 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Трудные случаи заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ("Налоговый вестник", 2007, N 10) Источник публикации "Налоговый вестник", 2007, N 10
"Налоговый вестник", 2007, N 10
ТРУДНЫЕ СЛУЧАИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Вот уже несколько месяцев, как плательщики НДС работают в условиях применения единой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (далее - декларация). Однако у ряда налогоплательщиков до настоящего времени остаются нерешенные вопросы, связанные с порядком ее заполнения. Рассмотрим в настоящей статье некоторые из них на примере российской организации, осуществляющей пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом. ОАО "АвиаТранс" (ИНН - 7718207128, КПП - 771801001, адрес - 107113, г. Москва, ул. Шумкина, д. 17) оказало в июне 2007 г. услуги по перевозке пассажиров и багажа по территории Российской Федерации на сумму 25 000 000 руб. При этом в мае 2007 г. оно получило под вышеуказанную реализацию услуг частичную оплату в сумме 100 000 руб. и уплатило с этой суммы в бюджет НДС в размере 15 254 руб. В июне 2007 г. ОАО получило оплату в счет предстоящего оказания услуг в размере 3 000 000 руб. Кроме того, в этом же месяце ОАО осуществило перевозку товаров из Москвы в Рим на сумму 7 000 000 руб., транспортировку товаров из Будапешта в Москву на сумму 12 000 000 руб., а также международную перевозку пассажиров и багажа из Москвы в Лондон и обратно на сумму 15 000 000 руб. При этом общество собрало пакет документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС в размере 0% в отношении операций по перевозке товаров в Рим, а также международных перевозок пассажиров из Москвы в Лондон и обратно, но не успело собрать необходимые документы для применения ставки НДС в размере 0% по услугам, связанным с перевозкой товаров из Будапешта в Москву. Помимо этого, в июне текущего года ОАО оказало услуги по перевозке товаров из Рима в Будапешт на сумму 6 500 000 руб. Для осуществления вышеуказанных операций ОАО в конце мая и начале июня 2007 г. приобрело у российских поставщиков топливо и приняло его к учету в июне текущего года. Сумма НДС, предъявленная обществу при приобретении вышеуказанных товаров (топлива), составила 1 600 000 руб. При этом сумма НДС в части затрат, связанных с перевозкой товаров из Москвы в Рим, составила 200 000 руб., с международной перевозкой пассажиров и багажа - 400 000 руб., с транспортировкой товаров из Будапешта в Москву - 300 000 руб., с перевозкой из Рима в Будапешт - 100 000 руб., с транспортировкой товаров по территории Российской Федерации - 600 000 руб.
Помимо этого, общество приобрело у иностранной компании "L.S. Doos" маркетинговые услуги на сумму 4 750 000 руб., а также консультационные услуги у иностранной фирмы "Roof Ltd" на сумму 7 500 000 руб. В связи с тем что в соответствии с положениями ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) местом реализации вышеуказанных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг, то ОАО "АвиаТранс", осуществляющее деятельность на территории Российской Федерации, выступает в этом случае налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС. В конце февраля 2007 г. общество оказало услуги по перевозке товаров из Москвы в Берлин на сумму 5 000 000 руб., а в начале марта этого же года - услуги по перевозке товаров из Берлина в Москву на сумму 7 000 000 руб. и подтвердило правомерность применения ставки НДС в размере 0% по этим перевозкам. Налоговый орган подтвердил в рамках камеральных проверок правомерность применения ставки НДС в размере 0% по данным операциям на основании деклараций, которые были представлены обществом за февраль и март 2007 г. (20-го марта и 20-го апреля 2007 г. соответственно). Однако на момент отражения вышеуказанных операций в декларациях общество не располагало некоторыми счетами-фактурами в отношении приобретенных материальных ресурсов. Только в июне 2007 г. ОАО получило от поставщиков товаров, приобретенных и принятых к учету в феврале и марте текущего года, соответствующие счета-фактуры. При этом вышеуказанные товары были использованы для осуществления в феврале и марте 2007 г. операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Общая сумма НДС по таким счетам-фактурам составила 1 950 000 руб. Из этой суммы 950 000 руб. относятся к операциям, произведенным в феврале 2007 г., а 1 000 000 руб. - к операциям, осуществленным в марте 2007 г. В мае 2007 г. общество оказало услуги по перевозке грузов из Москвы в Париж на сумму 50 000 000 руб., однако до настоящего времени не собрало документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС в размере 0% в отношении этих услуг. В мае текущего года были приобретены и приняты к учету материальные ресурсы, использованные для оказания этих услуг; сумма НДС по ним составила 9 000 000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам была получена обществом в конце мая, и сумма НДС в размере 4 000 000 руб., указанная в них, заявлена к вычету в мае 2007 г. одновременно с отражением в декларации за май операций по перевозке грузов, правомерность применения ставки НДС в размере 0% по которым документально не подтверждена. Другая часть счетов-фактур получена