту бытовых холодильников, установлены значения подкоэффициентов К2, учитывающих: ассортимент оказываемых услуг - 0,45; особенности места ведения предпринимательской деятельности - 0,55; режим работы - 1,0. Фактический период времени ведения данного вида предпринимательской деятельности составляет 71 календарный день. Единое значение корректирующего коэффициента К2: 0,45 x 0,55 x 1,0 x [(20 дней / 31 день) + (25 дней / 28 дней) + (26 дней / 31 день) / 3] = 0,196. По кодам строк 100 - 140 проставляется соответственно 218 913; 72 971; 72 971; 72 971; 32 837. В разд. 3 декларации организацией производится расчет общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате за I квартал 2007 г. Допустим, за I квартал 2007 г. организацией уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 41 600 руб., а кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности из собственных средств в сумме 15 100 руб. По коду строки 010 отражается общая сумма исчисленного в разделах 2 декларации по коду строки 140 ЕНВД - 93 038 (60 201 + 32 837). По коду строки 020 - сумма уплаченных за I квартал 2007 г. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым организацией уплачивается ЕНВД, - 41 600. По коду строки 030 - сумма выплаченных работникам в течение I квартала 2007 г. из средств организации пособий по временной нетрудоспособности - 15 100. По коду строки 040 - общая сумма уплаченных организацией за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных ею в течение данного периода работникам из собственных средств пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) общую сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД, - 56 700 [(41 600 + 15 100) > (93 038 x 50 / 100), следовательно, код строки 040 = (93 038 x 50 / 100)]. По коду строки 050 указывается - 46 519 (93 038 - 46 519). В разд. 3.1 декларации организацией определяется сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период, в разрезе каждого места осуществления деятельности (каждого кода по ОКАТО). Поскольку организацией осуществляется два вида предпринимательской деятельности на территории разных муниципальных районов, разд. 3.1 декларации заполняется на двух листах. На первом листе по коду строки 010 проставляется код ОКАТО места ведения предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. По коду строки 020 - налоговая база, исчисленная ею по всем видам осуществляемой предпринимательской деятельности и всем кодам по ОКАТО мест осуществления этих видов предпринимательской деятельности - 620 253 (401 340 + 218 913). По коду строки 030 - налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО места оказания услуг общественного питания, - 401 340. По коду строки 040 - сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО места оказания услуг общественного питания, - 30 101 (401 340 / 620 253 x 46 519). На втором листе по коду строки 010 указывается код по ОКАТО места оказания услуг по ремонту бытовых холодильников. По коду строки 020 - 620 253. По коду строки 030 - налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО места оказания услуг по ремонту бытовых холодильников, - 218 913. По коду строки 040 проставляется сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО места оказания услуг по ремонту бытовых холодильников, - 16 418 (218 913 / 620 253 x 46 519). Значения показателей по коду строки 040 заполненных разд. 3.1 декларации указываются по кодам строк 030 разд. 1 декларации.
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016011 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1152016| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| | |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
|Налоговый период — квартал, указывается — 3 | |
| | |
| Вид——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——¬ Отчетный год ——T—T—T—¬ | |
|документа |1|/|—| период |3| |1| |2|0|0|7| | |
| L—— L—— L—— L—— L—+—+—+—— | |
| Межрайонная инспекция ФНС России N 2 по Рязанской области ——T—T—T—¬ | |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |6|2|0|2| | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— | |
| Общество с ограниченной ответственностью "Элегия" | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————| |
| (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) | |
| | |
|Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому ——T—¬ ——T—¬ ——T—¬ | |
|классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) |5|5|.|2|0|.|1|0| | |
| L—+—— L—+—— L—+—— | |
| (4912)21—45—78 | |
|Номер контактного телефона налогоплательщика —————————————————————————————————————————————| |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ | |
|Данная декларация составлена на |0|0|7| страницах с приложением |0|0|3| листах | |
| L—+—+—— подтверждающих документов L—+—+—— | |
| или их копий на | |
| | |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: |Сведения о представлении налоговой декларации | |
|Для организации | | |
| Илюхин Иван Сергеевич |Данная декларация представлена (нужное отметить| |
|Руководитель —————————————————————————————|знаком V) | |
| (фамилия, имя, отчество | ——¬ ——¬ по телекоммуни— ——¬ | |
| (полностью)) | лично | | по почте | | кационным | | | |
| Илюхин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— каналам связи L—— | |
|Подпись ——————— Дата |1|6| |0|4| |2|0|0|7|| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| ——T—T—¬ | |
| М.П. | на | | | | страницах | |
|Для индивидуального предпринимателя | L—+—+—— | |
| | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|с приложением подтверждающих ——T—T—¬ | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||документов или их копий на | | | | листах | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— | |
| | | |
|Представитель налогоплательщика | | |
|__________________________________________|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| (фамилия, имя, отчество (полностью)) |декларации | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | |
| М.П. | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|__________________________________________| | |
| (наименование документа, подтверждающего | __________________ _______________ | |
