Вопрос: Каков порядок привлечения к уголовной ответственности налогоплательщика в случае нарушения налогового законодательства?

Ответ: В п.4.2 Письма ГНС РФ от 6 октября 1993 года " Рекомендации по применению санкций за нарушения налогового законодательства" предусмотрено, что при установлении в ходе проверки фактов нарушений налогоплательщиком налогового законодательства, влекущих уголовную ответственность, составляется акт в трех экземплярах с приложением изымаемых документов, что отражается в акте. Первый экземпляр акта с сопроводительным письмом налогового органа направляется в правоохранительные органы. При этом передаваемые материалы должны содержать:

а) письмо руководителя ГНС, в котором указывается, в чем состоит суть выявленных фактов грубых нарушений налогового законодательства и злоупотреблений, какие законы нарушены, размер ущерба, нанесенного государству, и виновные в этом лица;

б) надлежаще оформленный акт документальной проверки предприятия, подлинные документы или копии документов, подтверждающие факты выявленных грубых нарушений налогового законодательства и злоупотреблений;

в) объяснения поверяемых, а также лиц, чьи сведения имеют значения для проверки обстоятельств грубых нарушений налогового законодательства и допущенных злоупотреблений;

г) выводы проверяющих по этим объяснениям.

В ГНИ рекомендуется оставлять копии всех передаваемых в правоохранительные органы материалов. Отказ в возбуждении или прекращении уголовного дела, возбужденного по материалам документальной проверки, может быть обжалован в установленном порядке.

05.05.95 В.Саладзе

Юридическое агентство "Ирсан"

————