обществом в начале июня 2007 г., и сумма НДС по ним составила 5 000 000 руб. На основании вышеприведенных исходных данных заполним декларацию за июнь 2007 г. Как обычно, при заполнении титульного листа в полях "ИНН", "КПП" проставляются ИНН и КПП ОАО "АвиаТранс" (7718207128 и 771801001). В полях "Вид документа" и "Налоговый период" вписывается цифра 1, так как составляется первичная декларация, а налоговым периодом у российской организации является месяц. Поскольку декларация сдается за июнь 2007 г., в полях "N квартала или месяца" и "Отчетный год" проставляются соответственно 06 и 2007. Далее указываются наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код. В рассматриваемом примере это ИФНС России N 18 по ВАО г. Москвы, код - 7718. Затем приводится наименование организации, представившей декларацию, а также контактный телефон, а именно ОАО "АвиаТранс", 465 35 06. В поле "Данная декларация составлена на ____ страницах" отражается количество страниц представленной декларации, в поле "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" проставляется количество листов документов, прилагаемых к декларации. В рассматриваемом примере декларация подается на 12 страницах, документы, прилагаемые к декларации, - на 30 листах. Кроме того, вписывается фамилия (имя, отчество) лица, ответственного за сведения, представленные в декларации, а также ставится подпись ответственного лица, которая заверяется печатью организации, с проставлением даты подписания. В нашем примере это Инин Олег Петрович, 20.07.2007. Далее заполняем разделы декларации. Раздел 1 декларации включает показатели сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК) по строке 010, в нашем примере - 18210301000010000110. Данный раздел содержит также следующие показатели: код по ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) по строке 020 (в нашем примере - 45286563000) и код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) по строке 030 (в нашем примере - 621000). Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если по итогам налогового периода получится сумма НДС, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку 050. Раздел 1 заполняется в последнюю очередь на основании данных, отраженных в других разделах декларации. В нашем случае это итоговые показатели разд. 3, 5, 6, 7 и 8. Поэтому в строку 050 вписывается 1 347 627 руб. [(4 342 373 руб. + 1 860 000 руб.) - (600 000 руб. + 950 000 руб. + 1 000 000 руб. + 5 000 000 руб.)]. Раздел 2 декларации включает показатели сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента. Данный раздел заполняется отдельно в отношении каждого иностранного лица. Поскольку в нашем примере ОАО "АвиаТранс" приобретает маркетинговые и консультационные услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у двух разных иностранных организаций, то оно заполняет два листа разд. 2. При заполнении разд. 2 в верхней части листа указываются ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы. В нашем случае это ИНН и КПП ОАО "АвиаТранс", то есть 7718207128, 771801001 и номер страницы по порядку - 000003 (000004 - для второго листа разд. 2). По строке 010 на странице 000003 приводится порядковый номер разд. 2, в нашем примере это 000001. По строке 030 указывается наименование иностранного лица - продавца, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, в данном случае это компания "L.S. Doos". По строкам 040 и 050 отражаются ИНН и КПП лица, указанного в строке 030 разд. 2, при их наличии; в нашем примере такие данные отсутствуют. По строкам 060, 070 и 080 приводятся КБК, код по ОКАТО и код по ОКВЭД. В рассматриваемом случае эти показатели совпадают с теми, которые указаны в строках 010, 020 и 030 разд. 1, - 18210301000010000110, 45286563000, 621000. По строке 090 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, - 724 576 руб. (4 750 000 руб. x 18/118). По строке 100 приводится код операции согласно Приложению к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н; в нашем примере это 1011701. Другие строки разд. 2 в нашем примере не заполняются. Аналогично заполняем второй лист разд. 2, который является страницей 000004 декларации. По строке 010 указывается цифра 000002. По строке 030 отражается наименование другой иностранной фирмы - компания "Roof Ltd". Строки 040 и 050 не заполняются, поскольку в отношении компании "Roof Ltd" соответствующие данные отсутствуют. Строки 060, 070, 080 и 100 заполняются так же, как на листе 000001 разд. 2. По строке 090 приводится исчисленная к уплате в бюджет сумма НДС - 1 144 068 руб. (7 500 000 руб. x 18/118). Переходим к заполнению разд. 3 декларации. В первой части разд. 3 по строкам 010 - 210 отражаются операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащие обложению НДС по ставкам налога, предусмотренным в п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ, включая суммы НДС, подлежащие восстановлению (в том числе по "нулевым" операциям); во второй части разд. 3 по строкам 220 - 340 приводятся налоговые вычеты. ОАО "АвиаТранс" отражает по вышеуказанным строкам декларации за июнь 2007 г. операции по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории Российской Федерации и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям. По строке 020 в графе 4 