Вопрос: Организация выполняет работы (услуги), облагаемые НДС по ставке 20%.

При получении авансовых перечислений от заказчика при составлении расчета (налоговой декларации) по НДС по строкам 4 и 5 графы 3 (т.е. графы "Оборот") организация указывает сумму аванса с НДС, а в графе 4 по этим же строкам ставку НДС 16,67% и, соответственно, в графе 5 сумма НДС рассчитывается умножением суммы с НДС (строки 4 или 5 графы 3) на ставку 16,67%.

При заполнении книги продаж по авансам, полученным от покупателей по работам (услугам), облагаемым НДС по ставке 20%, несмотря на то что в расчете (налоговой декларации) по НДС используется ставка 16,67%, организация указывает в графе 4 книги продаж авансы без НДС.

Правильно ли поступает наша организация?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 марта 2000 г. N 04-03-11

В связи с Вашим письмом Департамент налоговой политики сообщает, что порядок составления расчетов по налогу на добавленную стоимость, изложенный в Вашем письме, действующему налоговому законодательству не противоречит.

Что касается порядка отражения показателей в книге продаж, то согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) в графе 4 книги продаж указывается сумма продаж, включая налог на добавленную стоимость.

15.03.2000 Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

Н.А.КОМОВА

————