Вопрос: Для расчета налога на прибыль в 1994-1995 гг. производственно-перерабатывающее предприятие рыбной отрасли исчисляло НДС, подлежащий вычету из налогооблагаемой базы, по ставке 9,09% от суммы поступивших средств. Правильно ли это?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 23 августа 1996 г. N 04-02-14

Департамент налоговых реформ в связи с Вашим письмом по вопросу исчисления налога на добавленную стоимость и определения налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль сообщает следующее.

Согласно действующему налоговому законодательству реализация товаров производится по свободным отпускным ценам с учетом НДС по действующей ставке.

Прейскурант свободных отпускных цен на рыбопродукцию предприятия утвержден с учетом НДС.

Учитывая, что в 1994-1995 гг. по действующему законодательству, кроме налога на добавленную стоимость, применялся еще спецналог, сумма полученной выручки от реализации рыбопродукции для исчисления налога на прибыль в этот период должна была уменьшаться на сумму НДС и сумму спецналога по ставкам в следующих размерах (в процентах):

с 01.01.94 по 01.04.95 - НДС - 8,85

спецналог - 2,65

с 01.04.95 по 31.12.95 - НДС - 8,97

спецналог - 1,35

с 01.01.95 - НДС (без спецналога) - 9,09

23.08.96 Руководитель Департамента

налоговых реформ

А.И.ИВАНЕЕВ

————