указывается стоимость услуг по транспортировке грузов по территории Российской Федерации, оказанных в июне 2007 г., - 25 000 000 руб. В графе 6 по той же строке приводится сумма НДС, исчисленная со стоимости услуг, - 4 500 000 руб. (25 000 000 руб. x 18%). По строке 140 в графу 4 вписывается сумма оплаты в счет предстоящего оказания услуг, полученная в июне 2007 г., - 3 000 000 руб., в графу 6 - сумма НДС, исчисленная с вышеуказанной суммы оплаты, - 457 627 руб. (3 000 000 руб. x 18/118). По строке 180 отражается общая сумма исчисленного НДС - сумма значений строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170. В нашем примере в декларации были заполнены только строки 020 и 140. Поэтому в строку 180 вносится сумма данных строк: в графе 4 - 28 000 000 руб. (25 000 000 руб. + 3 000 000 руб.), в графе 6 - 4 957 627 руб. (4 500 000 руб. + 457 627 руб.). По строке 210 выводится итог по первой части разд. 3 с учетом восстановленных сумм НДС. В нашем примере суммы НДС не восстанавливались, поэтому в строку 210 вносятся данные строки 180, то есть 4 957 627 руб. Во второй части разд. 3 указываются налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет за июнь 2007 г. По строке 220 отражается сумма НДС, которая была предъявлена ОАО "АвиаТранс" при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), принятых к учету в июне 2007 г. и использованных при оказании услуг по транспортировке товаров по территории Российской Федерации, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 18%. В нашем примере эта величина равняется 600 000 руб. По строке 300 приводится сумма НДС, которая исчислена с суммы частичной оплаты, полученной в мае 2007 г., и которая подлежит вычету в июне 2007 г., поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую была получена данная оплата; в рассматриваемом примере это 15 254 руб. По строке 340 показывается общая сумма НДС, принимаемая к вычету. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных по строкам 220, 260, 270, 300 - 330. В рассматриваемом случае во второй части разд. 3 показатели по строкам 220 и 300 имеются, поэтому по строке 340 указывается сумма показателей - 615 254 руб. (600 000 руб. + 15 254 руб.). По строке 350 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный налоговый период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ (если значение строки 210 больше или равно значению строки 340). По строке 360 отражается сумма НДС к уменьшению (если значение строки 340 больше значения строки 210). В нашем примере заполняется строка 350, в которой указывается сумма НДС - 4 342 373 руб. (4 957 627 руб. - 615 254 руб.). Затем заполняем разд. 5 декларации. Согласно нашему примеру ОАО "АвиаТранс" оказало в июне 2007 г. услуги по перевозке пассажиров и товаров, вывозимых с территории Российской Федерации за ее пределы, подлежащие обложению НДС по ставке в размере 0%, на сумму 15 000 000 руб. и 7 000 000 руб. и собрало в этом же месяце документы, обосновывающие правомерность применения ставки в размере 0% по этим услугам. При этом сумма НДС, которая была предъявлена ОАО "АвиаТранс" при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), принятых к учету в июне 2007 г. и использованных для оказания услуг, составила 400 000 руб. и 200 000 руб. На основе этой информации заполняем строку 010 по кодам операций 1010405 и 1010408. В графе 2 отражаем налоговую базу - 7 000 000 руб. и 15 000 000 руб., в графе 4 указываем налоговые вычеты - 200 000 руб. и 400 000 руб. В связи с тем что ставка НДС в размере 0% подтверждена обществом только по этим операциям, то другие операции в этом разделе не приводятся, и, соответственно, по строке 020 данного раздела указываются показатели, вписанные по строке 010, то есть в графе 2 отражаются 22 000 000 руб. (7 000 000 руб. + 15 000 000 руб.), в графе 4 - 600 000 руб. (200 000 руб. + 400 000 руб.). Сумма НДС, исчисленная к уменьшению в размере 600 000 руб., указывается по строке 030 разд. 5. Заполняем разд. 6 декларации. Как следует из исходных данных, ОАО "АвиаТранс" в феврале и марте 2007 г. отразило в соответствующих декларациях операции по реализации услуг, облагаемых НДС по ставке в размере 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения налоговой ставки в размере 0% по этим операциям. Однако на тот момент общество не располагало в полном объеме всеми счетами-фактурами, оформленными в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям. Часть необходимых счетов-фактур появилась у общества только в июне 2007 г., поэтому суммы НДС, предъявленные обществу поставщиками товаров по таким счетам-фактурам, подлежат вычету на основании этих счетов-фактур только в июне текущего года. ОАО заполняет разд. 6 декларации, учитывая данные отдельно по каждому налоговому периоду (февраль и март), при этом по строкам 010, 020 и 030 отражаются сведения, соответствующие показателям "Налоговый период", "Номер квартала или месяца" и "Год" деклараций, поданных обществом за февраль и март 2007 г., то есть 1, 02, 2007 и 1, 03, 2007. По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела. В нашем примере разд. 6 заполняется на двух страницах, поэтому по этой строке проставляются цифры 001 и 002. По строке 050 по коду 1010405 страницы 001 разд. 6 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за февраль 2007 г., - 5 000 000 руб., в графе 3 приводятся соответствующие ей налоговые вычеты - 950 000 руб. По строке 050 по коду 1010405 страницы 002 разд. 6 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за март 2007 г., - 7 000 000 руб., в графе 3 приводятся соответствующие ей налоговые вычеты - 1 000 000 руб. По строке 060 каждой страницы разд. 6 отражается итоговая сумма. В нашем примере эта сумма для страницы 001 равна 950 000 руб., а для страницы 002 - 1 000 000 руб. Далее заполняется разд. 7 декларации, где отражаются операции, облагаемые НДС по налоговой ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в июне 2007 г., но документы, подтверждающие правомерность применения этой ставки, еще не собраны. Согласно данным нашего примера по строке 010 по коду 1010405 в графе 2 отражается налоговая база в размере 12 000 000 руб., соответствующая стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Венгрии. При этом в графе 3 по этой строке указывается сумма НДС, исчисленная по этой операции, - 2 160 000 руб. (12 000 000 руб. x 18%), а в графе 5 - сумма налоговых вычетов по этой операции - 300 000 руб. По строке 020 вписываются итоговые суммы по графам 2 - 5 строки 010 соответствующих кодов. Учитывая, что общество не подтвердило правомерность применения ставки НДС в размере 0% только по ввозу товаров из Венгрии, показатели граф 2, 3, и 5 строки 010 по одному коду переносятся в аналогичные графы строки 020. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разд. 7 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 030, если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 5 по строке 020. Если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 5 по строке 020, то сумма НДС, исчисленная к уменьшению, отражается по строке 040. В нашем примере итоговая сумма по разд. 7, равная 1 860 000 руб. (2 160 000 руб. - 300 000 руб.), приводится по строке 030. Переходим к заполнению разд. 8 декларации. Необходимо отметить, что в данном разделе отражаются суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения ставки НДС в размере 0% по которым ранее документально не подтверждена, но право на вычет которых возникло в июне 2007 г. Из условий примера нам известно, что в мае 2007 г. обществом оказаны услуги по перевозке грузов на сумму 50 000 000 руб., обоснованность применения налоговой ставки в размере 0% по которым не подтверждена. Для оказания этих услуг были использованы материальные ресурсы, приобретенные и принятые к учету в мае текущего года. При этом часть сумм НДС по этим ресурсам на основании полученных в мае от поставщиков счетов-фактур была заявлена к вычету в декларации за май. В июне 2007 г. от поставщиков получена недостающая часть счетов-фактур, сумма НДС по которым составляет 5 000 000 руб. Таким образом, только в июне 2007 г. обществом соблюдены необходимые условия применения налоговых вычетов по той части материальных ресурсов, использованных в вышеуказанных операциях, по которым получены счета-фактуры. Поэтому сумма налоговых вычетов в размере 5 000 000 руб. может быть включена в разд. 8 декларации. По строкам 010, 020 и 030 отражаются показатели "Налоговый период", "Номер квартала или месяца" и "Год" декларации, поданной обществом за май 2007 г., то есть 1, 05 и 2007. По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела. В рассматриваемом примере раздел заполняется на одной странице, поэтому по вышеуказанной строке проставляется цифра 001. По строке 050 по коду 1010405 в графе 2 приводится налоговая база, ранее отраженная в разд. 7 декларации за май 2007 г., - 50 000 000 руб., в графе 3 указываются налоговые вычеты в сумме 5 000 000 руб. По строке 060 вписывается итоговая сумма по разд. 8, в нашем случае эта сумма равна 5 000 000 руб. Наконец переходим к заполнению разд. 9 декларации. Как следует из исходных данных, ОАО "АвиаТранс" в июне 2007 г. оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Будапешт, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, на сумму 6 500 000 руб. Вышеуказанная величина стоимости реализованных услуг вписывается в графу 2 "Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС" строки 010 разд. 9 декларации. При этом в графе 1 данного раздела декларации приводится код операции - 1010812, выбранный из Приложения к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Поскольку в нашем примере отсутствуют другие операции, которые не облагаются НДС на территории Российской Федерации, в графу 2 строки 020 разд. 9 декларации переносятся 6 500 000 руб. В заключение следует проставить прочерки в незаполняемых строках и графах представляемых разделов декларации. В рассматриваемом случае разд. 4 и Приложение к декларации не заполняются и, соответственно, в налоговый орган не представляются. Это связано с тем, что декларация представляется российской организацией; раздел же 4 декларации предназначен для заполнения иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения). Что касается Приложения, то оно представляется только один раз в год и включается в декларацию, составленную за последний налоговый период календарного года, который на текущий момент еще не наступил. Образец заполнения декларации прилагается (см. с. 40 - 51).