|__________________________________________| Фамилия, И.О. Подпись | |
| полномочия представителя) | | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016028 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход | |
| для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной классификации 010 |1|8|2|1|0|5|0|2|0|0|0|0|2|1|0|0|0|1|1|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |6|1|2|1|2|5|0|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма единого налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате в бюджет за налоговый 030 | | | | | | | | | | |3|0|1|0|1| | |
|период (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |6|1|2|3|0|5|0|1|9|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма единого налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате в бюджет за налоговый 030 | | | | | | | | | | |1|6|4|1|8| | |
|период (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма единого налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате в бюджет за налоговый 030 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|период (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма единого налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|уплате в бюджет за налоговый 030 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|период (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Илюхин Иван Сергеевич Илюхин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| ————————————————————————————— ————————————— Дата |1|6| |0|4| |2|0|0|7| | |
| Фамилия И.О. (Подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| ————————————————————————————— _____________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| Фамилия И.О. (Подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель налогоплательщика | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| ————————————————————————————— _____________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| Фамилия И.О. (Подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016035 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|3| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход | |
| для отдельных видов деятельности | |
| | |
| ——T—¬ | |
|Код вида предпринимательской деятельности |0|9| | |
|(код строки 010) L—+—— | |
| | |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) || |
|+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————————+| |
||Почтовый индекс |3|9|1|2|1|6| || |
|+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————T—T—+| |
||Субъект Российской Федерации |Рязанская область Код |6|2|| |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————+—+—+| |
||Район |Кораблинский || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Город |Кораблино || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.) |——— || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Зеленая || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер дома (владения) |5 || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер корпуса (строения) |1 || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер квартиры (офиса) |——— || |
|L——————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) |6|1|2|1|2|5|0|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|———————————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| |строки| || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Базовая доходность на единицу физического| 040 | 1 000 || |
||показателя в месяц (руб.) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Величина физического показателя за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| январь | 050 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| февраль | 060 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| март | 070 | 140 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,241 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,77 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 401 340 || |
||(сумма значений кодов строк 110 — 130), | | || |
||в том числе за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| январь | 110 | 133 780 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 050 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| февраль | 120 | 133 780 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 060 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| март | 130 | 133 780 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 070 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| 140 | 60 201 || |
||доход (руб.) за налоговый период | | || |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | || |
|L——————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————| |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016035 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|4| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход | |
| для отдельных видов деятельности | |
| | |
| ——T—¬ | |
|Код вида предпринимательской деятельности |0|1| | |
|(код строки 010) L—+—— | |
| | |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬| |
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) || |
|+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————————+| |
||Почтовый индекс |3|9|2|0|1|8| || |
|+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————T—T—+| |
||Субъект Российской Федерации |Рязанская область Код |6|2|| |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————+—+—+| |
||Район |Ряжский || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Город |Ряжск || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.) |——— || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Улица (проспект, переулок и т.д.) |Славы || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер дома (владения) |12 || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер корпуса (строения) |——— || |
|+——————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————+| |
||Номер квартиры (офиса) |22 || |
|L——————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 030) |6|1|2|3|0|5|0|1|9|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|———————————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| |строки| || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Базовая доходность на единицу физического| 040 | 7 500 || |
