"Главбух", 2006, N 18

Вопрос: Наша организация выполняет электромонтажные работы. При этом наши заказчики авансируют нас в течение месяца несколько раз. На каждую предоплату я выписываю счета-фактуры. А в конце месяца по акту выполненных работ я оформляю итоговый счет-фактуру. Какой номер платежки я должна в нем указать?

М.Л.Горбунова, гл. бухгалтер

Ответ: Если платежно-расчетных документов, относящихся к данному счету-фактуре, несколько, указываются все их номера и даты.

В пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ сказано, что продавец должен указывать в счете-фактуре номер платежно-расчетного документа, если получил от покупателя деньги в счет предстоящих поставок. Если такой записи не будет, инспекторы запретят вычет (Письмо Минфина России от 13 апреля 2006 г. N 03-04-09/06). И не имеет значения, полностью ли аванс закрывает поставку или частично, один аванс вы получили или несколько. Поэтому, чтобы у ваших заказчиков не возникло проблем с вычетом "входного" НДС, вам следует указывать реквизиты всех платежек, к которым прилагается счет-фактура.

Е.Н.Вихляева

Главный специалист

отдела косвенных налогов

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Минфина России

Подписано в печать

06.09.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——