Вопрос: Каким считать лимит остатка денежной наличности предприятия, если он не установлен обслуживающим его банком?

Ответ: Достаточно часто бухгалтерская служба предприятия работает без установленного банком нового лимита, не превышая ранее существовавший, считая при этом, что превышения лимита не происходит, поскольку он не установлен. На первый взгляд все является достаточно логичным: нельзя превысить несуществующее.

Однако Центральный банк РФ в своем Письме от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 выразил иную точку зрения, которой на сегодняшний день руководствуются налоговые органы при проведении проверок. ЦБ РФ устанавливает, что если предприятие, несмотря на неоднократные напоминания, не обращается в банк за установлением им лимита остатка кассы, то он считается неустановленным. При этом известно, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком. Предприятия, не имеющие его, должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность. Следовательно, не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.

28.01.97 М.В.Яковлев

Юридическое агентство "Ирсан"

————