||показателя в месяц (руб.) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Величина физического показателя за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| январь | 050 | 40 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| февраль | 060 | 40 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| март | 070 | 40 || |
||———————————————————————————————————————— месяц | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | 1,241 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | 0,196 || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Налоговая база всего (руб.) | 100 | 218 913 || |
||(сумма значений кодов строк 110 — 130), | | || |
||в том числе за | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| январь | 110 | 72 971 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 050 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| февраль | 120 | 72 971 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 060 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
|| март | 130 | 72 971 || |
||———————————————————————————————————————————— месяц| | || |
||(код стр. 040 x код стр. 070 x код стр. 080 | | || |
|| x код стр. 090) | | || |
|+——————————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| 140 | 32 837 || |
||доход (руб.) за налоговый период | | || |
||(код стр. 100 x 15 / 100) | | || |
|L——————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————| |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016042 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|5| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период | |
| | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма исчисленного единого налога на | 010 | 93 038 || |
||вмененный доход (сумма значений кодов | | || |
||стр. 140 всех заполненных разделов 2 | | || |
||декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма страховых взносов на обязательное | 020 | 41 600 || |
||пенсионное страхование работников, | | || |
||уплаченных налогоплательщиком в течение | | || |
||налогового периода (в пределах исчисленных | | || |
||сумм) в соответствии с законодательством | | || |
||Российской Федерации при выплате | | || |
||вознаграждений работникам, занятым в сферах | | || |
||деятельности налогоплательщика, по которым | | || |
||уплачивается единый налог на вмененный | | || |
||доход, и (или) сумма страховых взносов в | | || |
||виде фиксированных платежей, уплаченных | | || |
||индивидуальным предпринимателем за свое | | || |
||страхование | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма выплаченных в течение налогового | 030 | 15 100 || |
||периода из средств налогоплательщика пособий | | || |
||по временной нетрудоспособности работникам, | | || |
||занятым в сферах деятельности, по которым | | || |
||уплачивается единый налог на вмененный доход | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Общая сумма страховых взносов и пособий по | 040 | 46 519 || |
||временной нетрудоспособности (код стр. 020 + | | || |
||код стр. 030), уменьшающая (но не более чем | | || |
||на 50%) сумму исчисленного единого налога | | || |
||на вмененный доход (код стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 050 | 46 519 || |
||подлежащая уплате в бюджет за налоговый | | || |
||период (код стр. 010 — код стр. 040) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016059 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|6| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00031| |
| | |
| Раздел 3.1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате | |
| в бюджет за налоговый период | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 010) |6|1|2|1|2|5|0|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам | 020 | 620 253 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных | | || |
||разделов 2 декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду | 030 | 401 340 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 | | || |
||декларации по коду ОКАТО, указанному по коду | | || |
||стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 040 | 30 101 || |
||подлежащая уплате за налоговый период | | || |
||((код стр. 030 / код стр. 020) x код стр. 050| | || |
||раздела 3 декларации) | | || |
||(указывается по коду строки 030 раздела 1 | | || |
||декларации) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|6|2|1|5|4|3|9|0|2|4| | |
| 52016059 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |2|1|4|4|0|0|8|1|3| Стр. |0|0|7| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| Форма по КНД 1152016| |
| Раздел 00031| |
| | |
| Раздел 3.1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате | |
| в бюджет за налоговый период | |
| (код строки 030 раздела 1 декларации) | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| Код по ОКАТО (код строки 010) |6|1|2|3|0|5|0|1|9|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| (в рублях)| |
|——————————————————————————————————————————————T————————T—————————————————————————————————¬| |
|| Показатели | Код | Значения показателей || |
|| | строки | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по всем кодам | 020 | 620 253 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех заполненных | | || |
||разделов 2 декларации) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Налоговая база, исчисленная по данному коду | 030 | 218 913 || |
||ОКАТО | | || |
||(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 | | || |
||декларации по коду ОКАТО, указанному по коду | | || |
||стр. 010) | | || |
|+—————————————————————————————————————————————+————————+—————————————————————————————————+| |
||Сумма единого налога на вмененный доход, | 040 | 16 418 || |
||подлежащая уплате за налоговый период | | || |
||((код стр. 030 / код стр. 020) x код стр. 050| | || |
||раздела 3 декларации) | | || |
||(указывается по коду строки 030 раздела 1 | | || |
||декларации) | | || |
|L—————————————————————————————————————————————+————————+——————————————————————————————————| |
| | ——+
L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
И.М.Андреев
Государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Подписано в печать
23.04.2007
————
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации