Вопрос: Наша организация в целях ускорения поступления платежей на счет поставщика вносит наличные деньги непосредственно в банк поставщика. Возможно ли и далее проводить такие операции или это нарушение?

Ответ: Очевидно, вопрос связан с изданием Указа Президента РФ N 1212 от 18.08.96 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (далее - Указ). Согласно п.9 Указа предприятия не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц (владельцев счетов), минуя свой расчетный счет. За нарушение этого порядка на организацию налоговым органом и (или) федеральным органом налоговой полиции налагается штраф в 2-кратном размере произведенного взноса (п.9 Указа).

Если наличные деньги были сняты со своего расчетного счета, а затем внесены на счета других лиц, то такая операция не противоречит п.9 Указа. В этом случае действует лишь ограничение на сумму платежа согласно Постановлению Правительства РФ N 1258 от 17.11.94 "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами".

Что касается внесения наличных денег не на счет другого лица, а в его кассу, минуя свой собственный расчетный счет, то такая операция, хотя и не противоречит тексту п.9 Указа, должна осуществляться в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением СД ЦБ РФ N 40 от 22.09.93 (далее - Порядок). Согласно п.6 Порядка предприятия обязаны сдавать в банк (на свой расчетный счет) всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать ее в соответствии с п.7 Порядка. Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков (п.8 Порядка).

24.09.96 Е. Каган

АКДИ

————