"Международные банковские операции", 2007, N 2

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИИ: СОВРЕМЕННАЯ ПРАВОВАЯ

РЕГЛАМЕНТАЦИЯ

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме. Рассмотрим структурные элементы юридического механизма валютного регулирования.

I. Структура механизма валютного регулирования: правовые

основы

Существующая система нормативно-правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, выражающаяся в создании предпосылок для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса. Говорить о механизме регулирования валютных отношений вне рамок существующей системы нормативно-правовых актов невозможно: в научной литературе такая система получила название "валютное законодательство". Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции ЦБ РФ и т.д.).

Механизм валютного регулирования (МВР) включает в себя три структурных элемента: валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами; валютные отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами; регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах.

Таблица 1

Механизм валютного регулирования

     
   —————————————————T——————————————————————————————T—————————————————
   

Валютное ¦ Регулятивное воздействие ¦ Валютные

законодательство¦ ¦ отношения

     
    ————————————————+——————————————————————————————+—————————————————
   

Акты валютного ¦Валютное законодательство ¦Субъекты

законодательства¦осуществляет регулятивное ¦валютных

(нормативный ¦воздействие на валютные ¦отношений.

аспект). ¦отношения в форме предписаний,¦Объекты валютных

Органы, издающие¦дозволений и запретов, ¦отношений.

акты валютного ¦валютного контроля и ¦Валютные

законодательства¦возложения ответственности на ¦операции

(институционный ¦субъектов валютных отношений ¦

аспект) ¦за нарушение ими норм ¦

¦валютного законодательства ¦

     
   —————————————————+——————————————————————————————+—————————————————
   

Структурные элементы МВР находятся в постоянном взаимодействии и взаимовлиянии: статичные по сути валютные отношения, представляющие собой константу МВР, перманентно развиваются в силу регулятивного воздействия на них со стороны динамичного по сути валютного законодательства, играющего в силу своей особенности роль двигателя в данном механизме.

Валютное законодательство - первый структурный элемент МВР, и именно оно выполняет регулятивную функцию в этом механизме. В настоящее время оно представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами, находящимися на различных ступеньках государственной иерархии. Согласно Конституции валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации (п. "ж" ст. 71) <1>, а значит принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Конституция Российской Федерации. М. 1993. С. 27.

Основой валютного законодательства РФ является Федеральный закон от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" в редакции от 30.12.2006 <2> (в дальнейшем - Закон). Его последняя редакция содержит ряд новелл, позволяющих говорить о введении кардинально иного МВР взамен существовавшего ранее <3>: 1) впервые четко определены основные принципы валютного регулирования и контроля <4>; 2) по-новому обозначены органы валютного регулирования: отныне это - ЦБ РФ и Правительство РФ, причем последнему отводится весьма важная роль в принятии актов валютного регулирования (ст. 5) <1>; 3) по-иному определены методы регулирования валютных операций (ВО), в число которых входят требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19) и о совершении ВО через банковские счета, открытые в уполномоченных банках (ст. ст. 13 - 14).

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Собрание законодательства РФ. 2003. N 50, ст. 4859; 2007, N 1 (ч. 1), ст. 30.

<3> См.: Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий // Закон. 2005. N 4. С. 10 - 16.

<4> А именно: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней валютной политики РФ; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций (ст. 3).

<1> Интересно отметить, что ЦБ РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений (п. 5 ст. 5). В качестве примера последних можно привести СВР России, МО России и МИД России.

Валютное законодательство в широком смысле включает в себя как законы, так и акты органов валютного регулирования (ЦБ РФ и Правительства РФ), нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти, принятые в пределах их компетенции. За исключением случаев, прямо предусмотренных законом, такие акты применяются к отношениям, возникшим уже после их вступления в силу. К отношениям, возникшим ранее, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Акты, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Обратную силу, если прямо предусматривают это, могут иметь акты, отменяющие ограничения на осуществление ВО или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов. Акты валютного законодательства подлежат официальному опубликованию - неопубликованные акты не применяются.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством. Такие акты не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования ВО. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (п. п. 3 - 6 ст. 4).

Выступая как органы валютного регулирования, Банк России и Правительство РФ обладают нормотворческой функцией, то есть вправе издавать в пределах своей компетенции нормативно-правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. При этом Закон различает исключительные компетенции Банка России и Правительства РФ и их совместную компетенцию. Так, например, нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ РФ (п. п. 1 - 2 ст. 13). При осуществлении ВО юридическими и физическими лицами - резидентами расчеты по ним производятся через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается также ЦБ РФ (п. 2 ст. 14; п. 3 ст. 14).

