Вопрос: В какой очередности производится списание денежных средств в случае недостачи на счетах юридического лица денежных средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к нему?

Ответ: ЦБ РФ в Письме от 01.03.96 N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц" в абзацах 4, 5 разъясняет, что если у юридического лица достаточно денежных средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к нему, в таком случае списание этих средств производится в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов, если законодательством не предусмотрен иной порядок списания этих средств.

В том случае, когда средств недостаточно для удовлетворения предъявленных требований, то в первую очередь списываются денежные средства для перечисления или выдачи денежных средств для возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, а также для взыскания алиментов.

Во вторую очередь списываются денежные средства для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также для выплаты вознаграждения по авторскому договору.

В третью очередь списываются денежные средства по платежным документам для осуществления платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам для удовлетворения других денежных требований.

И, в последнюю очередь, списываются денежные средства по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

30.04.96 К.Б.Песня-Прасолов

Юридическое агентство "Ирсан"

————