Вопрос: Предприятие торговли при расчетах с населением принимало наличную иностранную валюту. Какие санкции могут быть к нему применены?

Ответ: В соответствии со ст.2 Закона РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации. Сделки, заключенные в нарушение положений данного Закона, являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 4 данного Закона предоставляет право резидентам покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ. Кроме того, данная норма предусматривает, что приобретение иностранной валюты производится через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускается.

Статья 9 Закона РФ от 09.10.1992 N 3615-1 устанавливает, что Центральный банк РФ определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты, устанавливает правила проведения резидентами операций с иностранной валютой. В соответствии с п.1 Положения ЦБ РФ от 15.08.1997 N 503 все расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за реализуемые последними на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) осуществляются исключительно в рублях. Расчеты в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации запрещаются.

Ответственность за неисполнение указанных норм установлена ст.14 Закона РФ от 09.10.1992 N 3615-1. В качестве санкций п.1 ст.14 предусматривает взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам либо взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. Кроме того, за отсутствие учета валютных операций или ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка может быть применена ответственность в виде штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом. При повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля применяется ответственность в виде взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм.

25.10.1999 О.Г.Хмелевской

Центр исследований

проблем налогообложения

и бухгалтерского учета

————