Вопрос: Сторонней организацией оплачен счет за компьютер в виде возвратной финансовой помощи. Часть этого долга зачтена фирмами оказанием услуг для сторонней организации. Какие суммы подпадают под обложение НДС и налогом на прибыль? Верны ли наши проводки:

1. Д-т 08 К-т 88 (2214 тыс.руб.) - безвозмездно полученные основные средства.

2. Д-т 88 К-т 68 2 (360 тыс.руб.) - НДС с финансовой помощи.

3. Д-т 88 К-т 68 4 (54 тыс.руб.) - спецналог с финансовой помощи.

4. Д-т 19 2 К-т 08 (360 тыс.руб.) - НДС с оприходования компьютера.

5. Д-т 19 4 К-т 08 (54 тыс.руб.) - спецналог с оприходования компьютера.

6. Д-т 01 К-т 08 (1800 тыс.руб.) - введен в эксплуатацию компьютер.

7. Д-т 68 К-т 19 (360 тыс.руб. + 54 тыс.руб.) - зачтен НДС и спецналог.

8. Д-т 62 К-т 46 (1230 тыс.руб.) - реализация за выполненные услуги.

9. Д-т 46 К-т 68 (230 тыс.руб.) - НДС и СН с реализации.

10. Д-т 88 К-т 62 (1230 тыс.руб.) - зачтен долг перед сторонней организацией.

11. Д-т 88 К-т 80 (570 тыс.руб.) - внереализационный доход.

Но внереализационный доход должен составить 800 тыс.руб. (2214 - 1230 - НДС (184)).

Е.Гиль, Старший аудитор АОЗТ "Аркус"

Ответ: По нашему мнению, предложенная вами хозяйственная ситуация может быть отражена в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утв. Приказом МФ СССР от 1.11.91г. N 56) следующими проводками:

1. На осуществление капвложений по приобретению компьютера за счет заемных средств (возвратной финансовой помощи)

Д-т 08 К-т 94 1800

2. На НДС по приобретению компьютера за счет заемных средств

Д-т 19 К-т 94 360

3. На спецналог по приобретению компьютера за счет заемных

средств

Д-т 19 К-т 94 54

4. На НДС и спецналог с полученной возвратной финансовой

помощи (заемных средств)

Д-т 94 К-т 68 414

5. Списание затрат по выполненной услуге Д-т 46 К-т 20 ?

(вами не сообщена эта сумма)

6. На стоимость реализованной услуги в счет погашения долга

Д-т 94 К-т 46 1230

7. На НДС и спецналог с реализованной услуги

Д-т 46 К-т 68 230

8. На НДС и спецналог по возврату заемных средств

Д-т 68 К-т 94 230

9. На финансовый результат по услуге Д-т 46 К-т 80 ? (по

причине, указанной в п. 5)

14.11.94 С.А.Николаева

Аудиторская фирма

"Центр бухгалтера и аудитора",

АКДИ

————