 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал ("Российский налоговый курьер", 2007, N 8)
"Российский налоговый курьер", 2007, N 8
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА I КВАРТАЛ
Порядок заполнения обновленной декларации по налогу на прибыль за I квартал 2007 г. рассмотрен на с. 13. О том, как заполнить форму на примере конкретных показателей деятельности организации, читайте в статье.
Исходные данные
ООО "Квант" (ИНН 7728010583, КПП 772801001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 г. начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет - 17 875 руб., в бюджет субъекта РФ - 48 125 руб. Доходы и расходы ООО "Квант" определяет по методу начисления. Все виды доходов и расходов за I квартал 2007 г. представлены в табл. 1 и 2.
Таблица 1. Доходы ООО "Квант" за I квартал 2007 года (в рублях)
———————————————————————————————————————————————————————T—————————¬
| Вид дохода | Сумма |
| | доходов |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Выручка от реализации электроприборов (товаров |2 300 000|
|собственного производства) | |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Выручка от реализации покупных товаров | 600 000|
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Выручка от реализации амортизируемого имущества | 30 000|
|(компьютера) | |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Выручка от реализации права требования долга другой | 130 000|
|организации (после наступления срока платежа) | |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Выручка, полученная по объектам обслуживающих | 100 000|
|производств (детский сад) | |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Всего доходов от реализации |3 160 000|
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Доходы от предоставления права пользования | 10 000|
|результатами интеллектуальной собственности (патентом)| |
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду | 60 000|
+——————————————————————————————————————————————————————+—————————+
|Всего внереализационных доходов | 70 000|
L——————————————————————————————————————————————————————+——————————
Таблица 2. Расходы ООО "Квант" за I квартал 2007 года (в рублях)
——————————————————————————————————————T————————T—————————————————¬
| Виды расходов | Всего | В том числе |
| |расходов+———————T—————————+
| | | прямые|косвенные|
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Стоимость использованных | 800 000|800 000| — |
|в производстве материалов | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Стоимость материалов, использованных | 120 000| — | 120 000 |
|для упаковки произведенных товаров | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Оплата труда сотрудников, занятых | 240 000|240 000| — |
|в производстве (с учетом ЕСН, | | | |
|страховых взносов в ПФР, начисленных | | | |
|на выплаты этих работников) | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Оплата труда персонала, | 100 000| — | 100 000 |
|не участвующего в процессе | | | |
|производства (с учетом ЕСН, страховых| | | |
|взносов в ПФР, начисленных на выплаты| | | |
|этих работников) | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Сумма начисленной амортизации | 250 000|180 000| 70 000 |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Налог на имущество | 14 000| — | 14 000 |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Стоимость покупных товаров | 300 000|300 000| — |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Транспортные расходы | 10 000| 10 000| — |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Расходы на оплату труда сотрудников, | 80 000| — | 80 000 |
|участвующих в торговой деятельности | | | |
|(с учетом ЕСН, страховых взносов | | | |
|в ПФР, начисленных на выплаты этих | | | |
|работников) | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Расходы на приобретение земельного | 100 000| — | 100 000 |
|участка, находящегося в муниципальной| | | |
|собственности, с целью строительства | | | |
|административного здания | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Остаточная стоимость реализованного | 35 000| — | — |
|амортизируемого имущества | | | |
|(производственного оборудования, | | | |
|компьютера) | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Стоимость реализованного права | 150 000| | |
|требования | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Расходы по объектам обслуживающих | 110 000| | |
|производств | | | |
+—————————————————————————————————————+————————+———————+—————————+
|Расходы на содержание переданного | 2 800| | |
|в аренду имущества | | | |
L—————————————————————————————————————+————————+———————+——————————
На 1 января 2007 г. у ООО "Квант" имеется неперенесенный убыток в сумме 400 000 руб., в том числе убыток, полученный: - до 1 января 2002 г. - 100 000 руб.; - в 2005 г. - 300 000 руб.