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по налогу на добавленную стоимость | |
| | |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки). | |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой | |
|декларации: | |
|за месяц — 1, за квартал — 3 | |
| | |
|Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|документа |1|/| | период |1| или месяца |0|6| Отчетный год |2|0|0|7| | |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| ИФНС России N 18 по ВАО г. Москвы ——T—T—T—¬ | |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |7|7|1|8| | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— | |
| ОАО "АвиаТранс" | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————| |
| (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) | |
| 465 35 06 | |
|Номер контактного телефона налогоплательщика ——————————————————————————————————————| |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Данная декларация |0|0|0|0|1|2| страницах с приложением подтвержда— |0|0|0|0|3|0| листах| |
|составлена на L—+—+—+—+—+—— ющих документов и (или) их L—+—+—+—+—+—— | |
| копий на | |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: |Сведения о представлении налоговой декларации | |
|Для организации | | |
| Инин Олег Петрович |Данная декларация представлена (нужное отметить| |
|Руководитель —————————————————————————————|знаком V) | |
| (фамилия, имя, отчество | | |
| (полностью)) | ——¬ ——¬ по телекомму— ——¬ | |
| |лично | | по почте | | никационным | | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— каналам связи L—— | |
|Подпись _______ Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7|| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| ——T—T—T—T—T—¬ | |
| М.П. |на | | | | | | | страницах | |
| | L—+—+—+—+—+—— | |
| | | |
|Для индивидуального предпринимателя |с приложением подтвержда— ——T—T—T—T—T—¬ | |
| |ющих документов на | | | | | | | листах | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—+—+—+—+—+—— | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
|Представитель ____________________________|Декларации | | | | | | | | | | | | |
| (полное наименование | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| организации/фамилия, имя, | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| отчество) |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||__________________ ______________ | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| Фамилия, И.О. Подпись | |
| М.П. | | |
| | | |
|__________________________________________| | |
| (название документа, подтверждающего | | |
| полномочия представителя) | | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001025 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению | |
| из бюджета), по данным налогоплательщика | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной классификации 010 |1|8|2|1|0|3|0|1|0|0|0|0|1|0|0|0|0|1|1|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 020 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКВЭД 030 |6|2|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная | |
|к уплате в бюджет за данный | |
|налоговый период (руб.) | |
|(величина разницы суммы строк | |
|350 раздела 3, 030 раздела 7 | |
|и суммы строк 360 раздела 3, | |
|030 раздела 5, 060 раздела 6, ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|040 раздела 7, 060 раздела 8 040 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|больше или равна нулю) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная | |
|к возмещению из бюджета за | |
|данный налоговый период (руб.) | |
|(величина разницы суммы строк | |
|350 раздела 3, 030 раздела 7 | |
|и суммы строк 360 раздела 3, | |
|030 раздела 5, 040 раздела 6, ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|060 раздела 7, 060 раздела 8 050 |0|0|0|0|0|0|0|0|1|3|4|7|6|2|7| | |
|меньше нуля) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|3| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогового агента | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 010 |0|0|0|0|0|1| | |
|2 L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| | |
|КПП подразделения ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|иностранной организации, 020 |—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|состоящей на учете L—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|в налоговых органах | |
| | |
|Наименование ——————————————————————————————————————————————————¬ | |
|налогоплательщика— 030 |Компания "L.S. Doos" | | |
|продавца L—————————————————————————————————————————————————— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН налогоплательщика— 040 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|продавца L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|КПП налогоплательщика— 050 |—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|продавца L—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 060 |1|8|2|1|0|3|0|1|0|0|0|0|1|0|0|0|0|1|1|0| | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 070 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКВЭД 080 |6|2|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога, исчисленная 090 |0|0|0|0|0|0|0|0|0|7|2|4|5|7|6| | |
|к уплате в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код операции 100 |1|0|1|1|7|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|при отгрузке товаров 110 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|(руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|с оплаты, частичной 120 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|оплаты (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|налоговым агентом с 130 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|оплаты, частичной оплаты L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|при отгрузке товаров в | |
|счет этой оплаты, | |
|частичной оплаты (руб.) | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|4| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогового агента | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 010 |0|0|0|0|0|2| | |
|2 L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| | |
|КПП подразделения ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|иностранной организации, 020 |—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|состоящей на учете L—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|в налоговых органах | |
| | |
|Наименование ——————————————————————————————————————————————————¬ | |
|налогоплательщика— 030 |Компания "Roof Ltd" | | |
|продавца L—————————————————————————————————————————————————— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН налогоплательщика— 040 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|продавца L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|КПП налогоплательщика— 050 |—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|продавца L—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 060 |1|8|2|1|0|3|0|1|0|0|0|0|1|0|0|0|0|1|1|0| | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 070 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКВЭД 080 |6|2|1|0|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Сумма налога, исчисленная 090 |0|0|0|0|0|0|0|0|1|1|4|4|0|6|8| | |
|к уплате в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код операции 100 |1|0|1|1|7|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|при отгрузке товаров 110 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|(руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|с оплаты, частичной 120 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|оплаты (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|налоговым агентом с 130 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | |
|оплаты, частичной оплаты L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|при отгрузке товаров в | |
|счет этой оплаты, | |
|частичной оплаты (руб.) | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001049 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|5| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям | |
| по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых | |
| по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового | |
| кодекса Российской Федерации | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
|——————T—————————————————————————————————————T———————T———————————T————————T—————————¬ | |
||N п/п| Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая | Ставка |Сумма НДС| | |
|| | | строки| база | НДС | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 1. |Реализация товаров (работ, услуг), а | 010 | — | 20 | — | | |
|| |также передача имущественных прав по +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |соответствующим ставкам налога, всего| 020 | 25 000 000| 18 |4 500 000| | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 030 | — | 10 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 040 | — | 20/120 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 050 | — | 18/118 | — | | |
|| | +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 060 | — | 10/110 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 1.1 |при погашении дебиторской | 070 | — | Х | — | | |
|| |задолженности | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 1.2 |реализация товаров (работ, услуг), | 080 | — | Х | — | | |
|| |длительность производственного цикла | | | | | | |
|| |изготовления которых составляет свыше| | | | | | |
|| |шести месяцев, по перечню, | | | | | | |
|| |определяемому Правительством | | | | | | |
|| |Российской Федерации | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 2. |Реализация предприятия в целом как | 090 | — | Х | — | | |
|| |имущественного комплекса | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 3. |Сумма налога, исчисленная с налоговой| 100 | — | Х | — | | |
|| |базы и не предъявляемая покупателю, | | | | | | |
|| |всего | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 3.1 |передача товаров (работ, услуг) для | 110 | — | 18 | — | | |
|| |собственных нужд +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| | | 120 | — | 10 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 3.2 |выполнение строительно—монтажных | 130 | — | 18 | — | | |
|| |работ для собственного потребления | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 4. |Суммы полученной оплаты, частичной | 140 | 3 000 000 | 18/118 | 457 627| | |
|| |оплаты в счет предстоящих поставок +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |товаров (выполнения работ, оказания | 150 | — | 10/110 | — | | |
|| |услуг) | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 5. |Суммы, связанные с расчетами по | 160 | — | 18/118 | — | | |
|| |оплате налогооблагаемых товаров +———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| |(работ, услуг) | 170 | — | 10/110 | — | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 6. |Всего исчислено (сумма величин графы | 180 | 28 000 000| Х |4 957 627| | |
|| |4 строк 010 — 060, 090, 100, 140 — | | | | | | |
|| |170; сумма величин графы 6 строк 010 | | | | | | |
|| |— 060, 090, 100, 140 — 170) | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 7. |Суммы налога, подлежащие | 190 | Х | Х | — | | |
|| |восстановлению, ранее правомерно | | | | | | |
|| |принятые к вычету по товарам | | | | | | |
|| |(работам, услугам), в том числе | | | | | | |
|| |основным средствам и нематериальным | | | | | | |
|| |активам, имущественным правам | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 8. |Сумма налога, предъявленная при | 200 | Х | Х | — | | |
|| |приобретении товаров (работ, услуг) и| | | | | | |
|| |ранее правомерно принятая к вычету, | | | | | | |
|| |подлежащая восстановлению при | | | | | | |
|| |совершении операций по реализации | | | | | | |
|| |товаров (работ, услуг), облагаемых по| | | | | | |
|| |налоговой ставке 0 процентов | | | | | | |
|+—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————+ | |
|| 9. |Общая сумма НДС, исчисленная с учетом| 210 | Х | Х |4 957 627| | |
|| |восстановленных сумм налога (сумма | | | | | | |
|| |величин графы 6 строк 180 — 200) | | | | | | |
|L—————+—————————————————————————————————————+———————+———————————+————————+—————————— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|6| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00003| |
| | |
| Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям | |
| по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых | |
| по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового | |
| кодекса Российской Федерации | |
| | |
|———————T——————————————————————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬ | |
|| N п/п| НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код | Сумма | | |
|| | |строки| НДС | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении| 220 | 600 000| | |
|| |на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), | | | | |
|| |имущественных прав, подлежащая вычету, всего: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10.1 |предъявленная подрядными организациями (заказчиками— | 230 | — | | |
|| |застройщиками) при проведении капитального строительства | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 10.2 |предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании | 240 | — | | |
|| |платежного поручения на перечисление денежных средств при | | | | |
|| |осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных | | | | |
|| |требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при | | | | |
|| |приобретении на территории Российской Федерации товаров | | | | |
|| |(работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |из нее: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
||10.2.1|предъявленная подрядными организациями (заказчиками— | 250 | — | | |
|| |застройщиками) при проведении капитального строительства | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 11. |Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно—монтажных| 260 | — | | |
|| |работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, | | | | |
|| |подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров | 270 | — | | |
|| |на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая | | | | |
|| |вычету, всего: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| |в том числе: | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12.1 |таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах | 280 | — | | |
|| |выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и | | | | |
|| |переработки вне таможенной территории | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 12.2 |налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики | 290 | — | | |
|| |Беларусь | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 13. |Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, | 300 | 15 254| | |
|| |подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров | | | | |
|| |(выполнения работ, оказания услуг) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 14. |Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в | 310 | — | | |
|| |качестве покупателя — налогового агента, подлежащая вычету | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 15. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при | 320 | — | | |
|| |реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих | | | | |
|| |товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, | | | | |
|| |оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная | | | | |
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в | | | | |
|| |счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания | | | | |
|| |услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в | | | | |
|| |случае расторжения либо при изменении условий соответствующего| | | | |
|| |договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 16. |Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в | 330 | — | | |
|| |том числе по основным средствам и нематериальным активам, | | | | |
|| |имущественным правам, используемым для осуществления операций | | | | |
|| |по производству товаров (работ, услуг) длительного | | | | |
|| |производственного цикла | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 17. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в| 340 | 615 254| | |
|| |строках 220, 260, 270, 300 — 330) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному | 350 |4 342 373| | |
|| |разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна | | | | |
|| |нулю) | | | | |
|+——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+ | |
|| 19. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу | 360 | — | | |
|| |(разность величин строк 210, 340 меньше нуля) | | | | |
|L——————+——————————————————————————————————————————————————————————————+——————+—————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|7| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00005| |
| | |
| Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов | |
| по которым документально подтверждена | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 010 | |
|—————————T——————————T———————————T—————————————————T———————————————————T——————————————¬| |
|| Код | Налоговая| Сумма НДС,|Налоговые вычеты |Сумма налога, ранее| Сумма налога,|| |
||операции| база |исчисленная| по операциям по | исчисленная по |ранее принятая|| |
|| | | по | реализации | операциям по | к вычету и || |
|| | | налоговой | товаров (работ, | реализации товаров| подлежащая || |
|| | | ставке 0 | услуг), | (работ, услуг), |восстановлению|| |
|| | | процентов | обоснованность | обоснованность | || |
|| | | | применения | применения | || |
|| | | | налоговой ставки| налоговой ставки 0| || |
|| | | | 0 процентов по | процентов по | || |
|| | | | которым | которым ранее не | || |
|| | | | документально | была документально| || |
|| | | | подтверждена | подтверждена | || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010401 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010402 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010403 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010404 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010405 | 7 000 000| 0 | 200 000 | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010407 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010408 |15 000 000| 0 | 400 000 | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010409 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010411 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010412 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010413 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010414 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010415 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010416 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010417 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||1010418 | — | 0 | — | — | — || |
|+————————+——————————+———————————+—————————————————+———————————————————+——————————————+| |
||Итого |22 000 000| 0 | 600 000 | — | — || |
||(код | | | | | || |
||строки | | | | | || |
||020) | | | | | || |
|+————————+——————————+———————————+——————T——————————+———————————————————+——————————————+| |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 600 000 || |
||уменьшению по данному разделу (код | || |
||строки 030) | || |
|L——————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————————| |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|8| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00006| |
| | |
| Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов | |
| по которым ранее документально подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |0|2| (Код строки 030) |2|0|0|7| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) |0|0|1| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | 5 000 000 | 950 000 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 950 000 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|9| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00006| |
| | |
| Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов | |
| по которым ранее документально подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |0|3| (Код строки 030) |2|0|0|7| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) |0|0|2| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | 7 000 000 | 1 000 000 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 1 000 000 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001094 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|1|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00007| |
| | |
| Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), | |
| обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально | |
| не подтверждена | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях | |
| Код строки 010 | |
|——————————T———————————————————T——————————————————T——————————————————————————————————¬ | |
|| Код | Налоговая база | Сумма НДС, | Сумма налоговых вычетов по | | |
|| операции| | исчисленная по | операциям по реализации товаров | | |
|| | | налоговой ставке:| (работ, услуг), обоснованность | | |
|| | +—————————T————————+ применения налоговой ставки 0 | | |
|| | | 18% | 10% |процентов по которым документально| | |
|| | | | | не подтверждена | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | Х | | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | Х | | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010405 | 12 000 000 |2 160 000| Х | 300 000 | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | Х | | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | Х | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | Х | | — | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого | 12 000 000 |2 160 000| | 300 000 | | |
||(код | | | | | | |
||строки | | | | | | |
||020) | | | | | | |
|+—————————+———————————————————+—————————+————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в | 1 860 000 | | |
||бюджет по данному разделу (код строки 030) | | | |
|+————————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | — | | |
||уменьшению по данному разделу (код строки | | | |
||040) | | | |
|L————————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001100 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|1|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00008| |
| | |
| Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров | |
| (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов | |
| по которым ранее документально не подтверждена | |
| | |
|Налоговый период ——¬ Номер квартала или месяца ——T—¬ Год ——T—T—T—¬ | |
|(Код строки 010) |1| (Код строки 020) |0|5| (Код строки 030) |2|0|0|7| | |
| L—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—¬ | |
|Порядковый номер раздела 8 (код строки 040) |0|0|1| | |
| L—+—+—— | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 050 | |
|—————————————T——————————————————————————T——————————————————————————————————————————¬ | |
||Код операции| Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по | | |
|| | | реализации товаров (работ, услуг), | | |
|| | |обоснованность применения налоговой ставки| | |
|| | | 0 процентов по которым документально | | |
|| | | не подтверждена в предыдущих налоговых | | |
|| | | периодах | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010401 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010402 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010403 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010404 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010405 | 5 000 000 | 5 000 000 | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010407 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010408 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010409 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010411 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010412 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010413 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010414 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010415 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010416 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010417 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||1010418 | — | — | | |
|+————————————+——————————————————————————+——————————————————————————————————————————+ | |
||Итого, сумма налога, исчисленная к | 5 000 000 | | |
||уменьшению по данному разделу (код | | | |
||строки 060) | | | |
|L———————————————————————————————————————+——————————————————————————————————————————— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 8, | |
| подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|8|2|0|7|1|2|8| | |
| 51001117 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|1|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151001| |
| Раздел 00009| |
| | |
| Раздел 9. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые | |
| от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; | |
| операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых | |
| не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, | |
| частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения | |
| работ, оказания услуг), длительность производственного цикла | |
| изготовления которых составляет свыше шести месяцев | |
| | |
| Все суммы указываются в рублях| |
| Код строки 010 | |
| —————————————T————————————————————————————T———————————————————T————————————————————¬| |
| |Код операции| Стоимость реализованных |Стоимость приобре— |Сумма НДС по приоб— || |
| | |(переданных) товаров (работ,|тенных товаров (ра—|ретенным товарам || |
| | | услуг), без НДС |бот, услуг), не об—|(работам, услугам), || |
| | | |лагаемых НДС |не подлежащая вычету|| |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | 1 | 2 | 3 | 4 || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | 1010812 | 6 500 000 | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| | — | — | — | — || |
| +————————————+————————————————————————————+———————————————————+————————————————————+| |
| |Итого (код | 6 500 000 | — | — || |
| |строки 020):| | | || |
| L————————————+————————————————————————————+———————————————————+—————————————————————| |
| | |
| ——————————————————————————————————————————————————————————————T————————————————————¬| |
| |Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих | — || |
| |поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), | || |
| |длительность производственного цикла изготовления которых | || |
| |составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому | || |
| |Правительством Российской Федерации (код строки 030) | || |
| L—————————————————————————————————————————————————————————————+—————————————————————| |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| Инин ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|7| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Представитель | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись ______________________ Дата | | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
В рассматриваемом случае по итогам деятельности общества за июнь 2007 г. сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, исчисленную по операциям, подлежащим обложению НДС. Полученная разница в размере 1 347 627 руб. подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) на основании решения налогового органа, которое выносится по результатам камеральной проверки, проводимой в течение трех месяцев с момента представления в налоговые органы данной налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней. Если при проведении проверки не будут выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, решение о возмещении вышеуказанной суммы налога принимается одновременно с решением о зачете (возврате) данных сумм в течение семи дней с момента окончания камеральной проверки.
При отсутствии у общества недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, сумма НДС, подлежащая возмещению по решению налогового органа, по заявлению налогоплательщика может быть возвращена на указанный ОАО "АвиаТранс" банковский счет или направлена в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по НДС или иным федеральным налогам.
Следует отметить, что в рамках проведения камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у общества документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.
В заключение статьи обращаем внимание читателей журнала на тот факт, что с 1 января 2008 г. меняется налоговый период, за который представляется декларация. Для всех налогоплательщиков независимо от объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается единый налоговый период - квартал.
О.И.Шапошникова
Консультант
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
05.09.2007
————
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации