"Управление в кредитной организации", 2007, N 3

НОВОЕ В ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИХ ФИЛИАЛОВ)

На основании решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26.09.2006 N 17) внесены изменения в Инструкцию Банка России от 25.08.2003 N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации". Указание ЦБ РФ от 27.10.2006 N 1737-У зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2006 N 8479.

Данное Указание Банка России направлено на совершенствование порядка проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ в целях реализации последними функций банковского регулирования и банковского надзора, установленных ст. 73 Федерального закона N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Изменения, внесенные в Инструкцию N 105-И, коснулись не только общих положений проведения проверок кредитных организаций, но и других пунктов Инструкции в части:

- прав, обязанностей и ответственности уполномоченных представителей Банка России;

- обязанностей кредитной организации (ее филиала);

- оформления акта проверки и требований к оформлению результатов проверки;

- ознакомления кредитной организации (ее филиала) с актом проверки;

- проведения проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов и проведения проверок уполномоченных банков (их филиалов) по вопросу организации работы, совершения и учета операций с наличной валютой и чеками.

Проанализируем эти изменения более детально.

Согласно Указанию N 1737-У вводится возможность проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями. В данном случае проверка проводится по поручению Совета директоров Банка России. Ранее Инструкция "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" устанавливала, что проверка проводится Банком России.

Изменена и периодичность проведения проверок. Если ранее минимальный период проверки составлял один год, то теперь проверки проводятся не реже одного раза в 18 месяцев (за исключением проверок выполнения нормативов обязательных резервов и проверок организации работы, совершения и учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц).

Рассматриваемый документ устанавливает, что численность рабочей группы уполномоченных представителей Банка России, проводящих проверку, не может составлять менее 2 человек. Численность рабочей группы в Инструкции N 105-И не уточнялась.

Увеличилось число случаев, в которых необходимо иметь дополнение к поручению на проведение проверки, являющееся неотъемлемой частью поручения на проведение проверки. Оно оформляется не только в случае изменения персонального состава рабочей группы, но и в случае продления сроков проведения проверки, а также проведения проверок дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и иных внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала).

Внесены изменения, касающиеся должностных лиц Банка России, обладающих правом поручать проведение проверок, в том числе подписывать поручения на проведение проверок. Согласно поправкам наряду с генеральным инспектором Главной инспекции этими полномочиями обладает и лицо, его заменяющее. Кроме того, начальник (председатель) территориального учреждения Банка России, его заместители (руководитель территориального учреждения Банка России) имеют право подписи поручений не только на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет данное территориальное учреждение Банка России, но в том числе и поручений на проведение повторных проверок в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации. Руководитель территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, вправе также подписывать поручения на проведение проверок филиала кредитной организации, поднадзорного иному территориальному учреждению Банка России (по согласованию с территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью данного филиала кредитной организации, в порядке, установленном нормативными актами Банка России).

Уточняются также полномочия руководителя расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России. В соответствии с Указанием N 1737-У он имеет право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет территориальное учреждение Банка России, при проведении проверок:

- по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов;

- по вопросу организации работы, совершения и учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц в уполномоченных банках (их филиалах) (в том числе во внутренних структурных подразделениях уполномоченного банка (его филиала));

- по вопросу соблюдения кредитными организациями (их филиалами) нормативных актов Банка России по организации наличного денежного обращения в части осуществления контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Ранее Инструкция Банка России N 105-И устанавливала, что руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России обладает правом подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) при проведении проверок только по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Имеется ряд изменений в части прав и обязанностей уполномоченных представителей Банка России по поводу поручения проведения проверок, в том числе подписания данных поручений.

Во-первых, уточняется, что для членов рабочей группы может быть установлено время пребывания, отличное от действующего в проверяемой кредитной организации (ее филиале) режима работы, по согласованию с руководителем кредитной организации (ее филиала) в необходимых случаях, в том числе в связи с изменением действующего режима работы кредитной организации (ее филиала) в течение срока проведения проверки.