Заполнение декларации
Приложение N 1
В I квартале выручка ООО "Квант" от реализации собственной продукции составила 2 300 000 руб. Эта сумма вписывается по строке 011 Приложения N 1 к листу 02. Кроме того, ООО "Квант" реализовало покупные товары на сумму 600 000 руб. Выручка от этой операции отражается в строке 012 Приложения N 1. Таким образом, по строке 010 указывается 2 900 000 руб. (2 300 000 руб. + 600 000 руб.). Выручка от реализации амортизируемого имущества, права требования долга и выручка, полученная по объектам обслуживающих производств, отражается в Приложении N 3. В строку 030 Приложения N 1 вносится суммарный показатель 260 000 руб. В итоге доходы от реализации за I квартал, записанные по строке 040, составили 3 160 000 руб. (2 900 000 руб. + 260 000 руб.). В начале 2007 г. организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договор аренды заключен с 1 февраля по 31 марта 2007 г. Арендная плата за этот период - 60 000 руб. Данный вид дохода эпизодический, и поэтому бухгалтер включит его во внереализационные доходы. Отдельной строки для отражения доходов от сдачи имущества в аренду не предусмотрено. Но поскольку налогоплательщик отнес их к внереализационным, они включаются в суммарный показатель внереализационных доходов, отражаемый по строке 100 Приложения N 1 к листу 02. К внереализационным также относятся доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности - 10 000 руб. Общая сумма внереализационных доходов, отражаемых по строке 100, составляет 70 000 руб. (60 000 руб. + 10 000 руб.).
Приложение N 2
Прямые расходы налогоплательщика, относящиеся к реализованной продукции, записываются по строке 010. Они включают стоимость использованных в производстве материалов, оплату труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом начисленных на выплаты в их пользу ЕСН и страховых взносов в ПФР), а также суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве (см. табл. 2). Всего указанные расходы составили 1 220 000 руб. (800 000 руб. + 240 000 руб. + 180 000 руб.). Прямые расходы, связанные с оптовой торговлей, состоят из стоимости покупных товаров и транспортных расходов и равны 310 000 руб. (300 000 руб. + 10 000 руб.). Они отражаются по строке 020. Стоимость реализованных покупных товаров также указывается в строке 030. Для записи суммы косвенных расходов предназначена строка 040. В ней указываются: - 70 000 руб. - сумма начисленной амортизации по торговому оборудованию; - 100 000 руб. - оплата труда обслуживающего персонала (в том числе ЕСН и страховые взносы в ПФР); - 80 000 руб. - оплата труда сотрудников, участвующих в торговой деятельности (в том числе ЕСН и страховые взносы в ПФР); - 120 000 руб. - расходы на упаковку произведенных товаров; - 14 000 руб. - налог на имущество организаций (также отдельно отражается в строке 041); - 100 000 руб. - расходы на приобретение земельного участка. Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, организация приобрела в феврале 2007 г. Участок предназначен для строительства административного здания. Стоимость участка - 6 000 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на участок поданы в марте 2007 г. (регистрирующим органом выдана расписка в получении документов). Согласно ст. 264.1 НК РФ указанные расходы принимаются для целей налогообложения в соответствии с п. 3 данной статьи. В учетной политике ООО "Квант" предусмотрено, что они включаются в состав прочих расходов отчетного периода равномерно в течение пяти лет (пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). Расходы начинают учитываться с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права (пп. 2 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). То есть с марта 2007 г. Иными словами, в I квартале будут признаны расходы в размере 100 000 руб. (6 000 000 руб. : 5 лет : 12 мес.). Общая сумма косвенных расходов, отражаемая по строке 040, составит 484 000 руб. В строку 080 переносится показатель строки 280 Приложения N 3. В данном случае - 295 000 руб. В строку 100 вписывается сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного периода. Она рассчитывается при заполнении строк 010 - 060 Приложения N 3 и в нашем примере составляет 500 руб. По строке 110 указывается общая сумма расходов, связанных с производством и реализацией: 1 220 000 руб. + 310 000 руб. + 484 000 руб. + 295 000 руб. + 500 руб. = 2 309 500 руб. В состав внереализационных расходов включаются расходы на содержание имущества, переданного в аренду, в размере 2800 руб., а также убыток от реализации права требования, относящийся к расходам текущего отчетного периода, - 10 000 руб. Убыток рассчитывается при заполнении строк 100 - 170 Приложения N 3. Общая сумма внереализационных расходов - 12 800 руб. (2800 руб. + 10 000 руб.) вписывается в строку 200. По строке 400 отражается сумма начисленной амортизации за I квартал 2007 г. - 250 000 руб. Данная информация является справочной.