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ (в настоящее время - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора). Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; таможенные органы и налоговые органы. Контроль за осуществлением ВО кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ РФ, а ВО резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами, контролируют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> В пределах своей компетенции.

Правительство РФ координирует деятельность в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, обеспечивает их взаимодействие с ЦБ РФ, а также взаимодействие с ЦБ РФ не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля <2> (п. п. 1 - 6 ст. 22). По согласованию с ЦБ РФ Правительство устанавливает порядок, в котором резиденты, за исключением физических лиц, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (п. 7 ст. 12) <3>.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> См.: Правила представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченный Правительством РФ орган валютного контроля необходимых для осуществления его функций документов и информации, утвержденные Постановлением Правительства РФ.

<3> См. об этом: Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 "Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ" (Собрание законодательства РФ. 2006. N 2, ст. 188).

Акты валютного законодательства принимаются Банком России в форме инструкций, положений и указаний, а Правительством РФ - постановлений и распоряжений. Акты валютного законодательства, принимаемые федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции, имеют обычно форму приказов, инструкций и положений. Порядок их принятия и регистрации регулируется Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 13.08.1997 N 1009 в редакции от 07.07.2006 <4>.

     
   ————————————————————————————————
   

<4> Собрание законодательства РФ. 1997. N 33, ст. 3895; 2006, N 29, ст. 3251.

Согласно этому документу нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, а также по их инициативе в пределах их компетенции (п. 1). Издаются они в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается <5>. Структурные подразделения и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти издавать нормативные правовые акты не вправе (п. 2).

     
   ————————————————————————————————
   

<5> В нарушение данного требования Правил сохраняется практика принятия нормативных правовых актов в виде писем, которым ввиду очевидного несоответствия требованиям Правил стараются придать методический или рекомендательный характер. См., напр.: Письмо ФТС России от 27.12.2005 N 01-06/46464 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства" // Таможенный вестник. 2006. N 4.

Акты валютного законодательства, принимаемые Президентом РФ как органом общей компетенции в области валютного регулирования в форме указов, в настоящее время немногочисленны. В качестве примера можно назвать Указ Президента РФ от 21.11.1995 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ" в редакции от 08.04.2003 <6>. Такое положение вещей обусловлено тем, что большая группа валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, регулирование которых входило ранее в компетенцию Президента РФ, ныне вообще выведена из сферы валютного регулирования и рассматривается как группа операций на финансовом рынке.

     
   ————————————————————————————————
   

<6> Собрание законодательства РФ. 1995. N 48, ст. 4654; 2003. N 15, ст. 1347.

Наряду с нормативным аспектом МВР, представленным актами валютного законодательства, в его структуре имеется и институционный аспект, представленный государственными органами, принимающими акты валютного законодательства и контролирующими их соблюдение. Такие государственные органы выступают как органы специальной компетенции в области валютного регулирования (табл. 2). Наделение Законом Банка России и Правительства РФ функцией по принятию актов валютного законодательства означает придание им статуса органов специальной компетенции.

Таблица 2

Институционный аспект МВР

     
   ————T————————————————T————————————————————————————————————————————
   

N ¦ Наименование ¦ Правовая основа функционирования

п/п¦государственного¦ государственного органа

¦ органа ¦

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

1 ¦Банк России ¦Федеральный закон от 10.07.2002

¦ ¦"О Центральном банке Российской Федерации

¦ ¦(Банке России)" в ред. от 29.12.2006 <3>

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

2 ¦Федеральная ¦Положение о Федеральной таможенной службе,

¦таможенная ¦утвержденное Постановлением Правительства

¦служба ¦РФ от 26.07.2006 N 459 <4>

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

3 ¦Федеральная ¦Положение о Федеральной налоговой службе,

¦налоговая служба¦утвержденное Постановлением Правительства

¦ ¦РФ от 30.09.2004 N 506 в ред.

¦ ¦от 14.12.2006 <5>

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

4 ¦Федеральная ¦Положение о Федеральной службе по

¦служба по ¦финансовым рынкам, утвержденное

¦финансовым ¦Постановлением Правительства РФ от

¦рынкам ¦30.06.2004 N 317 в ред. от 14.12.2006 <6>

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

5 ¦Федеральная ¦Положение о Федеральной службе по

¦служба по ¦финансовому мониторингу, утвержденное

¦финансовому ¦Постановлением Правительства РФ от

¦мониторингу ¦23.06.2004 N 307 <7>

     
   ————+————————————————+————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<3> Собрание законодательства РФ. 2002. N 28, ст. 2790; 2007, N 1 (ч. 1), ст. 10.

