"Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями)", 2006, N 9

ПРОЕКТЫ УКАЗАНИЙ БАНКА РОССИИ ОБ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО

ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПОРЯДКЕ

ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

2 и 3 августа текущего года с интервалом буквально в один день на интернет-сайте Центрального банка Российской Федерации были опубликованы проекты нормативных документов, вызвавших заинтересованность среди представителей банковского сообщества. В первую очередь это проект Указания Банка России "Об оценке экономического положения кредитных организаций", который касается деятельности практически всех кредитных организаций, а также проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" <1>, который главным образом затрагивает деятельность кредитных организаций, активно занимающихся кредитованием физических лиц. Рассмотрим каждый документ отдельно и проанализируем те нововведения, которые предлагает Банк России.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Проекты нормативных документов Банка России размещены по интернет-адресу: http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/projects/.

Проект Указания Банка России "Об оценке экономического

положения кредитных организаций"

Данный документ заменяет два действующих нормативных акта Банка России, которые после выхода нового Указания признаются утратившими силу:

Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций";

Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (далее - Указание 1379-У).

Проект нового Указания по сути представляет симбиоз этих двух документов, при этом за основу взяты принципы из Указания Банка России "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

На интернет-сайте Банка России <2> размещены Методика финансового состояния банка, утвержденная 04.09.2000, и Методика (алгоритмы) расчета показателей финансовой устойчивости банка, которые, скорее всего, также утратят силу в связи с выходом нового Указания.

     
   ————————————————————————————————
   

<2> http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/.

В проекте нового Указания Банк России определяет порядок оценки экономического положения кредитных организаций как для целей надзора за коммерческими банками, так и для оценки финансовой устойчивости в целях признания ее достаточной для участия кредитных организаций в системе страхования вкладов.

При этом для целей банковского надзора кредитные организации будут классифицированы по пяти группам.

Группа 1. Кредитные организации без выявленных недостатков.

Группа 2. Кредитные организации с повышенным риском.

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие текущие трудности.

Группа 4. Кредитные организации с серьезными проблемами.

Группа 5. Кредитные организации в критическом положении.

Классификация кредитных организаций в ту или иную группу будет производиться территориальными учреждениями Банка России не реже 1 раза в квартал по результатам оценки:

- выполнения обязательных нормативов;

- финансовой устойчивости;

- наличия примененных в отношении кредитной организации мер воздействия.

При этом немаловажным следует отметить тот факт, что в соответствии с проектом нового Указания теперь кредитные организации будут в обязательном порядке ежеквартально проинформированы, к какой группе они относятся и, что не менее важно, какая информация послужила основанием для подобной классификации.

Характеристики всех классификационных групп, указанных в проекте нового Указания, можно свести в одну таблицу исходя из результатов оценок.

Таблица

     
   —————————————————T———————————————T————————————————————————————————————————————————¬
   |    Нарушение   |    Наличие    |         Оценка финансовой устойчивости         |
   |  обязательных  |примененных мер+———————————————T———————————————T————————————————+
   |   нормативов   |  воздействия  |   финансовое  |    качество   |  прозрачность  |
   |                |               |   положение   |   управления  |    структуры   |
   |                |               |               |               |  собственности |
   +————————————————+———————————————+———————————————+———————————————+————————————————+
   |Группа 1                                                                         |
   +————————————————T———————————————T————————————————T———————————————T———————————————+
   |нет             |нет            |хорошее         |хорошее        |прозрачная     |
   |                |               |                |               |или достаточно |
   |                |               |                |               |прозрачная     |
   +————————————————+———————————————+————————————————+———————————————+———————————————+
   |Группа 2                                                                         |
   |    — кредитные организации не имеют текущих трудностей;                         |
   |    — выявленные недостатки в случае их неустранения могут привести              |
   |к возникновению трудностей в деятельности в ближайшие 12 месяцев                 |
   +————————————————T———————————————T————————————————T————————————————T——————————————+
   |не соблюдается  |нет            |хотя бы одна    |хорошее или     |прозрачная    |
   |в совокупности  |               |из групп        |удовлетворитель—|или достаточно|
   |за 6 и более    |               |показателей     |ное             |прозрачная    |
   |операционных    |               |финансового     |                |              |
   |дней в течение  |               |положения       |                |              |
   |30              |               |оценивается как |                |              |
   |последовательных|               |удовлетворитель—|                |              |
   |операционных    |               |ная             |                |              |
   |дней хотя бы    |               |                |                |              |
   |один            |               |                |                |              |
   |из обязательных |               |                |                |              |
   |нормативов,     |               |                |                |              |
   |за исключением  |               |                |                |              |
   |нормативов Н1   |               |                |                |              |
   |и/или Н2 и Н3   |               |                |                |              |
   +————————————————+———————————————+————————————————+————————————————+——————————————+
   |Группа 3                                                                         |
   |    — кредитные организации имеют недостатки в деятельности, неустранение которых|
   |может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей       |
   |финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов          |
   |и вкладчиков                                                                     |
   +————————————————T———————————————T————————————————T————————————————T——————————————+
   |не соблюдается  |взыскание      |хотя бы одна    |сомнительное    |непрозрачная  |
   |в совокупности  |штрафов,       |из групп        |                |              |
   |за 6 и более    |осуществление  |показателей     |                |              |
   |операционных    |мероприятий    |финансового     |                |              |
   |дней в течение  |по финансовому |положения       |                |              |
   |30              |оздоровлению,  |оценивается     |                |              |
   |последовательных|замена         |как сомнительная|                |              |
   |операционных    |руководителей  |                |                |              |
   |дней нормативы  |кредитной      |                |                |              |
   |Н2 и/или Н3     |организации,   |                |                |              |
   |                |осуществление  |                |                |              |
   |                |реорганизации, |                |                |              |
   |                |изменение      |                |                |              |
   |                |обязательных   |                |                |              |
   |                |нормативов <3> |                |                |              |
   +————————————————+———————————————+————————————————+————————————————+——————————————+
   |Группа 4                                                                         |
   |    — кредитные организации, недостатки в деятельности которых непосредственно   |
   |сопряжены с угрозой финансовой устойчивости и их устранение предполагает         |
   |осуществление срочных и действенных мер со стороны органов управления            |
   |и владельцев кредитной организации                                               |
   +————————————————T———————————————T————————————————T————————————————T——————————————+
   |не соблюдается  |               |хотя бы одна    |неудовлетвори—  |              |
   |норматив        |               |из групп        |тельное         |              |
   |достаточности   |               |показателей     |                |              |
   |Н1, но не более |               |финансового     |                |              |
   |чем 5 раз       |               |положения       |                |              |
   |в течение 30    |               |оценивается как |                |              |
   |последовательных|               |неудовлетвори—  |                |              |
   |операционных    |               |тельная         |                |              |
   |дней            |               |                |                |              |
   +————————————————+———————————————+————————————————+————————————————+——————————————+
   |Группа 5                                                                         |
   |    — кредитные организации, финансовая устойчивость которых существенным образом|
   |подорвана, и их состояние при непринятии экстренных мер органами управления      |
   |и владельцами кредитной организации несовместимо с продолжением деятельности     |
   |на рынке банковских услуг                                                        |
   +————————————————T———————————————T————————————————T————————————————T——————————————+
   |                |имеются        |                |                |              |
   |                |основания для  |                |                |              |
   |                |осуществления  |                |                |              |
   |                |мер по         |                |                |              |
   |                |предупреждению |                |                |              |
   |                |банкротств,    |                |                |              |
   |                |а в случаях,   |                |                |              |
   |                |когда          |                |                |              |
   |                |эти основания  |                |                |              |
   |                |сопряжены с    |                |                |              |
   |                |наличием угрозы|                |                |              |
   |                |кредиторам и   |                |                |              |
   |                |вкладчикам <4>,|                |                |              |
   |                |имеются        |                |                |              |
   |                |основания      |                |                |              |
   |                |для отзыва     |                |                |              |
   |                |лицензии на    |                |                |              |
   |                |осуществление  |                |                |              |
   |                |банковских     |                |                |              |
   |                |операций <5>   |                |                |              |
   L————————————————+———————————————+————————————————+————————————————+———————————————
   

<3> В соответствии с п. п. 1, 2, 3 ч. 2 ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации".

<4> В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

<5> В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Оценка финансового положения кредитных организаций основывается на расчете соответствующей группы показателей:

- капитала;

- активов;

- доходности;

- ликвидности.

Как уже отмечалось ранее, состав и значение показателей, а также методика расчета не претерпели значительных изменений по сравнению с действующим Указанием N 1379-У, кроме группы показателей доходности и ликвидности.

Оценка показателей осуществляется путем расчета обобщающего результата по каждой группе, который представляет собой средневзвешенное значение показателей соответствующей группы. Исходя из полученного значения обобщающего показателя, складывается оценка каждой группы показателей:

1 - хорошая;

2 - удовлетворительная;

3 - сомнительная;

4 - неудовлетворительная.

Прежде всего необходимо отметить изменения в методологии расчета финансового результата. Именно для целей надзора Банк России предлагает не использовать влияние финансового результата прошлого года, как это было в Указании N 1379-У, а учитывать только результат текущего года. Исправлены по сравнению с Указанием N 1379-У ссылки на отчетные формы для расчета финансового результата. Изменены в худшую для кредитных организаций сторону пограничные значения практически всех показателей группы оценки доходности.

В группе показателей оценки ликвидности по сравнению с Указанием N 1379-У исключены 2 показателя, касающиеся использования кредитной организацией усреднения обязательных резервов и наличия/отсутствия фактов недовзноса в обязательные резервы.

Также существенным нововведением проекта нового Указания является расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности. Предполагается, что территориальные учреждения Банка России будут анализировать не только финансовое состояние на отчетную дату, но и рассчитывать прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года. При этом в случае обнаружения в прогнозных значениях негативных тенденций может быть принято решение о необходимости ухудшения фактической оценки показателей групп оценки капитала и доходности с возможной реклассификацией кредитной организации в более худшую группу.

Оценка качества управления по сравнению с показателями, приведенными в Указании N 1379-У, дополнена новым показателем ПУ6, характеризующим состояние управления стратегическим риском в кредитной организации. По показателям состояния системы управления рисками (ПУ4) и состояния системы внутреннего контроля (ПУ6) обновлен список вопросов для проведения оценки.

Оценка прозрачности структуры собственности по составу и методике расчета показателей, используемых для ее оценки, не изменилась по сравнению с действующим Указанием N 1379-У.

Методика оценки финансовой устойчивости кредитных организаций в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов (далее - ССВ) существенно не изменилась по сравнению с применяемым в настоящее время Указанием N 1379-У. При этом в проекте нового Указания различается методика расчета показателей доходности в целях надзора и в целях соответствия требованиям к финансовой устойчивости для участия в ССВ. Для целей соответствия кредитной организации требованиям к финансовой устойчивости для участия в ССВ, так же как и в настоящее время, при расчете показателей доходности используется оценка как текущего года, так и прошедшего по "методу затухания" (чем отчетная дата ближе к концу текущего года, тем меньше влияние результатов прошедшего года). При этом расчет прогнозов и корректировка фактических значений показателей оценки капитала и доходности не осуществляются. Также для целей участия в ССВ применяются те же пограничные значения показателей доходности, что и в Указании N 1379-У, а для целей банковского надзора эти значения гораздо жестче.

В соответствии с проектом нового Указания финансовая устойчивость признается соответствующей требованиям к участию в ССВ, если по всем группам показателей оценки финансовой устойчивости результат не хуже удовлетворительного, то есть только кредитные организации, классифицированные в 1 и 2 группы.

В проекте нового Указания более четко по сравнению с действующими документами указаны основания, по которым банк, уже участвующий в ССВ, может быть признан не соответствующим требованиям к участию в ССВ.

Таким образом, кратко подводя итоги проекта нового Указания Банка России "Об оценке экономического положения кредитных организаций", можно отметить следующее.

- Проект нового Указания содержит более качественную методику классификации кредитных организаций, чем применяющееся сейчас для целей банковского надзора Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".