Приложение N 3
В январе 2007 г. ООО "Квант" реализовало компьютер. Выручка составила 30 000 руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 000 руб. В результате этой операции получен убыток 5000 руб. (35 000 руб. - 30 000 руб.). Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев. Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. В I квартале налогоплательщик учтет только часть убытка в размере 500 руб. (5000 руб. : 20 мес. x 2 мес.). Эта сумма отражается по строке 100 Приложения N 2. В строке 010 указывается количество сделок по реализации амортизируемого имущества - 1. Поскольку данная сделка является убыточной, в строке 020 также указывается 1. По строкам 030 и 040 отражаются соответственно выручка от данной операции - 30 000 руб. и остаточная стоимость имущества - 35 000 руб. Сумма убытка - 5000 руб. вписывается в строку 060. Кроме того, ООО "Квант" 15 марта реализовало право требования долга к ЗАО "Старт" за 130 000 руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля. В результате такой сделки образовался убыток 20 000 руб. (150 000 руб. - 130 000 руб.). Руководствуясь п. 2 ст. 279 НК РФ, ООО "Квант" включило в состав внереализационных расходов текущего отчетного периода 50% этого убытка (10 000 руб.). Оставшаяся сумма (10 000 руб.) будет учтена в составе расходов в апреле 2007 г. (по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования). Выручка от реализации права требования (130 000 руб.) и его стоимость (150 000 руб.) указываются соответственно по строкам 110 и 130. Полученный убыток в размере 20 000 руб. вписывается в строку 160. По строке 170 отражается убыток, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного периода, - 10 000 руб. Этот показатель дублируется в строке 200 Приложения N 2 листа 02. На балансе ООО "Квант" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 000 руб., а расходы - 110 000 руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток в размере 10 000 руб. (110 000 руб. - 100 000 руб.). Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли. По строке 180 указывается выручка от реализации (100 000 руб.), в строке 190 - расходы на содержание детского сада (110 000 руб.). Строка 200 содержит информацию об убытках от этого вида деятельности - 10 000 руб. В строке 270 отражается суммарная выручка по описанным выше операциям - 260 000 руб. (30 000 руб. + 130 000 руб. + 100 000 руб.). Эта сумма переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02. Итоговая величина расходов по всем произведенным операциям, рассмотренным в Приложении N 3, отражается по строке 280 - 295 000 руб. (35 000 руб. + 150 000 руб. + 110 000 руб.). Эта величина учитывается в составе расходов, связанных с производством и реализацией, и указывается по строке 080 Приложения N 2 к листу 02. В строке 290 Приложения N 3 указывается сумма убытка по произведенным операциям. Она равна 35 000 руб. (5000 руб. + 20 000 руб. + 10 000 руб.). Одновременно этот убыток восстанавливается для целей налогообложения прибыли (отражается по строке 050 листа 02).
Лист 02
Лист 02 заполняется после того, как составлены Приложения N N 1 - 3. В строки 010, 020, 030 и 040 переносятся показатели итоговых строк Приложений N N 1 и 2 (суммы 3 160 000, 70 000, 2 309 500 и 12 800 руб. соответственно). В строку 050 - убытки, отраженные по строке 290 Приложения N 3 (35 000 руб.). Прибыль за I квартал составит 942 700 руб. (3 160 000 руб. + 70 000 руб. - 2 309 500 руб. - 12 800 руб. + 35 000 руб.). Она указывается по строке 060. Данная величина и будет налоговой базой, отражаемой по строке 100. В строку 110 переносится сумма убытка, уменьшающая налоговую базу за отчетный период, - 400 000 руб. (рассчитывается в Приложении N 4 к листу 02). По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога на прибыль за I квартал 2007 г. - 542 700 руб. (942 700 руб. - 400 000 руб.). Рассчитаем налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за I квартал: 542 700 руб. x 24% = 130 248 руб. (в том числе в федеральный бюджет - 35 276 руб., в бюджет субъекта РФ - 94 972 руб.). Суммы ранее начисленных ежемесячных авансовых платежей вычитаются из суммы исчисленного налога. Полученный результат 64 248 руб. (130 248 руб. - 66 000 руб.) заносится в строку 270.