<4> Собрание законодательства РФ. 2004. N 35, ст. 3637; 2006, N 32, ст. 3569.

<5> Собрание законодательства РФ. 2004. N 40, ст. 3961; 2006, N 52 (ч. 3), ст. 5587.

<6> Собрание законодательства РФ. 2004. N 27, ст. 2780; 2006, N 52 (ч. 3), ст. 5587.

<7> Собрание законодательства РФ. 2004. N 26, ст. 2676.

Валютные отношения как структурный элемент МВР не представляют собой однородной массы: они имеют логическую систему построения, включающую субъекты, объекты и ВО, то есть действия, которые субъекты валютных отношений имеют право совершать применительно к объектам <1>. Специфика валютного законодательства состоит в том, что общеправовые категории субъектов не вполне подходят к данному вопросу. Валютное законодательство использует категории субъектов, неизвестные гражданскому праву в целом, - "резиденты" и "нерезиденты". Важность выделения этих категорий субъектов определяется различиями правового режима осуществления ими ВО.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> См.: Емелин А.В. Основы правового регулирования валютных отношений // Закон. 2005. N 4. С. 5 - 10.

Перечисляя группы лиц, относящихся к резидентам и нерезидентам, Закон тем не менее не дает их подробных характеристик <2>, поэтому для уяснения сути этих категорий необходимо обращаться к иным нормативно-правовым актам. Так, Закон называет резидентами физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство. Данный вопрос регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 "О правовом положении иностранных граждан в РФ" в редакции от 06.01.2007 <1>, по которому все иностранные граждане, находящиеся на территории России, делятся на три категории:

- временно пребывающие в России;

- временно проживающие в России;

- постоянно проживающие в России (п. 1 ст. 2).

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Более подробно см.: Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Банковское право. 2006. N 5. С. 46 - 50.

<1> Собрание законодательства РФ. 2002. N 30, ст. 3032; 2007. N 2, ст. 361.

В каждом из случаев предусмотрены определенные основания и сроки нахождения иностранных граждан на территории России. Срок временного пребывания иностранного гражданина в РФ определяется сроком действия выданной ему визы. Срок временного пребывания в РФ иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы, не может превышать 90 суток (ст. 5). Разрешение на временное проживание может быть выдано иностранному гражданину в пределах квоты, утвержденной Правительством РФ. Срок действия разрешения на временное проживание составляет 3 года (ст. 6).

В течение срока действия разрешения на временное проживание и при наличии законных оснований иностранному гражданину по его заявлению может быть выдан вид на жительство. Заявление о выдаче вида на жительство подается иностранным гражданином в территориальный орган Федеральной миграционной службы РФ не позднее чем за 6 месяцев до истечения срока действия разрешения на временное проживание. До получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в РФ не менее года на основании разрешения на временное проживание. Вид на жительство выдается иностранному гражданину на 5 лет, по истечении которых он может быть продлен на 5 лет. Количество продлений срока действия вида на жительство не ограничено (ст. 8). Основания для отказа в выдаче либо аннулирования вида на жительство содержатся в ст. 9 Закона, причем перечень таких оснований является исчерпывающим. Очевидно, что только эта категория иностранцев, находящихся на территории РФ, будет признана резидентами в значении, придаваемом валютным законодательством.

Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесения к категории резидентов или нерезидентов лежат критерии инкорпорации и оседлости. Резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. Создание юридического лица по российскому праву предполагает его регистрацию и внесение в Единый государственный реестр юридических лиц. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. Регистрация юридических лиц при их создании осуществляется по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа и осуществляется теперь Федеральной налоговой службой (см. Федеральный закон от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в редакции от 02.07.2005 <2> (ст. 13)).

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (ч. 1), ст. 3431; 2005. N 27, ст. 2722.

Нерезидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Под местонахождением юридического лица имеется в виду расположение его управленческих органов. Таким образом, при решении вопроса о резидентстве физических лиц используются критерии гражданства и постоянного местожительства (известного как домицилий), а в отношении юридических лиц - критерии инкорпорации и оседлости.

Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, остановимся на характеристике их объекта. Именно объект определяет особенности тех отношений между субъектами, которые мы называем "валютными". В самой общей форме особенность валютных отношений состоит в том, что их объектом всегда являются валюта <1> и ценные бумаги. Драгоценные металлы и камни не квалифицируются как объекты валютного регулирования. К числу объектов валютных отношений Закон относит валюту РФ, иностранную валюту; внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги и валютные ценности (см. пп. 1 - 5 п. 1 ст. 1).

