"Российский налоговый курьер", 2007, N 20

Вопрос: Фирма не применяет ПБУ 18/02, но в процессе хозяйственной деятельности возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Например, компания покупает воду для сотрудников за счет чистой прибыли. Затраты принимаются к бухгалтерскому учету, но не признаются в налоговом. Надо ли отражать разницы в отчетности? Если да, то по каким строкам?

Ответ: Компания, которая не применяет ПБУ 18/02, не должна формировать постоянные и временные разницы между показателями бухгалтерского и налогового учета. Соответственно, в бухучете и отчетности организации не отражаются величины, которые формируются согласно ПБУ 18/02 (постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства).

М.С.Полякова

Аттестованный преподаватель

ИПБ России,

консультант по налогообложению

и бухгалтерскому учету

Подписано в печать

02.10.2007

————