Приложение N 4
ООО "Квант" имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов. Налоговая база за I квартал составила 942 700 руб. (строка 100 листа 02). Рассчитаем сумму убытка, которую ООО "Квант" может учесть в уменьшение налоговой базы. До 2007 г. в уменьшение налоговой базы можно было принять часть убытка, полученного в предыдущие налоговые периоды. Статьей 283 НК РФ было установлено, что указанные убытки можно отнести в состав расходов в сумме, не превышающей 50% налоговой базы за отчетный (налоговый) период. Но с 1 января 2007 г. в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ эти ограничения сняты. Теперь налогоплательщик может уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного им убытка в пределах налоговой базы или перенести часть убытка на будущее. Суммарный показатель остатка неперенесенного убытка на начало налогового периода записывается по строке 010 - 400 000 руб. Ниже в строках 020 - 130 дается расшифровка понесенных убытков по годам. По строке 020 указывается убыток, полученный до 1 января 2002 г., - 100 000 руб. В строке 040 бухгалтер отражает сумму убытка, понесенного в 2005 г., - 300 000 руб. В строку 140 переносится из строки 100 листа 02 полученная за отчетный период налоговая база в сумме 942 700 руб. Строка 150 содержит информацию о сумме убытка или части убытка, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу. В нашей ситуации налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на всю сумму убытка, то есть на 400 000 руб. Эта величина также записывается по строке 110. В строках 160 - 180 ставятся прочерки. Пример заполнения листа 02, Приложений N N 1 - 4 приведен на с. 25 - 31.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006051 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|4| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00200| |
| | |
| Лист 02| |
| | |
| Расчет налога на прибыль организаций | |
| | |
| ———————¬ | |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) | | | |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————+——————— | |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Доходы от реализации (строка 040 Приложения N 1 к | | | | |
||Листу 02) | 010 | 3 160 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Внереализационные доходы (строка 100 Приложения N 1 к| | | | |
||Листу 02) | 020 | 70 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | | | | |
||(строка 110 Приложения N 2 к Листу 02) | 030 | 2 309 500 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Внереализационные расходы (сумма строк 200 и 300 | | | | |
||Приложения N 2 к Листу 02) | 040 | 12 800 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 | | | | |
||(строка 290 Приложения N 3 к Листу 02) | 050 | 35 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 — | | | | |
||строка 030 — строка 040 + строка 050) | 060 | 942 700 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| ... | ... | ... | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Налоговая база (строка 060 — строка 070 — строка | | | | |
||080 — строка 090) | 100 | 942 700 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма убытка или части убытка, уменьшающего | | | | |
||налоговую базу за отчетный (налоговый) период | | | | |
||(строка 150 Приложения N 4 к Листу 02) | 110 | 400 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Налоговая база для исчисления налога: | | | | |
||(строка 100 — строка 110) + строка 100 Листов 05 + | | | | |
||строка 530 Листа 06) | 120 | 542 700 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| ... | ... | ... | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Ставка налога на прибыль — всего (%), | | | | |
||в том числе: | 140 | 24 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в федеральный бюджет | 150 | 6,5 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в бюджет субъекта Российской Федерации | 160 | 17,5 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом | | | | |
||положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) | 170 | | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма исчисленного налога на прибыль — всего, | | | | |
|| в том числе: | 180 | 130 248 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в федеральный бюджет (строка 120 x строка 150 : | | | | |
||100) | 190 | 35 276 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в бюджет субъекта Российской Федерации ((строка | | | | |
||120 — строка 130) x строка 160 : 100) + (строка 130 | | | | |
||x строка 170 : 100) | 200 | 94 972 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный | | | | |
||(налоговый) период — всего, | 210 | 66 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||в том числе: | | | | |
|| в федеральный бюджет | 220 | 17 875 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | 48 125 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| ... | ... | ... | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма налога на прибыль к доплате — всего (строка | | | | |
||180 — строка 210 — строка 240, если строка 180 больше| | | | |
||суммы строк 210 и 240), (строка 040 подраздела 1.1 | | | | |
||Раздела 1 + строка 070 подраздела 1.1 Раздела 1) | 270 | 64 248 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| ... | ... | ... | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| II | | | | |
||Сумма ежемесячных авансовых платежей на ———— квартал | | | | |
||200_ года — всего (строка 180 — строка 180 | | | | |
||Декларации за предыдущий отчетный период), | 290 | 130 248 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||в том числе: | | | | |
|| в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 | | | | |
||подраздела 1.2 Раздела 1) | 300 | 35 276 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма | | | | |
||строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 310 | 94 972 | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|6| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00201| |
| | |
| Приложение N 1 к Листу 02| |
| | |
| Доходы от реализации и внереализационные доходы | |
| | |
| ———————¬ | |
|Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) | | | |
| L——————— | |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации — всего, в том числе: | 010 | 2 900 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| выручка от реализации товаров (работ, услуг) | | | | |
||собственного производства | 011 | 2 300 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| выручка от реализации покупных товаров | 012 | 600 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| выручка от реализации имущественных прав, за | | | | |
||исключением доходов от реализации права требования | 013 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||выручка от реализации прочего имущества | 014 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от | | | | |
||погашения) ценных бумаг профессиональных участников | | | | |
||рынка ценных бумаг — всего, | 020 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе сумма отклонения фактической выручки | | | | |
||от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и | | | | |
||не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | | | | |
||ниже: | | | | |
|| минимальной цены сделок на организованном рынке | | | | |
||ценных бумаг | 021 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расчетной цены | 022 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации по операциям, отраженным в | | | | |
||Приложении N 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения N 3 | | | | |
||к Листу 02) | 030 | 260 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020 | 040 | | | |
||+ строка 030) | | 3 160 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Внереализационные доходы — всего, в том числе: | 100 | 70 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном | | | | |
||(налоговом) периоде | 101 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в виде стоимости полученных материалов или иного | | | | |
||имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации | | | | |
||основных средств | 102 | — | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|7| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00202| |
| | |
| Приложение N 2 к Листу 02| |
| | |
| Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы | |
| и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам | |
| | |
| ———————¬ | |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) | | | |
| L——————— | |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, | | | | |
||работам, услугам | 010 | 1 220 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих | | | | |
||оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем | | | | |
||отчетном (налоговом) периоде, относящихся к | | | | |
||реализованным товарам, | 020 | 310 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе стоимость реализованных покупных | | | | |
||товаров | 030 | 300 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Косвенные расходы — всего, в том числе: | 040 | 484 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, | | | | |
||установленном законодательством Российской Федерации | | | | |
||о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также | | | | |
||налогов, перечисленных в статье 270 НК | 041 | 14 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы на НИОКР | 042 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| из них: расходы на НИОКР, не давшие | | | | |
|| положительного результата | 043 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы на капитальные вложения в размере не | | | | |
||более 10% первоначальной стоимости основных средств | | | | |
||(за исключением основных средств, полученных | | | | |
||безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в | | | | |
||случаях достройки, дооборудования, модернизации, | | | | |
||технического перевооружения, частичной ликвидации | | | | |
||основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК) | 044 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы, осуществленные налогоплательщиком— | | | | |
||организацией, использующим труд инвалидов, согласно | | | | |
||подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК | 045 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы налогоплательщиков — общественных | | | | |
||организаций инвалидов, а также | | | | |
||налогоплательщиков—учреждений, единственными | | | | |
||собственниками имущества которых являются | | | | |
||общественные организации инвалидов, согласно | | | | |
||подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК | 046 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Стоимость реализованных имущественных прав | 050 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Цена приобретения реализованного прочего имущества | | | | |
||и расходы, связанные с его реализацией | 060 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Расходы, связанные с приобретением и реализацией | | | | |
||(выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг | | | | |
||профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 070 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к | | | | |
||Листу 02 (строка 280 Приложения N 3 к Листу 02) | 080 | 295 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Суммы убытков прошлых лет по объектам | | | | |
||обслуживающих производств и хозяйств, включая | | | | |
||объекты жилищно—коммунальной и социально—культурной | | | | |
||сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего | | | | |
||отчетного (налогового) периода, полученной по | | | | |
||указанным видам деятельности | 090 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества,| | | | |
||относящаяся к расходам текущего отчетного | | | | |
||(налогового) периода | 100 | 500 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 | | | | |
||+ сумма строк с 050 по 100) | 110 | 2 309 500 | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|8| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00202| |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Внереализационные расходы — всего (строка 200 > или =| | | | |