     
   ————————————————————————————————
   

<1> См.: Ражков Р.А. Безналичная иностранная валюта как объект гражданского права // Банковское право. 2006. N 2. С. 55 - 57. По мнению автора, законодатель в одном термине "иностранная валюта" объединил два вида имущества: вещи (наличная иностранная валюта) и права требования к банку (безналичная иностранная валюта). Аналогичным образом законодатель поступил применительно и к национальной валюте (с. 55).

II. Понятие и виды валютных операций банков: общая

характеристика

Среди всех видов банковских операций ВО занимают особое место, так как содержательный аспект таких операций (будь то расчетные, гарантийные, вексельные и иные операции) неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, приводящего в итоге к удвоению структуры банковской операции: по своему содержанию она остается чисто банковской операцией (например, кредитовый перевод, выдача банковской гарантии, акцепт векселя), а по форме приобретает характер ВО (кредитовый перевод иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом; выдача банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте; акцепт векселя, выставленного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте).

ВО являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика ВО отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений <2>. Более детальное определение ВО может быть дано в следующей формулировке: "Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения". Можно выделить три основания классификации ВО: по содержанию, по форме и по субъектному составу.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> См.: Балабанов И.Т. Валютные операции. М. 1994. С. 16.

По содержанию (т.е. по существу) можно выделить следующие виды ВО:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ (пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона).

По форме в теории валютного права среди всех разновидностей существующих ВО выделяется их обособленная группа: ВО движения капитала между резидентами и нерезидентами. В ранее действовавшем валютном законодательстве РФ по этому основанию все ВО четко разделялись на текущие и связанные с движением капитала. Необходимость такой классификации объяснялась существенным различием правового режима их осуществления: текущие ВО осуществлялись резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, требовали получения лицензии (разрешения) ЦБ. В прежней редакции нового Закона жесткое деление ВО на текущие и связанные с движением капитала отсутствовало (не употреблялся сам термин "текущая валютная операция"), однако особая группа ВО движения капитала в нем все-таки была выделена. Дело в том, что Закон устанавливал отдельный правовой режим осуществления ВО движения капитала, который определялся Правительством РФ и ЦБ РФ. Эта разновидность операций просуществовала до 01.01.2007.

По субъектному составу, то есть по характеру участвующих в ВО субъектов, все ВО можно разделить на три категории: ВО между резидентами и нерезидентами, ВО между резидентами, ВО между нерезидентами. Остановимся на их правовом регулировании более подробно.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением ВО по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В отношении таких операций ограничения устанавливаются для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ и поддержания устойчивости платежного баланса. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6). Следует отметить, что установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков по просьбе самого физического лица (п. 2 ст. 11).

Валютные операции между резидентами

Основной постулат регулирования ВО между резидентами состоит в том, что такие операции запрещены Законом (п. 1 ст. 9). Вместе с тем из общего правила есть целый ряд исключений - перечень разрешенных на законодательном уровне ВО между резидентами. Их можно классифицировать по нескольким категориям.

А. Валютные операции юридических и физических лиц - резидентов:

- операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли и расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

- операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

- операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;

- операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;

- операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

- операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

- операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;

- операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;

- переводы физическим лицом - резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

- операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

- операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими;

- операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров (пп. 2 - 16 п. 1 ст. 9).

Б. Валютные операции физических лиц - резидентов:

- передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;

- дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

- приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

- перевод физическим лицом - резидентом из РФ и получение в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

- покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

- расчеты физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- расчеты, осуществляемые физическими лицами - резидентами, по договорам перевозки пассажиров с транспортными организациями, если физические лица - резиденты находятся за пределами территории РФ (пп. 1 - 8 п. 3 ст. 14).

В. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет:

- операции, отнесенные к банковским операциям;

- операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;

- операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

- операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);

- операции с внешними ценными бумагами;

- операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;

- операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;

- операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;

- операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеуказанным операциям.

Валютные операции, не включенные в данный перечень, осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками (п. п. 1 - 2 Указания ЦБ РФ от 28.04.2004 N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" <1>).

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Вестник Банка России, 2004, N 33.

Г. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с:

- получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

- внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

- банковскими гарантиями, а также исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

- куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

- уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

- иными ВО, отнесенными к банковским операциям (п. 3 ст. 9).

Существенная детализация некоторых из вышеуказанных ВО была проведена в отдельном нормативно-правовом акте Банка России - Инструкции ЦБ РФ от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" в редакции от 29.11.2006 <2>. Настоящая Инструкция содержит гл. 3 "Операции с наличной валютой и чеками", которая различает две группы таких операций. Первая группа объединяет операции с наличной валютой и чеками, которые могут осуществлять обменные пункты; вторая группа операций предполагает их выполнение уполномоченными банками, их филиалами, дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами вне кассового узла и иными внутренними структурными подразделениями уполномоченных банков. Очевидно, что вторая группа операций значительно шире первой, так как включает все виды операций первой группы плюс 16 новых видов. В обобщенной форме элементный состав операций с наличной валютой и чеками представлен в таблице 3.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Вестник Банка России, 2004, N 33; 2006, N 74.

Таблица 3

Состав операций с наличной валютой

     
   ———T—————————————————————————————————————————————————————————T————
   

¦ Виды операций с наличной валютой и чеками ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

1¦ 2 ¦ 3

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

1¦Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

2¦Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

3¦Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного ¦

¦государства (группы государств) за наличную иностранную ¦

¦валюту другого иностранного государства (группы ¦

¦государств) (конверсия) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

4¦Размен денежного знака (знаков) иностранного государства ¦

¦(группы государств) на денежные знаки (знак) того же ¦

¦иностранного государства (группы государств) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

5¦Замена поврежденного денежного знака (знаков) ¦

¦иностранного государства (группы государств) на ¦

¦неповрежденный денежный знак (знаки) того же ¦

¦иностранного государства (группы государств) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

6¦Замена поврежденного денежного знака (знаков) ¦

¦иностранного государства (группы государств) на ¦

¦неповрежденный денежный знак(-и) другого иностранного ¦

¦государства (группы государств) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

7¦Покупка поврежденного денежного знака (знаков) ¦

¦иностранного государства (группы государств) за наличную ¦

¦валюту РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

8¦Прием денежных знаков иностранных государств (группы ¦

¦государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих ¦

¦сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

9¦Покупка чеков за наличную валюту РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

10¦Покупка чеков за наличную иностранную валюту ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

11¦Продажа чеков за наличную валюту РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

12¦Продажа чеков за наличную иностранную валюту ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

13¦Оплата чеков наличной валютой РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

14¦Оплата чеков наличной иностранной валютой ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

15¦Прием для направления на инкассо наличной иностранной ¦

¦валюты и чеков ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

16¦Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета¦

¦физических лиц с использованием платежных карт ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

17¦Прием наличной валюты РФ для зачисления на счета ¦

¦физических лиц с использованием платежных карт ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

18¦Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических ¦

¦лиц с использованием платежных карт ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

19¦Выдача наличной валюты РФ со счетов физических лиц с ¦

¦использованием платежных карт ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

20¦Покупка чеков с зачислением средств на счета физических ¦<*>

¦лиц в иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

21¦Покупка чеков с зачислением средств на счета физических ¦<*>

¦лиц в валюте РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

22¦Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в ¦<*>

¦иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

23¦Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в ¦<*>

¦валюте РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

24¦Прием наличной иностранной валюты для осуществления ¦<*>

¦перевода из РФ по поручению физического лица без открытия¦

¦банковского счета (за исключением почтовых переводов) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

25¦Прием наличной валюты РФ для осуществления перевода из РФ¦<*>

¦по поручению физического лица без открытия банковского ¦

¦счета (за исключением почтовых переводов) ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

26¦Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в РФ без¦<*>

¦открытия банковского счета в пользу физического лица ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

27¦Выплаты наличной валюты РФ по переводам в РФ без открытия¦<*>

¦банковского счета в пользу физического лица ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

28¦Прием денежных знаков иностранных государств (группы ¦<*>

¦государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для ¦

¦проверки их подлинности ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

29¦Прием поврежденных денежных знаков иностранных государств¦<*>

¦(группы государств) для зачисления на счета физических ¦

¦лиц ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

30¦Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета¦<*>

¦физических лиц в иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

31¦Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета¦<*>

¦физических лиц в валюте РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

32¦Прием наличной валюты РФ для зачисления на счета ¦<*>

¦физических лиц в иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

33¦Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических ¦<*>

¦лиц в иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

34¦Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических ¦<*>

¦лиц в валюте РФ ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

35¦Выдача наличной валюты РФ со счетов физических лиц в ¦<*>

¦иностранной валюте ¦

     
   ———+—————————————————————————————————————————————————————————+————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Операции могут совершаться только уполномоченными банками, их филиалами, дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами вне кассового узла и иными внутренними структурными подразделениями уполномоченных банков.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой ВО с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг. ВО между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ (ст. 10).

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ (п. п. 1 - 4 ст. 13).

III. Открытие и ведение счетов в валюте РФ и иностранной

валюте резидентами и нерезидентами в уполномоченных банках

на территории России, а также счетов в валюте РФ

и иностранной валюте за границей

Резиденты и нерезиденты (физические и юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели) вправе открывать банковские счета в валюте РФ и иностранной валюте в уполномоченных банках на территории России <1>. Кроме того, резиденты (физические и юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели) вправе открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории России <2>. Правовой режим таких счетов установлен в Законе и в нормативно-правовых актах Банка России. Определяющий элемент правового регулирования применительно к рассматриваемому вопросу заключается в требовании осуществления всех ВО между резидентами и нерезидентами, связанных с безналичными расчетами, через банковские счета.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> См.: Алексеева Д.Г. Банковские счета резидентов и нерезидентов // Закон. 2005. N 4. С. 41 - 49.

<2> См.: Алексеева Д.Г. Правовой режим счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации // Банковское право. 2006. N 4. С. 10 - 14.

Правовой режим счетов физических лиц - резидентов в банках,

расположенных за пределами территории России

Физические лица - резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (п. 1 ст. 12 Закона). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории РФ (п. 2 ст. 12). Положение об уведомительном порядке открытия физическим лицом - резидентом счета в банке за границей вступило в силу с 01.01.2007.

До этого времени данный вопрос регулировался Указанием ЦБ РФ от 30.03.2004 N 1411-У "Об открытии физическими лицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ" в редакции от 25.08.2005 <3>, согласно которому физические лица - резиденты открывали банковские счета (вклады) в валюте РФ и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета (вклады) в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента (п. 1). Таким образом, регистрационный порядок открытия физическим лицом - резидентом банковского счета за границей действовал до 1 января 2007 г.

     
   ————————————————————————————————
   

<3> Вестник Банка России. 2004. N 22; 2005. N 51.

Физические лица - резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления (п. 4 ст. 12 Закона).

Следовательно, общий вывод в отношении правового режима счетов физических лиц - резидентов в банках за пределами территории России заключается в том, что такие счета с 1 января 2007 г. открываются в уведомительном порядке. Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять ВО, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (п. 6 ст. 12). Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории РФ по состоянию на начало каждого календарного года (п. 7 ст. 12).

Правовой режим счетов юридических лиц - резидентов в банках,

расположенных за пределами территории России

Юридические лица - резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ (п. 1 ст. 12 Закона). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории РФ (п. 2 ст. 12) <1>. Юридические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России (п. 7 ст. 12). Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять ВО со средствами, зачисленными в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением ВО между резидентами (п. 6 ст. 12). Со средствами, зачисленными в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, между резидентами без ограничений осуществляются:

1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;

3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием таких сотрудников на территорию страны местонахождения вышеуказанных представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

4) операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;

5) операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

6) операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров (п. 6.1. ст. 12).

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Данная норма начала действовать с 1 января 2007 г.

Расчеты при осуществлении ВО могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 14). Необходимо еще раз подчеркнуть, что на смену регистрационному порядку открытия юридическими лицами - резидентами счетов в банках-нерезидентах пришел уведомительный порядок с 1 января 2007 г.

IV. Ввоз и пересылка в Россию, вывоз и пересылка из России

валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг

резидентами и нерезидентами

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ. При единовременном ввозе в РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15).

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ (п. 2 ст. 15).

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл., вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15).

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме вывозимые иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 4 ст. 15).

В соответствии с п. 5 Письма ФТС России от 26.07.2005 N 01-06/25300 "О порядке перемещения валюты и ценных бумаг" <1>, которое полностью воспроизводит нормы ст. 15 Закона, специально предусматривается, что пересылка иностранной валюты и (или) валюты РФ в РФ не является основанием для ее последующего вывоза с территории РФ при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных в п. 3 ст. 15 Закона. Таким образом, основаниями для последующего вывоза иностранной валюты и (или) валюты РФ с территории РФ сверх обозначенных в Законе пределов являются ранее состоявшиеся их ввоз или перевод в Россию, но никак не пересылка.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Таможенные ведомости. 2005. N 10.

В соответствии с Письмом ГТК России от 17.06.2004 N 01-06/21948 "О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг" в редакции от 01.10.2004 <2> единовременно вывозимая из РФ юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации. Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из РФ внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные в РФ в пределах, указанных в пассажирской таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку в РФ. Вывозимые из РФ физическими лицами ранее ввезенные, пересланные в РФ внешние ценные бумаги в документарной форме не подлежат обязательному письменному декларированию.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> Таможенные ведомости. 2004. N N 11 - 12.

При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанных ценных бумаг в РФ на основании п. 12 Положения "О порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2003 N 715 <3>, должны быть представлены уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию. При этом на основании п. 13 Инструкции "О порядке заполнения пассажирской таможенной декларации", утвержденной Приказом ГТК России от 19.05.2004 N 590 <4>, при принятии пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе внешних ценных бумаг в документарной форме в РФ, должностное лицо таможенного органа проставляет оттиск личной номерной печати на дате заполнения декларации, указанной декларантом. После проверки таможенной декларации уполномоченное должностное лицо таможенного органа делает запись о выпуске ценных бумаг в графе "Для служебных отметок" на двух экземплярах пассажирской таможенной декларации, заверяет запись личной номерной печатью и вручает один экземпляр физическому лицу, перемещающему ценные бумаги.

     
   ————————————————————————————————
   

<3> Собрание законодательства РФ. 2003. N 48, ст. 4683.

<4> Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. N 26. Данный документ вступил в силу 21.09.2004.

В связи с вышеизложенным необходимо дополнительно обратить внимание на п. 3 Письма ФТС России от 03.05.2006 N 01-06/15085 "О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством РФ декларированию в письменной форме" <5>, согласно которому обязательному письменному декларированию физическими лицами подлежат:

- при единовременном ввозе в РФ наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл.;

- при единовременном вывозе из РФ наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл.;

- при единовременном вывозе из РФ дорожные чеки в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл.;

- при единовременном вывозе из РФ внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, за исключением случаев вывоза из РФ ранее ввезенных или переведенных в РФ внешних и (или) внутренних ценных бумаг при представлении таможенной декларации или иного документа, подтверждающего их ввоз или перевод в РФ (п. п. 2 - 5). Наличная иностранная валюта и валюта РФ, а также внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме, перемещаемые юридическими лицами через таможенную границу РФ, подлежат декларированию в общем порядке на основании гл. 14 Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 в редакции от 30.12.2006 <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<5> Таможенный вестник. 2006. N 11.

<1> Собрание законодательства РФ. 2003. N 22, ст. 2066; 2007. N 1 (ч. 1), ст. 29.

Российское законодательство устанавливает запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной валюты во внутренних и международных почтовых отправлениях <2>. Согласно п. "г" ст. 22 Федерального закона от 17.07.1999 "О почтовой связи" в редакции от 22.08.2004 <3> и п. 17 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 N 221 <4>, в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке денежные знаки РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых Банком России и его учреждениями). Аналогичное правило действует и в отношении международных почтовых отправлений.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> В целом под пересылкой понимаются ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров (в том числе наличной валюты и ценных бумаг) в несопровождаемом багаже без следования лица через таможенную границу РФ, а также в международных почтовых отправлениях.

<3> Собрание законодательства РФ. 1999. N 29, ст. 3697; 2004. N 35, ст. 3607.

<4> Собрание законодательства РФ. 2005. N 17, ст. 1556.

Операторы почтовой связи имеют право задерживать внутренние почтовые отправления, содержимое которых запрещено к пересылке, в месте их обнаружения. О факте обнаружения в почтовых отправлениях запрещенного к пересылке вложения и задержания этих почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны немедленно ставить в известность соответствующие органы, уполномоченные производить изъятие запрещенных к пересылке предметов. Об указанном факте в отношении международных почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны информировать в 10-дневный срок отправителя или адресата, за исключением случаев, когда по факту обнаружения указанных предметов правоохранительными органами принимается решение о проведении оперативно-разыскных мероприятий (п. 49 Правил).

Важным представляется вопрос о переводах валюты РФ и иностранной валюты физическими лицами - резидентами из России за границу без открытия счета в уполномоченном банке. Согласно п. 1 Письма ЦБ РФ от 23.11.1998 N 327-Т "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов" <5> кредитные организации (за исключением организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и (или) юридических лиц.

     
   ————————————————————————————————
   

<5> Вестник Банка России. 1998. N 84.

Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от 30.03.2004 N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из РФ без открытия банковских счетов" <1> Банк России установил, что при осуществлении ВО физическое лицо - резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл., определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица - резидента из РФ без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (его филиал) в течение одного операционного дня, не должна превышать в эквиваленте 5000 долл.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Вестник Банка России. 2004. N 22.

V. Методы регулирования валютных операций банков

Ныне действующая редакция Закона предусматривает два метода регулирования ВО, применяемых Банком России как главным органом валютного регулирования. К таким методам относятся требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ и требование о совершении резидентами и нерезидентами ВО через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Рассмотрим их более подробно.

Требование о репатриации резидентами иностранной валюты

и валюты РФ

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, в случае если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты;

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории РФ - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории РФ расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории РФ воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории РФ филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций (ст. 19 Закона).

Требование о совершении резидентами и нерезидентами

валютных операций через банковские счета, открытые

в уполномоченных банках

На территории России нерезиденты вправе открывать банковские счета/банковские вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках (п. 1 ст. 13 Закона). Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ (п. 1 ст. 14). Порядок открытия и ведения таких счетов (вкладов) устанавливает Банк России. Данное требование Закона нашло детальное отражение в Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" <1>, которая распространяется на порядок открытия и закрытия на территории России кредитными организациями и их филиалами банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся частной практикой, как резидентов, так и нерезидентов, в иностранной валюте и валюте РФ.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Вестник Банка России. 2006. N 57.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) являются заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии в Книгу регистрации открытых счетов. Должностные лица банка проводят идентификацию клиента, а также проверяют у него наличие правоспособности (дееспособности). В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, должностные лица банка должны идентифицировать последнего. Основанием закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, вклада (депозита). Закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов (п. п. 1.1 - 1.6 Инструкции N 28-И).

Банки открывают в валюте РФ и иностранной валюте среди прочих текущие счета, расчетные счета, специальные банковские счета, счета по вкладам (депозитам). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам для осуществления предусмотренных ими операций соответствующего вида. Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях и их филиалах с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств (п. п. 2.1 - 2.10).

Открытие текущего счета физическому лицу. Для открытия текущего счета физическому лицу - резиденту в банк представляются:

- документ, удостоверяющий личность физического лица;

- карточка, содержащая образец подписи;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Физическое лицо - нерезидент (за исключением граждан РФ) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (п. п. 3.1 - 3.2).

Открытие расчетного счета юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся частной практикой. Для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту в банк представляются:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- учредительные документы юридического лица;

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

- карточка, содержащая образец подписи;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (п. 4.1).

Для открытия расчетного счета юридическому лицу - нерезиденту в банк представляются:

- документы, указанные выше и применимые к юридическому лицу - нерезиденту;

- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица - нерезидента;

- карточка, содержащая образец подписи (п. 4.2).

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента в банк представляются:

- документы, указанные выше и применимые к юридическому лицу - нерезиденту;

- положение об обособленном подразделении юридического лица;

- документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

В отдельных случаях представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ (п. 4.4).

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю <1> или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк представляются:

- документ, удостоверяющий личность физического лица;

- карточка, содержащая образец подписи;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

- лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента). Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов РФ. Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов (п. 4.7).

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Относительно участия индивидуального предпринимателя в валютных отношениях см.: Пыхтин С. Валютный статус индивидуального предпринимателя // Хозяйство и право. 2006. N 10. С. 99 - 104. Открытие специального банковского счета юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся частной практикой. Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета, с учетом требований законодательства РФ (п. 4.13). Открытие счетов по вкладам (депозитам) физическому лицу, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся частной практикой. Для открытия физическому лицу - резиденту счета по вкладу в банк представляются: - документ, удостоверяющий личность физического лица; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии); - карточка, содержащая образец подписи; - документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи (п. 5.1). Физическое лицо - нерезидент (за исключением граждан РФ) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ (п. 5.2). Для открытия юридическому лицу - резиденту счета по депозиту в банк представляются: - свидетельство о государственной регистрации юридического лица; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (п. 5.3). Для открытия юридическому лицу - нерезиденту счета по депозиту в банк представляются документы, подтверждающие правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица - нерезидента (п. 5.4). Для открытия индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, счета по депозиту в банк представляются: - документ, удостоверяющий личность физического лица; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; - лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента). Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов РФ. Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов (п. 5.5). По каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента формируется юридическое дело. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту) после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством РФ. Н.Ю.Ерпылева Д. ю. н., магистр права (Лондонский университет), зав. кафедрой международного частного права факультета права ГУ - Высшей школы экономики Подписано в печать 20.03.2007 ————