"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 37

Австралия

Австралийская налоговая служба изучает схему зачета налогов, уплаченных за границей, которая используется для уменьшения налогообложения доходов в Австралии. В основном ее применяют финансовые организации. Суть схемы состоит в приобретении ими облигаций (или аналогичных финансовых инструментов) у офшорного банка, что дает возможность увеличивать размер зачета. Налоговые органы подозревают, что финансовые организации, применяющие подобную схему, могут получать зачеты в нарушение соглашений об избежании двойного налогообложения.

* * *

Как полагают в финансовом ведомстве Австралии, сокращение налога на доходы физических лиц, запланированное на ближайшие четыре года, будет способствовать увеличению занятости граждан. Специалисты подчеркивают, что максимально высокого уровня занятости населения за последние 30 лет удалось достигнуть без витка инфляции. По подсчетам экспертов, снижение налога на доходы эквивалентно увеличению времени занятости каждого трудящегося австралийца примерно на 0,1 ч в неделю.

Канада

Налоговые работники Канады планируют запретить операции, применяемые в схемах ухода от налогов с использованием налоговых убежищ и по линии сотрудничества с компаниями в США (так называемый двойной вычет процентов по займам). Дополнительные поступления в бюджет, полученные в результате реализации мер, в перспективе позволят снизить налоги с юридических лиц. Таким образом, режим налогообложения в стране должен стать "более справедливым". Двойной вычет процентов по займам возникает в случае, когда канадская транснациональная компания занимает средства для их последующего инвестирования в свое отделение за рубежом, находящееся в офшоре. Проценты, выплаченные канадской компанией по такому займу, могут быть приняты к вычету в Канаде. Затем зарубежное отделение перечисляет средства (в виде кредита) в другое отделение той же самой канадской фирмы в какой-либо третьей стране, и опять процентные платежи вычитаются из налогооблагаемой базы. Такой "двойной нырок" позволяет осуществлять инвестиции за рубежом, получая двойной вычет с каждой из них. Бюджету он обходится потерями в 1 млрд канадских долл. В результате честные канадские налогоплательщики, по сути, косвенно финансируют операции транснациональных компаний. Второй способ ухода от налогов (так называемое канадско-американское сотрудничество) заключается в следующем. В целях налогообложения канадская фирма считается товариществом, в то время как американская - корпорацией. Обе фирмы получают возможность вычитать проценты по займу в рамках одной и той же инвестиции дважды: сначала в США, затем - в Канаде. Такой способ дает тот же эффект, что и "двойной нырок", однако по сравнению с ним представляется более сложным.

Канадским компаниям предоставляются четыре года для того, чтобы привыкнуть к перспективе запрета использования перечисленных схем. Другими словами, отмена налоговых послаблений в отношении указанных схем инвестиций за рубежом переносится до 2012 г. Исключить применение схем из практики транснациональных компаний власти планируют после полной реализации планов по снижению налогов с корпораций, что даст возможность сделать "мощную, конкурентоспособную экономику Канады еще более сильной". Правительство намерено в будущем году отказаться от так называемого дополнительного налога с корпораций. Размер ставки этого налога планируется снизить к 2011 г. до 18,5%. Среди предпринимателей указанные меры вызвали резко отрицательную реакцию. По их мнению, они приведут к падению конкурентоспособности компаний Канады на мировой арене. Были высказаны опасения, что реализация мер будет способствовать закрытию компаний и соответственно сокращению рабочих мест в стране.

Латвия

В Латвии установлены новые процедуры администрирования НДС в части поставок товаров и услуг дипломатическим и консульским миссиям, а также международным организациям и их миссиям. Соответствующие нормы определяют порядок обложения НДС в отношении миссий государств, зарегистрированных в государствах - членах Евросоюза, а также связанных с ними лиц. Они также предусматривают более гибкую процедуру возмещения НДС и акцизов и расширяют (за счет включения посольства США в Латвии в соответствующий список) перечень лиц, имеющих право на возмещение этих налогов. Упрощен порядок заполнения формы заявления на возмещение НДС и акцизов. Расширен перечень товаров и услуг, предоставляемых миссиям в Латвии, возмещение НДС по которым должно предоставляться из государственного бюджета страны. В него вошли работы по строительству зданий миссий и жилья для руководителей миссий, а также стройматериалы для них.

Пакистан

Как стало известно в Национальной ассамблее Пакистана, отдельные информаторы налоговой службы на протяжении последних 5 лет неоднократно получали "громадные вознаграждения" за выявление случаев уклонения от уплаты налогов. Любопытно, что налоговое ведомство сделало доступными фамилии зарегистрированных у него информаторов, однако не указало их адреса. По данным налоговой службы, представленным в Национальную ассамблею по ее запросу, за последние 5 лет "неофициальным" информаторам было выплачено 37 вознаграждений. Один из них получил денежные средства по 8 различным налоговым делам, другой - по 7, третий - по 4. Законодатели были потрясены, когда оказалось, что вознаграждения получала небольшая группа лиц.

Соединенные Штаты Америки

Если в 1990 г. федеральная налоговая служба закупила товаров и услуг на сумму 450 млн долл., то сегодня ее расходы на эти нужды составляют около 1,8 млрд долл. в год. Всего же в прошлом году всеми федеральными ведомствами страны были сделаны закупки на сумму 417 млрд долл. В налоговом ведомстве закупками ведают около 500 сотрудников, среди которых примерно 120 являются специалистами в области информатики. На долю аппаратно-программных средств и услуг компаний, обеспечивающих работу вычислительных машин и сетей налоговой службы, приходится примерно две трети всех ее расходов на закупки. Остальное расходуется на услуги экспертов и консультантов, обучение сотрудников, содержание и ремонт зданий, а также приобретение газонов и т.д.

Е.Воловик

Подписано в печать

12.09.2007

————