- Как для целей надзора, так и для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций для участия в ССВ будет применяться методика, построенная на одних и тех же принципах.

- Методика расчета показателей стала более формализована и, как следствие, более понятна.

- Для целей надзора за кредитными организациями будут использоваться не только фактические значения отдельных групп показателей, но и прогнозные.

- Классификация кредитной организации в ту или иную группу и информация, послужившая основанием для такой классификации, будет ежеквартально доводиться территориальными учреждениями Банка России непосредственно до органов управления кредитной организации.

Проект Указания Банка России

"О внесении изменений в Положение Банка России

от 26 марта 2004 года N 254-П

"О порядке формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной

и приравненной к ней задолженности"

Рассматриваемый проект изменений в Положение Банка России N 254-П содержит ряд изменений как технического характера (устраняет неточности в терминах и обновляет ссылки на действующие нормативные документы), так и изменения методологического характера.

Изменения затронули практически каждый раздел действующего Положения, но наиболее существенные касаются формирования резерва на возможные потери по портфелям однородных ссуд, предоставленных физическим лицам.

В проекте изменений Банк России установил минимальный размер резерва, который кредитные организации обязаны формировать в зависимости от наличия и продолжительности просроченных платежей. В настоящий момент до вступления в силу изменений Банк России предоставляет кредитным организациям право самим определять размер резерва в зависимости от применяемой методики оценки кредитного риска.

По указанным портфелям устанавливаются следующие минимальные размеры резервов:

     
   ——————————————————————————————————————————————T——————————————————¬
   |          Портфели однородных ссуд,          |Минимальный размер|
   |       предоставленных физическим лицам      |      резерва     |
   +—————————————————————————————————————————————+——————————————————+
   |Портфель ссуд без просроченных платежей      |         3%       |
   +—————————————————————————————————————————————+——————————————————+
   |Портфель ссуд с просроченными платежами      |         5%       |
   |по ссудам продолжительностью от 1 до 30      |                  |
   |календарных дней                             |                  |
   +—————————————————————————————————————————————+——————————————————+
   |Портфель ссуд с просроченными платежами      |        20%       |
   |по ссудам продолжительностью от 31 до 60 дней|                  |
   +—————————————————————————————————————————————+——————————————————+
   |Портфель ссуд с просроченными платежами      |        50%       |
   |по ссудам продолжительностью от 61 до 90 дней|                  |
   +—————————————————————————————————————————————+——————————————————+
   |Портфель ссуд с просроченными платежами      |        75%       |
   |по ссудам продолжительностью свыше 90 дней   |                  |
   L—————————————————————————————————————————————+———————————————————
   

Также в проекте изменений существенным условием для включения ссуды физическому лицу в портфель однородных ссуд является доведение до заемщика информации о размере процентной ставки на момент выдачи кредита. Главная особенность заключается в том, что в расчет эффективной процентной ставки необходимо будет включать все дополнительные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды: проценты за пользование ссудой, комиссионные неустойки и другие.

Современная практика кредитования физических лиц показывает, что банки для привлечения клиентов предпочитают получать доход по кредитам не только через процентную ставку по кредитному договору, но также используя различные виды комиссий - за предоставление кредита, за ведение ссудного счета, за рассмотрение документов и т.д. В соответствии с проектом изменений банки обязаны будут доводить до заемщика "большую" (с учетом комиссий) процентную ставку, чем заявлено в договоре.

Очевидно, это, а также наметившаяся тенденция роста просроченной задолженности в банках - крупных игроках на рынке кредитования физических лиц способствовали предлагаемым со стороны Банка России изменениям в формировании резерва на возможные потери по ссудам физическим лицам.

Таким образом, предлагаемый Банком России проект изменений направлен главным образом на ужесточение требований к формированию резервов на возможные потери по портфелю ссуд, предоставленных физическим лицам. Безусловно, это касается в первую очередь кредитных организаций, занимающихся так называемым "розничным" кредитованием со значительной долей ссуд с просроченными платежами.

А.И.Малышев

Директор

департамента планирования

и анализа деятельности банка

Банк "ГЛОБЭКС"

Подписано в печать

16.08.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——