||сумме строк с 201 по 203), в том числе: | 200 | 12 800 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы в виде процентов по долговым | | | | |
||обязательствам любого вида, в том числе процентов, | | | | |
||начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, | | | | |
||выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком | 201 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, | | | | |
||направляемых на цели, обеспечивающие социальную | | | | |
||защиту инвалидов | 202 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| убыток от реализации права требования, относящийся | | | | |
||к внереализационным расходам текущего отчетного | | | | |
||(налогового) периода | 203 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, | | | | |
||— всего (строка 300 > или = сумме строк 301 и 302), в| | | | |
||том числе: | 300 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в | | | | |
||текущем отчетном (налоговом) периоде | 301 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| суммы безнадежных долгов, а в случае, если | | | | |
||налогоплательщик принял решение о создании резерва | | | | |
||по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не | | | | |
||покрытые за счет средств резерва | 302 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Справочно: | | | | |
||Сумма начисленной амортизации за отчетный | | | | |
||(налоговый) период — всего, в том числе: | 400 | 250 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||по нематериальным активам | 401 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Остаток резерва предстоящих расходов, направляемых | | — | | |
||на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 410 | | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|9| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00203| |
| | |
| Приложение N 3 к Листу 02| |
| | |
| Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым | |
| учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей | |
| 268, 275.1, 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38 НК | |
| (за исключением отраженных в Листе 05) | |
| | |
| ———————————————————————————————————————————¬ | |
| |Налогоплательщики, не осуществляющие | | |
| |операции, подлежащие отражению в | | |
| |Приложении N 3 к Листу 02, данное | | |
| |Приложение не представляют | | |
| L——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| ———————¬ | |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) | | | |
| L——————— | |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Количество сделок по реализации амортизируемого | | | | |
||имущества — всего, | 010 | 1 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе убыточных | 020 | 1 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации амортизируемого имущества | 030 | 30 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Остаточная стоимость реализованного амортизируемого | | | | |
||имущества и расходы, связанные с его реализацией | 040 | 35 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Прибыль от реализации амортизируемого имущества | | | | |
||(без учета сделок, по которым получены убытки) | 050 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки от реализации амортизируемого имущества | | | | |
||(без учета сделок, по которым получена прибыль) | 060 | 5 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации права требования как | | | | |
||реализация финансовых услуг | 070 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Стоимость реализованного права требования при его | | | | |
||реализации как финансовой услуги | 080 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки при реализации права требования как | | | | |
||реализация финансовых услуг (строка 080 — строка | | | | |
||070, если строка 080 > строки 070) | 090 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации права требования: | | | | |
|| до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | 100 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | 110 | 130 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Стоимость реализованного права требования | | | | |
|| до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | 120 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | 130 | 150 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убыток от реализации права требования в соответствии | | | | |
||со статьей 279 НК: | | | | |
|| по п. 1: — размер убытка, соответствующий сумме | | | | |
|| процентов, исчисленных в соответствии | | | | |
|| со статьей 269 НК | 140 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| — размер убытка, превышающий сумму | | | | |
|| процентов, исчисленных в соответствии | | | | |
|| со статьей 269 НК (строка 120 — строка | | | | |
|| 100 — строка 140, если строка 120 > | | | | |
|| строки 100) | 150 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| по п. 2 — убыток от реализации права требования | | | | |
||(строка 130 — строка 110, если строка 130 > строки | | | | |
||110), | 160 | 20 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе убыток от реализации права | | | | |
|| требования, относящийся к | | | | |
|| внереализационным расходам текущего | | | | |
|| отчетного (налогового) периода | | | | |
|| (включается в строку 200 Приложения | | | | |
|| N 2 к Листу 02) | 170 | 10 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации товаров (работ, услуг), | | | | |
||имущественных прав по объектам обслуживающих | | | | |
||производств и хозяйств, включая объекты | | | | |
||жилищно—коммунальной и социально—культурной сферы | 180 | 100 000 | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00203| |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Расходы, понесенные обслуживающими производствами и | | | | |
||хозяйствами при реализации ими товаров (работ, | | | | |
||услуг), имущественных прав в текущем отчетном | | | | |
