ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 февраля 1995 г. N 12-86

(Извлечение)

Вопрос: Какие санкции предусмотрены за нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и какими органами они могут налагаться?

Ответ: В соответствии с пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" и пунктом 28 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой Российской Федерации. Размер указанного штрафа определен в сумме всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка Российской Федерации. Уплата штрафа не освобождает предприятия от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки.

Под сокрытой выручкой в иностранной валюте следует понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. Сокрытой выручкой в иностранной валюте считаются также суммы, выплаченные в наличной иностранной валюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.) из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

Согласно пункту 29 указанной Инструкции предприятия несут ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. Суммы в иностранной валюте или в рублях (по курсу Банка России на момент взыскания) в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте взыскиваются в бесспорном порядке с предприятий.

За неправильное или несвоевременное осуществление расчетов по обязательной продаже уполномоченные банки несут ответственность в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждое нарушение требований вышеуказанной Инструкции. Взыскание этого штрафа производится Главными территориальными управлениями, Национальными банками Банка России в бесспорном порядке.

К уполномоченным банкам могут быть применены также иные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на совершение валютных операций.

(Указ Президента Российской Федерации от 19 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", статья 24 Устава Центрального банка Российской Федерации (Банка России); Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27 августа 1993 г. N ЮУ-4-06/132н "О применении штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации")

Начальник Главного управления

валютного регулирования

и валютного контроля

Центрального банка

Российской Федерации

В.Н.МЕЛЬНИКОВ

24.02.95

————