Во-вторых, наряду с ранее предусмотренными документами должностные лица Банка России имеют право запрашивать и получать от руководителя и работников проверяемой кредитной организации (ее филиала) документы, подтверждающие осуществление кредитной организацией (ее филиалом) контроля за соблюдением организациями правил работы с наличными деньгами.

В-третьих, помимо полномочий, которые были предусмотрены ранее, руководитель и члены рабочей группы, проводящие проверку, вправе требовать от кредитной организации (ее филиала) проведения ревизии банкнот, монет и других ценностей комиссией кредитной организации (ее филиала) в присутствии руководителя и (или) членов рабочей группы, а также оформления результатов ревизии наличной валюты.

В-четвертых, руководитель рабочей группы вправе не только запрашивать от акционеров (участников) кредитной организации, клиентов и корреспондентов кредитной организации (ее филиала) (с их согласия) документы (информацию), необходимые для установления фактических обстоятельств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах (информации), полученных от проверяемой кредитной организации (ее филиала), но и требовать подтверждения возможности формирования кредитной организацией документов, представление которых является обязательным при наступлении событий или наличии обстоятельств, определенных федеральными законами или нормативными актами Банка России (в том числе подлежащего проверке реестра обязательств банка перед вкладчиками, составляемого по форме и в сроки, определенные Указанием Банка России от 01.04.2004 N 1417-У "О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками").

Внесены изменения, касающиеся обязанностей кредитной организации (ее филиала). Так, в анализируемом документе устанавливается, что в случае проведения проверки внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) вне местонахождения кредитной организации (ее филиала) ответственным работником проверяемой кредитной организации (ее филиала) является руководитель проверяемого внутреннего структурного подразделения, в том числе руководитель дополнительного офиса, руководитель кредитно-кассового офиса, заведующий операционной кассой вне кассового узла, кассовый работник обменного пункта или иной ответственный работник внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (его филиала), определенный внутренними документами кредитной организации (ее филиала). Инструкцией N 105-И этот вопрос не регулировался.

В дополнение к этому расширились обязанности кредитной организации (ее филиала). Наряду с ранее предусмотренными обязанностями руководитель и работники проверяемой кредитной организации (ее филиала) обязаны:

1) исполнять требования руководителя и членов рабочей группы о проведении ревизии наличной валюты комиссией кредитной организации (ее филиала) в присутствии руководителя и (или) членов рабочей группы, а также об оформлении результатов ревизии наличной валюты в соответствии с нормативными актами Банка России;

2) исполнять требование руководителя рабочей группы, касающееся подтверждения возможности формирования кредитной организацией документов, представление которых является обязательным при наступлении событий или наличии обстоятельств, определенных федеральными законами или нормативными актами Банка России (в том числе реестра обязательств банка перед вкладчиками, составляемого по форме и в сроки, определенные Указанием N 1417-У).

Имеются изменения и в части оформления акта о противодействии проведению проверки кредитной организации (ее филиала). Дополнен перечень фактов, признаваемых в качестве факта противодействия проведению проверки кредитной организации (ее филиала), следующими пунктами:

1) отказ руководителя кредитной организации (ее филиала) или работника кредитной организации (ее филиала) от исполнения либо несвоевременное исполнение требования о проведении ревизии наличной валюты комиссией кредитной организации (ее филиала) в присутствии руководителя и (или) членов рабочей группы;

2) отказ руководителя кредитной организации (ее филиала) или работника кредитной организации (ее филиала) от оформления результатов ревизии наличной валюты в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Необходимо отметить, что уточнены требования к оформлению результатов проверки кредитной организации (ее филиала). Эти уточнения коснулись составления сводного акта проверки кредитной организации, имеющей филиалы. Он составляется на основании акта проверки головного офиса кредитной организации и актов проверок филиалов и (или) представительств кредитной организации, и (или) внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала). Подписывается сводный акт руководителем и членами рабочей группы, которые проводили проверку головного офиса кредитной организации, и представляется на ознакомление руководителю кредитной организации. К сводному акту проверки прилагаются акты проверок, на основании которых он был составлен, за исключением вторых экземпляров, переданных кредитной организации (ее филиалу).

Уточнения коснулись и требований к актам проверки, к которым прилагаются копии документов кредитной организации (ее филиала), подтверждающих выявленные в ходе проверки недостоверность учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации (ее филиала). Данный документ устанавливает, что соответствующие документы кредитной организации (ее филиала) либо их копии должны быть прошиты, заверены подписями руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) либо лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации (ее филиала).

Что касается особенностей оформления акта проверки до завершения проверки кредитной организации (ее филиала), то в соответствии с анализируемым Указанием вносится ряд дополнений. Так, документ устанавливает, что акт проверки по отдельным вопросам подписывается руководителем и членами рабочей группы, участвовавшими в проверке отдельных вопросов деятельности кредитной организации (ее филиала), по результатам которой составлен указанный акт проверки. Акт проверки по отдельным вопросам передается на ознакомление кредитной организации (ее филиалу) и представляется на рассмотрение должностному лицу Банка России (за исключением случая проведения проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, когда акт проверки рассматривается и утверждается одним из следующих должностных лиц: руководителем, руководителем отделения, руководителем операционного управления, руководителем расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России).

Ряд изменений имеется в части ознакомления кредитной организации (ее филиала) с актом проверки. Если ранее не регулировался вопрос, касающийся случая отказа руководителя кредитной организации (ее филиала) от удостоверения факта ознакомления с актом проверки путем его подписания, то теперь этот пробел в Инструкции отсутствует. Если руководитель кредитной организации (ее филиала) не подписывает акт проверки, то руководитель рабочей группы на всех экземплярах акта проверки проставляет отметку: "От подписи, удостоверяющей факт ознакомления с актом проверки, отказался" с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя кредитной организации (ее филиала) и даты отказа. Кроме этого, внесено дополнительное требование к руководителю кредитной организации (ее филиала), который должен обеспечить возврат (направление заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) в Банк России полученных для ознакомления экземпляров акта проверки (за исключением второго экземпляра) в срок не позднее одного рабочего дня со дня истечения установленного срока ознакомления с актом проверки.

Внесены дополнения, касающиеся возражений по акту проверки. Уточняется, что по результатам рассмотрения возражений по акту проверки кредитной организации (ее филиалу) направляется информация о результатах этого рассмотрения или проводится совещание с представителями кредитной организации, по итогам которого составляется протокол, один экземпляр направляется кредитной организации (ее филиалу).

Настоящим Указанием регламентируется обязанность кредитной организации в своих внутренних документах устанавливать соответствующие законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России порядок и сроки (ранее этот вопрос в Инструкции Банка России не затрагивался):

1) передачи на ознакомление руководителю кредитной организации (ее филиала) второго экземпляра акта проверки внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала), врученного уполномоченному ответственному работнику внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала);

2) направления руководителю кредитной организации информации о результатах проверки филиала, представительства кредитной организации или внутреннего структурного подразделения филиала кредитной организации, представляемой руководителем филиала, и (или) второго экземпляра акта проверки, направленного на ознакомление руководителю филиала.

Изменен срок, в течение которого руководитель кредитной организации должен направить совету директоров кредитной организации акт проверки, а также территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, уведомление о получении акта проверки и направлении совету директоров кредитной организации информации о результатах проверки. Ранее этот срок составлял не позднее пяти рабочих дней с даты ознакомления с актом проверки, сейчас - не позднее 15 рабочих дней.

Наряду с этим вводится требование к территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, направлять в структурное подразделение Банка России, проводившее проверку, копию уведомления об информировании органов управления кредитной организации о результатах проверки в срок не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем его получения от кредитной организации.

Имеются поправки и в части проведения проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов. Согласно рассматриваемому Указанию проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов проводятся не реже одного раза в год, ранее такие проверки должны были проводиться не реже двух раз в год.

Уточняется, что факт ознакомления с актом проверки удостоверяется на всех экземплярах акта проверки оттиском печати кредитной организации (ее филиала) и подписями должностных лиц, указанных в Инструкции N 105-И.

Указанием Банка России изменено название гл. 11 Инструкции с "Особенностей проведения проверок организации работы, совершения и учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц в уполномоченных банках (их филиалах)" на "Особенности проведения проверок уполномоченных банков (их филиалов) по вопросу организации работы, совершения и учета операций с наличной валютой и чеками".

Согласно изменениям проверки уполномоченных банков (их филиалов), совершающих операции с наличной валютой и чеками, проводятся с учетом не только ранее предусмотренных документов, но и требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В отличие от ранее действовавшей редакции Инструкции уточняются те проверки, на которые не распространяются требования гл. 11: проверки филиалов уполномоченного банка, а также проверки внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала), если по имеющейся в территориальном учреждении Банка России информации указанные подразделения уполномоченного банка осуществляют только операции с использованием счетов в валюте Российской Федерации, открытых в данном уполномоченном банке.

Дополнения имеются и в части того, кто определяет перечень внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала), проверяемых по вопросу организации работы, совершения и учета операций с наличной валютой и чеками. Ими являются: территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью уполномоченного банка (его филиала); территориальные учреждения Банка России по местонахождению внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала).

В случае включения в перечень проверяемых вопросов при проведении проверки уполномоченного банка (его филиала) вопросов, регулируемых гл. 11, при необходимости составляется дополнение к поручению на проведение проверки, вручаемое ответственному работнику внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (его филиала).

Согласно внесенным изменениям результаты проверок внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала), проведенных в рамках проверки уполномоченного банка (его филиала) по вопросам, относящимся к гл. 11, не оформляются актами проверок и отражаются в акте проверки уполномоченного банка (его филиала) либо в промежуточном акте проверки или акте проверки по отдельным вопросам.

Уточняется и периодичность проведения проверок внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (его филиала) в случае выявления нарушения в его деятельности по вопросу организации работы, совершения и учета операций с наличной валютой и чеками в ходе предшествующей проверки. Последующая проверка проводится не позднее одного года с момента завершения предшествующей проверки.

Изменения коснулись также исчисления срока для определения периодичности проведения проверок вновь открываемых внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала) в части вопросов гл. 11. В соответствии с рассматриваемым документом исчисление срока осуществляется по-разному для обменных пунктов и для иных внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала) (ранее такого разграничения не было).

Для первых исчисление срока начинается с года внесения территориальным учреждением Банка России по месту открытия обменного пункта сведений об обменном пункте в Книгу государственной регистрации кредитных организаций с учетом информации, содержащейся в уведомлении уполномоченного банка (его филиала) об открытии (изменении реквизитов, закрытии) обменного пункта.

Для последних - с года получения территориальным учреждением Банка России по местонахождению внутренних структурных подразделений (за исключением обменных пунктов) уполномоченного банка (его филиала) письма уполномоченного банка (его филиала) о начале совершения операций с наличной валютой и чеками внутренними структурными подразделениями уполномоченного банка (его филиала).

В части проведения проверок зарубежных дочерних кредитных организаций, филиалов и представительств уполномоченных банков в соответствии с анализируемым документом изменений нет.

В заключение стоит отметить, что поправки есть также и в Приложениях к Инструкции Банка России. Согласно Указанию ЦБ РФ Приложение 3 "Уведомление о приостановлении проверки кредитной организации (ее филиала)" и Приложение 11 "Уведомление об информировании органов управления кредитной организации о результатах проверки" изложены в новой редакции.

Е.Ю.Просвиркина

Специалист центра научных исследований

Государственный университет -

Высшая школа экономики

Подписано в печать

18.04.2007

————