||(налоговом) периоде | 190 | 110 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода| | | | |
||по объектам обслуживающих производств и хозяйств, | | | | |
||включая объекты жилищно—коммунальной и | | | | |
||социально—культурной сферы (строка 190 — строка | | | | |
||180, если строка 190 > строки 180) | 200 | 10 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Доходы учредителя доверительного управления, | | | | |
||полученные в рамках договора доверительного | | | | |
||управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) | 210 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Расходы учредителя доверительного управления, | | | | |
||связанные с осуществлением договора доверительного | | | | |
||управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) | 220 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в | | | | |
||рамках договора доверительного управления | | | | |
||имуществом (п. 4 ст. 276 НК) (строка 220 — строка | | | | |
||210, если строка 220 > строки 210) | 230 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Выручка от реализации компенсационной продукции, | | | | |
||полученной инвестором при выполнении СРП | 240 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Стоимость компенсационной продукции, полученной | | | | |
||инвестором при выполнении СРП и расходы по ее | | | | |
||реализации | 250 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки от реализации компенсационной продукции | | | | |
||(строка 250 — строка 240, если строка 250 > строки | | | | |
||240) | 260 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Итого выручка от реализации по операциям, отраженным | | | | |
||в Приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 030, 070, | | | | |
||100, 110, 180, 210, 240 Приложения N 3 к Листу 02 | | | | |
||отражается по строке 030 Приложения N 1 к Листу 02) | 270 | 260 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении | | | | |
||N 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080, 120, 130, 190, | | | | |
||220, 250 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по | | | | |
||строке 080 Приложения N 2 к Листу 02) | 280 | 295 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к | | | | |
||Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 200, 230, | | | | |
||260 Приложения N 3 к Листу 02 отражается по строке | | | | |
||050 Листа 02) | 290 | 35 000 | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T———¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|2|8|0|1|0|5|8|3| | |
| 51006129 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|2|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151006| |
| | |
| Раздел 00204| |
| | |
| Приложение N 4 к Листу 02| |
| | |
| Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | |
| | |
| ———————————————————————————————————————————¬ | |
| |Налогоплательщики, не имеющие остатка | | |
| |неперенесенного убытка, Приложение N 4 | | |
| |к Листу 02 не представляют | | |
| L——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| ———————¬ | |
| Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001) | | | |
| L——————— | |
| | |
| (руб.) | |
|——————————————————————————————————————————————————————T——————T———————————————————————¬ | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| |строки| | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Остаток неперенесенного убытка на начало налогового | | | | |
||периода — всего (строка 020 + строка 030), | 010 | 400 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе: | | | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| убытка, полученного до 1 января 2002 года | 020 | 100 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| убытка, полученного после 1 января 2002 года | | | | |
||(сумма строк с 040 по 130) | 030 | | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| 2005 | | | | |
|| за ———————————————————————————— год | 040 | 300 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 050 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 060 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 070 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 080 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 090 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 100 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 110 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 120 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| за ____________________________ год | 130 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Налоговая база за отчетный (налоговый) период | | | | |
||(строка 100 Листа 02 + строка 100 Листов 05 + строка | | | | |
||530 Листа 06) | 140 | 942 700 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Сумма убытка или части убытка, уменьшающего | | | | |
||налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 150 | 400 000 | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
||Остаток неперенесенного убытка на конец налогового | | | | |
||периода — всего (строка 010 — строка 150 + убыток по | | | | |
||строке 060 Листа 02 с учетом уменьшения его на | | | | |
||показатели строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа | | | | |
||06), | 160 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| в том числе: | | | | |
|| убытка, полученного до 1 января 2002 года | | | | |
||(строка 020 — строка 150, но строка 150 не более | | | | |
||строки 020) | 170 | — | | |
|+—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————+ | |
|| убытка, полученного после 1 января 2002 года | | | | |
||[строка 030 — (строка 150 — строка 020), но строка | | | | |
||020 не больше строки 150] | 180 | — | | |
|L—————————————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————— | |
+—¬ | ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—+——
Г.В.Белоцерковская
Советник государственной
гражданской службы РФ 3-го класса
Управление администрирования
налога на прибыль
ФНС России
Подписано в печать
03.04.2007
————
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации