"Управление в кредитной организации", 2006, N 4

ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

Борьба за долю рынка заставляет универсальные банки расширять перечень услуг, да и сами услуги становятся сложнее. Все более востребованными становятся операции по покупке/продаже иностранным инвесторам ценных бумаг, эмитированных в Российской Федерации, а российские инвесторы начинают выходить на западные биржи. Авторы рассмотрели один из вариантов организации отдела валютного контроля в банке с подробным описанием бизнес-процесса и штатной структуры отдела <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Во время подготовки журнала к печати ЦБ РФ принял ряд нормативных документов, касающихся правил проведения валютных операций (Указание от 29.05.2006 N 7923 "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России", Указание от 29.05.2006 N 7924). Эти документы необходимо учитывать при осуществлении валютного контроля в банке.

Введение

Большинство операций, совершаемых между резидентами и нерезидентами с участием иностранной валюты, подлежат валютному контролю. Каждый тип операции имеет свои особенности валютного регулирования - для некоторых необходимо открытие паспортов сделки, для других обязательна процедура предварительного резервирования средств, третьи же могут проводиться только при открытии специально оговоренных в законодательстве типов счетов.

Все это, а также тот факт, что нарушение валютного законодательства может являться формальным поводом отзыва банковской лицензии, обусловливает необходимость создания в банке профессионального отдела валютного контроля. В данной статье мы постарались исследовать процесс валютного контроля, начиная с вопросов правового регулирования и заканчивая функционированием отдела валютного контроля, также для иллюстрации детально рассмотрен ряд интересных с точки зрения валютного контроля банковских операций.

Законодательные аспекты валютного регулирования

Основным нормативным документом по данной тематике является Федеральный закон от 18.06.2005 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>.

     
   ————————————————————————————————
   

<1> Порядок применения Закона на практике описывается в специальных Инструкциях Банка России. Наиболее важными из них являются: Инструкция от 01.06.2004 N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при валютных операциях"; Инструкция от 07.06.2004 N 115-И "О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов"; Инструкция от 07.06.2004 N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"; Инструкция от 15.06.2004 N 117-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок"; Положение от 01.06.2004 N 258-П "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Согласно ст. 22 Закона N 173-ФЗ валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленными Центральным банком Российской Федерации. Согласно ст. 23 Закона N 173-ФЗ банки имеют право:

- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- проводить проверку полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В целях осуществления валютного контроля банки (в пределах своей компетенции) имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

Банки в качестве агентов валютного контроля обязаны:

- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

В Законе также прописаны порядок и временные рамки проведения инспекций Банком России. Банк России имеет право инспектировать банки Российской Федерации на предмет соблюдения постановлений валютного законодательства один раз в год, при этом повторная проверка сможет иметь место лишь при реорганизации или ликвидации банка, при расширении прав выданной банку лицензии или в случае принятия такого решения Советом директоров Банка России. По валютному законодательству период, который покрывает проверка (за который могут запрашивать документы при инспекции), установлен равным пяти годам. Однако в большинстве случаев на практике данный период не превышает 1 - 2 лет.

В случае нарушения Закона и инструкций о валютном регулировании взимается штраф с клиентов банка в размере 75 - 100% от суммы сделки, нарушившей условия валютного регулирования. Однако для банка наиболее опасным является тот факт, что нарушение валютного законодательства служит формальным поводом отзыва банковской лицензии, без которой невозможно продолжение банковской деятельности.

Бизнес-процесс валютного контроля

Для разных типов сделок существуют свои правила и требования валютного регулирования, но можно в общем виде описать стандартный бизнес-процесс осуществления банком функций валютного контроля. Собственные операции банка не будут рассматриваться в связи с незначительным уровнем регулирования.

В качестве основных укрупненных этапов бизнес-процесса можно выделить следующие:

- сбор документов;

- открытие специального счета (в случае необходимости);

- контрольные процедуры;

- открытие паспорта сделки (в случае необходимости);

- отражение информации о сделке во всех требуемых реестрах;

- исполнение сделки, процедура резервирования;

- возврат суммы зарезервированных средств;

- закрытие сделки;

- подготовка отчетности.

В зависимости от типа сделки, подпадающей под валютное регулирование, некоторые этапы могут меняться местами.

Рассмотрим один из вариантов организации функции валютного контроля в банке (рис. 1).

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Бизнес—процесс: валютный контроль                                                                                                                     |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Клиент       ———————————————¬                                                             ———————————————¬                                            |
   |             |Первоначальный|                                                             |Дополнительный|                                            |
   |             |     пакет    |                                                           ——+     пакет    +—¬                                          |
   |             |  документов  |                                                           | |  документов  | |                                          |
   |             L———————T———————                                                           | L——————————————— |                                          |
   +—————————————————————+——————————————————————————————————————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————————————————————————————+
   |                    \|/                                                                 |                  |                                          |
   |Операционист ———————————————¬ —————————————¬  —————————¬                                |                  |                                          |
   |             |    1. Сбор   | | 2. Открытие|  |  АБС/  |                                |                  |                                          |
   |             |  документов  +>|специального+—>|  спец. |                                |                  |                                          |
   |             |              | |    счета   |  |  счет  |                                |                  |                                          |
   |             L——————————————— L—————————————  L————T————                                |                  |                                          |
   +———————————————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————————————————————————————+
   |                                     ———————————————                     ———————————————+——————————————————+—————————————————————————————————————————¬|
   |Валютный                            \|/                                  |             \|/                \|/                                        ||
   |контролер,   ———————————————¬ —————————————¬  —————————¬                 |     —————————————————¬   —————————————¬  ———————————————¬  ——————————————¬||
   |специалист   | Проштампован | |3. Контроль |  |  Досье |                 |     |   Уведомление  |   |6.2 Проверка|  | АБС/реестры, |  |6.4 Получение|||
   |отдела       |    пакет     +>|            |—>|паспорта+¬                |     |                |   |            |—>|  зарезервир. +T>|   средств   |||
   |расчетов     |  документов  | |            || | сделки ||                |     |                |   |            || |     ср—ва    || |   клиентом  |||
   |             L——————————————— L——————T——————| L—————————|                |     L—————————————————   L——————T——————| L———————————————| L——————T———————||
   |                                    \|/     |           |                |             /|\                \|/     |                 |       \|/      ||
   |                              —————————————¬|           | —————————————¬ |     —————————+———————¬   —————————————¬| ———————————————¬| ——————————————¬||
   |                              |4. Открытие ||           | |5. Отражение| | ——¬ |6.1 Получ. ср—в,|   |6.3 Резерви—|| |   Документы  || |     АБС/    |||
   |                              |  паспорта  ++           +>| информации |—+ |А+>|   подготовка   |   |   рование  ++>|      для     +— |  клиентский |||
   |                              |   сделки   ||           | | в реестрах ||| L—— |   уведомления  |   |            |  |резервирования|  |     счет    |||
   |                              L—————————————|           | L——————T——————||     L—————————————————   L—————————————  L———————————————  L——————T———————||
   |                                            | —————————¬|        |      |L———————————————————————————————————————————————————————————————————+————————|
   |                                            | |  АБС/  ||        |      |               ——————————————————————————————————————————————————————        |
   |                                            L>| паспорт+—        |      |               |          ———————————————¬                                   |
   |                                              | сделки |        \|/     |               |          |    Расчет    |                                   |
   |                                              L—————————   ————————————¬|               |        —>|возврата суммы+¬                                  |
   |                                                           |    АБС/   ||              \|/       | |резервирования||                                  |
   |                                         ——————————————————+  реестры  +—      —————————————————¬| L———————————————| ———————————————¬ ——————————————¬ |
   |                                         |                 L————————————       |   7.1 Расчет   ||                 | |  7.2 Возврат | |  АБС/30228  | |
   |                                         |                                     |    возврата,   ++                 +>| зарезервиро— +>|  клиентский | |
   |                                         |                                     | подготовка док.||                 | |ванных средств| |     счет    | |
   |                                         |                                     L—————————————————| ———————————————¬| L——————————————— L——————T——————— |
   |                                         |                                             /|\       | |     Папка    ||                        \|/       |
   |                                       ——+——————————————————————————————————————————————+———————¬L>|резервирования+— ———————————————¬ ——————————————¬ |
   |                                       |\|/ —————————————¬   ———————————————¬  —————————+——————¬|  L———————————————  |     Архив    | | 8. Закрытие | |
   |                                       |——¬ |6.1 Проверка|   | АБС/реестры, |  |  АБС/клиент., ||                    |  документов  |<+    сделки   | |
   |                                       ||Б+>|            | —>|  зарезервир. +¬ |  контрагент.  ||                    L——————T———————— L—————————————— |
   |                                       |L—— |            | | |     ср—ва    || |      счет     ||                          \|/                        |
   |                                       |    L——————T—————— | L———————————————| L————————————————|  ———————————————¬  ———————————————¬                 |
   |                                       |          \|/      |                 |         /|\      |  |  АБС/реестры |  |9.1 Подготовка|                 |
   |                                       |    ——————————————¬| ———————————————¬| —————————+——————¬|  |              +—>|  отчетности  +¬                |
   |                                       |    | 6.2 Резерви—|| |   Документы  || |  6.3 Перевод  ||  L———————————————  L——————T————————|                |
   |                                       |    |   рование   ++>|      для     ++>|средств клиента||                           |        |                |
   |                                       |    |             |  |резервирования|  |   получателю  ||                           |        |                |
   |                                       |    L——————————————  L———————————————  L————————————————|                           |        | —————————————¬ |
   |                                       L—————————————————————————————————————————————————————————                           |        +>|   Отчеты   | |
   +————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+————————+—+            +—+
   |Ответственные                                                                                                               |        | L————————————— |
   |подразделения                                                                                      ———————————————¬  ———————+———————¬|                |
   |                                                                                                   |  АБС/реестры |  |9.2 Подготовка+—                |
   |                                                                                                   |              +—>|  отчетности  |                 |
   |                                                                                                   L———————————————  L———————————————                 |
   L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Рис. 1. Общая схема организации функции валютного контроля в банке Описание и комментарии к бизнес-процессу 1. Клиент отправляет (приносит) пакет документов в банк, в который входят: - копии контракта; - заявление на открытие паспорта сделки; - заявление на открытие специального счета; - паспорт сделки (бланк паспорта сделки заполняется клиентом). Операционист осуществляет первичную проверку документов (наименование, адрес, номера счетов, наличие печатей, подписей и т.д.). Если ошибок не обнаружено, операционист ставит штамп "Принято" и в этот же день отправляет документы валютному контролеру. 2. В случае если сделка требует открытия специального счета, операционист консультируется о типе специального счета с валютным контролером и открывает его в автоматизированной банковской системе (АБС). 3. Валютный контролер осуществляет проверку всех документов на предмет соответствия валютному регулированию, проверяет корректность заполнения паспорта сделки (юридические реквизиты, код валютной операции, обосновывающие документы и др.). Если все оформлено без ошибок и все необходимые документы присутствуют, валютный контролер ставит печать "для целей валютного контроля" и подпись. 4. Данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему). На основе введенных данных открывается паспорт сделки (автоматически - при автоматизированном модуле валютного контроля в АБС либо вручную). Формируется папка "Досье паспорта сделки", в которую добавляются все относящиеся к валютной операции документы. Для каждой сделки открывается отдельное досье. 5. Данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему) в Реестр валютных операций (обязательно должен вестись в электронной форме) и другие реестры (если необходимо). (При автоматизированном модуле валютного контроля п. 5 выполняется автоматически.) 6А: клиент является получателем, денежных средств по сделке (относится к сделкам получения кредитов и займов от нерезидента, продажи ценных бумаг, оказания услуг, выполнения работ для нерезидента, экспортным операциям). 6А.1. Когда средства контрагента клиента по сделке поступают на специальный/транзитный счет клиента, банк отправляет клиенту уведомление о получении средств. По данному уведомлению клиент приносит дополнительный пакет документов. 6А.2. Клиент должен принести или прислать по почте дополнительный пакет документов в течение 7 дней, в который входят: - заявление на перевод полученных средств на его счет и платежный ордер (в случае необходимости); - справка о валютных операциях (в случае необходимости); - заявление о резервировании (с расчетом суммы резервирования) и платежное поручение на резервирование (в случае необходимости); - справка о подтверждающих документах, копии подтверждающих документов (в случае необходимости). Операционист осуществляет первичную проверку документов. В случае отсутствия ошибок пакет документов штампуется печатью "Принято" и отправляется валютному контролеру в тот же день. В случае обнаружения ошибок составляется "Отказ" с указанием причин. Одна копия передается клиенту, другая копия прикрепляется в папку "Отказы". Валютный контролер осуществляет полную проверку всех документов (корректность расчета суммы резервирования, наличие необходимых подтверждающих документов и заявлений, номера счетов, соответствие валютному законодательству и др.). В случае отсутствия ошибок валютный контролер ставит печать "для целей валютного контроля" и подпись. Все необходимые данные заносятся в АБС (или другую систему). 6А.3. Валютный контролер вносит платежное поручение на резервирование, заявление на резервирование в электронный Реестр внесения и возврата сумм резервирования и создает распоряжение на списание необходимой суммы со счета клиента. Распоряжение отправляется в департамент/отдел расчетов вместе с платежным поручением клиента. На следующее утро валютный контролер создает консолидированное распоряжение на резервирование средств (содержит все суммы, списанные днем ранее с клиентского счета на специальный счет банка для целей резервирования) и передает в департамент/отдел расчетов. На основании данного распоряжения специалист отдела расчетов переводит средства в Банк России для резервирования. В папку "Резервирование" добавляются бумажные оригиналы: - заявлений клиентов; - расчетов суммы резервирования; - платежных поручений на резервирование; - распоряжений на списание денежных средств со счета клиента на специальный счет для целей резервирования; - распоряжения на перечисление средств в Банк России. 6А.4. Средства, полученные от контрагента на специальный/транзитный счет, переводятся на счет клиента. Производится контроль обязательной продажи части валютной выручки (в случае необходимости). 6Б: клиент является плательщиком по сделке (относится к сделкам предоставления кредитов и займов нерезиденту, покупки ценных бумаг, оплаты полученных услуг, выполненных работ нерезидентом, импортным операциям). 6Б.1. Клиент приносит (присылает) в банк дополнительный пакет документов: - заявление на резервирование с расчетом, платежное поручение на резервирование (если требуется условиями сделки); - платежное поручение на перевод денежных средств; - справку о валютных операциях (если требуется по условиям сделки); - подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах (если требуется). Операционист проверяет пакет документов. В случае отсутствия ошибок он ставит штамп "Принято" и отправляет документы валютному контролеру в тот же день. Валютный контролер осуществляет полную проверку корректности, достаточности, полноты документов и указанных данных для целей соответствия валютному регулированию. Если ошибок не обнаружено, он ставит печать "для целей валютного контроля" и подпись. 6Б.2. Валютный контролер вносит платежное поручение на резервирование и заявление на резервирование в электронный Реестр внесения и возврата сумм резервирования и создает распоряжение на списание необходимой суммы со счета клиента. Распоряжение отправляется в департамент/отдел расчетов вместе с платежным поручением клиента. На следующее утро валютный контролер создает консолидированное распоряжение на резервирование средств (содержит все суммы, списанные днем ранее со счета клиента на специальный банковский счет для целей резервирования) и передает в департамент/отдел расчетов. На основании данного распоряжения специалист отдела расчетов переводит средства в Банк России для резервирования. В папку "Резервирование" добавляются бумажные оригиналы: - заявлений клиента; - расчетов суммы резервирования; - платежных поручений на резервирование; - распоряжений на списание денежных средств со счета клиента на специальный банковский счет для целей резервирования; - распоряжения на перечисление средств в Банк России. 6Б.3. Денежные средства перечисляются получателю на его счет в данном банке либо на его счет в банке-контрагенте. 7.1. Валютный контролер осуществляет мониторинг Реестра внесения и возврата сумм резервирования на ежедневной основе. За два полных рабочих дня до истечения срока резервирования валютный контролер составляет Расчет возврата суммы резервирования. Одна копия отправляется в Банк России отделом расчетов (за два полных рабочих дня до даты возврата суммы резервирования), другая - прикрепляется в папку "Возврат сумм резервирования". 7.2. В день возврата суммы резервирования валютный контролер получает Расчет возврата суммы резервирования, подписанный Банком России. Специалист отдела расчетов и валютный контролер проверяют соответствие суммы в Расчете и средств, перечисленных на счет 30228. В случае отсутствия ошибок информация вносится в Реестр внесения и возврата сумм резервирования. Валютный контролер создает распоряжение на перечисление (возврат) клиенту суммы резервирования. Отдел расчетов осуществляет перевод средств на счет клиента. Платежные документы печатаются и подшиваются в соответствующие папки "Досье паспорта сделки". 8. Все документы проверяются еще раз на полноту, корректность, соответствие требованиям валютного законодательства. Ставятся соответствующие печати. 9. После окончания процедуры проверки все папки и паспорт сделки "закрываются" в АБС. Бумажные версии сдаются в архив. Сделка считается закрытой. 10. Отдел валютного контроля (единолично или совместно с ответственными подразделениями) готовит необходимую отчетность. Основные формы отчетности и сроки их подачи представлены в таблице. В качестве примера рассмотрим процесс валютного регулирования при покупке иностранным инвестором акций, эмитированных российской компанией. Таблица Формы основной отчетности и сроки представления -T--------T------------------------------T---------------------- ———— N¦ Код ¦ Наименование ¦ Срок подготовки ¦отчетной¦ ¦ ¦ формы ¦ ¦ -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 1¦ 0409401¦Отчет уполномоченного банка ¦Ежемесячная <*>, ¦ ¦об иностранных операциях ¦ежеквартальная основа. ¦ ¦ ¦Не позднее 25-го числа ¦ ¦ ¦месяца, следующего за ¦ ¦ ¦отчетным периодом -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 2¦ 0409402¦Сведения о расчетах между ¦Ежемесячно, не позднее ¦ ¦резидентами и нерезидентами ¦25-го числа месяца, ¦ ¦за выполнение работ, оказание ¦следующего за отчетным ¦ ¦услуг, передачу информации, ¦периодом ¦ ¦результатов интеллектуальной ¦ ¦ ¦деятельности и операции ¦ ¦ ¦неторгового характера ¦ -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 3¦ 0409404¦Сведения об инвестициях ¦Ежегодно, не позднее ¦ ¦уполномоченного банка и его ¦15-го февраля ¦ ¦клиентов-резидентов (кроме ¦ ¦ ¦кредитных организаций) в ¦ ¦ ¦ценные бумаги, выпущенные ¦ ¦ ¦нерезидентами ¦ -+--------+------------------------------+---------------------- ———— ¦ 0409405¦Сведения о расчетах по ¦Ежемесячно, не позднее ¦ ¦операциям с ценными бумагами, ¦15-го числа второго ¦ ¦долями, паями и вкладами в ¦месяца, следующего за ¦ ¦имуществе, совершенных между ¦отчетным периодом ¦ ¦резидентами и нерезидентами ¦ -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 5¦ 0409407¦Сведения о переводах ¦Ежеквартально, ¦ ¦физических лиц из Российской ¦не позднее 25-го числа ¦ ¦Федерации и в Российскую ¦месяца, следующего за ¦ ¦Федерацию в пользу физических ¦отчетным периодом ¦ ¦лиц и расчетах физических ¦ ¦ ¦лиц - резидентов ¦ ¦ ¦с нерезидентами ¦ -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 6¦ 0409664¦Отчет о валютных операциях, ¦Ежемесячно, не позднее ¦ ¦осуществляемых по банковским ¦15-го рабочего дня ¦ ¦счетам клиентов в ¦месяца, следующего за ¦ ¦уполномоченных банках ¦отчетным периодом -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 7¦ 0409665¦Отчет о валютных операциях, ¦Ежемесячно, не позднее ¦ ¦осуществляемых с оформлением ¦17-го рабочего дня ¦ ¦паспорта сделки ¦месяца, следующего за ¦ ¦ ¦отчетным периодом -+--------+------------------------------+---------------------- ———— 8¦ 0409667¦Отчет о внесении и возврате ¦Ежемесячно, не позднее ¦ ¦сумм резервирования ¦15-го рабочего дня ¦ ¦ ¦месяца, следующего за ¦ ¦ ¦отчетным периодом -+--------+------------------------------+---------------------- ————

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на ежемесячной основе, определяется и пересматривается Департаментом платежного баланса Банка России.

Описание условий сделки: иностранный инвестор совершает операцию покупки российских акций через банк-резидент на сумму более 5 тыс. долл. США.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Бизнес—процесс: валютный контроль                                                                                                            |
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Приобретение иностранным инвестором акций, эмитированных в РФ                                                                                |
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Клиент       —————————————¬                                                                                                                  |
   |             |    Пакет   |                                                                                                                  |
   |             | документов |                                                                                                                  |
   |             L—————T———————                                                                                                                  |
   +———————————————————+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Операционист      \|/                                                                                                                        |
   |             —————————————¬ ———————————————¬ ———————————¬                                                                                    |
   |             |   1. Сбор  | |  2. Открытие | |   АБС/   |                                                                                    |
   |             | документов +>| специального +>|спец. счет|                                                                                    |
   |             |            | |счета типа "А"| | типа "А" |                                                                                    |
   |             L————————————— L——————————————— L—————T—————                                                                                    |
   +———————————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Валютный                           —————————————————                                                                                         |
   |контролер                         \|/                                                                                                        |
   |             —————————————¬ ———————————————¬                                                                                                 |
   |             |Проштампован| |  3. Контроль |                                                                                                 |
   |             |    пакет   +>|              |  ——————————¬                                                                                    |
   |             | документов | |              |  |  Досье  |                                                                                    |
   |             L————————————— L——————T—————————>| паспорта+¬                                                                                   |
   |                                  \|/       | |  сделки ||                                                                                   |
   |                            ———————————————¬| L——————————| ——————————————¬ ————————¬                                                         |
   |                            |  4. Открытие ||            | | 5. Отражение| |  АБС/ |                                                         |
   |                            |   паспорта   ++            +>|  информации +>|реестры|                                                         |
   |                            |    сделки    ||            | |  в реестрах | |       |                                                         |
   |                            L———————————————| ——————————¬| L—————————————— L———T————                                                         |
   |                                            | |   АБС/  ||                     |                                                             |
   |                                            L>| паспорт +—                     |                      ——————————¬                            |
   |                                              |  сделки |         ——————————————                      |  Досье  |                            |
   |                                              L——————————        \|/                                  | "Паспорт|                            |
   |                                                           ——————————————¬          ———————————————¬—>| сделки" +¬ ————————————¬ ———————————¬|
   |                                                           |6. Подготовка|          | 9. Отражение || L——————————| |10.Закрытие| |  Архив   ||
   |                                                           | распоряжения|          |  информации  ++            +>|   сделки  +>|документов||
   |                                                           L——————T———————          |в реестрах, ПС|| ——————————¬| |           | |          ||
   |                                                                 \|/                L———————————————L>|   АБС/  +— L———————————— L—————T—————|
   |                                                           ——————————————¬                  /|\       | реестры |                      |     |
   |                                                           | Распоряжение|                   |        L——————————        ———————————————     |
   |                                                           |  на перевод |                   |                          \|/                  |
   |                                                           | ден. средств|                   |        ——————————¬ ———————————————¬           |
   |                                                           L——————T———————                   |        |   АБС/  | |11. Подготовка|           |
   |                                                                  |                          |        | реестры +>|  отчетности  +—————¬     |
   |                                                                  |                          |        L—————————— L———————————————     |     |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————+——————————————————————————+—————————————————————————————————————————+—————+
   |Сотрудник                                                        \|/                         |                                        \|/    |
   |отдела расчетов                                            ——————————————¬ —————————¬        |                                   ———————————¬|
   |                                                           |  7. Перевод | |  АБС/  |        |                                   |  Отчеты  ||
   |                                                           | ден. средств+>|кл.счет,|        |                                   L———————————|
   |                                                           |на спец. счет| |  спец. |        |                                        /|\    |
   |                                                           |     "А"     | |счет "А"|        |                                         |     |
   |                                                           L—————————————— L————T————        |                                         |     |
   +————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+————————————+—————————————————————————————————————————+—————+
   |Сотрудник,                                                                     \|/           |                                         |     |
   |ответственный                                                             ———————————¬ ——————+————————¬            ————————¬ ——————————+————¬|
   |за приобретение                                                           |8. Покупка| |   Кл. спец.  |            |  АБС/ | |11. Подготовка||
   |ценных бумаг                                                              |   акций  +>| депозитарный |            |реестры+>|  отчетности  ||
   |                                                                          L——————————— |счет "А"/акции|            L———————— L———————————————|
   |                                                                                       L———————————————                                      |
   L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1. Клиент направляет пакет документов и инструкции (о покупке акций российской компании) в банк. Операционист осуществляет первичную проверку документов (наименование, адрес, номера счетов, наличие печатей, подписей и др.).

Если ошибок не обнаружено, операционист ставит штамп "Принято" и в этот же день отправляет документы валютному контролеру.

2. Данная операция требует открытия специального счета типа "А" согласно Инструкции N 116-И. Операционист открывает специальный счет "А" в АБС банка.

3. Валютный контролер осуществляет проверку всех документов на предмет соответствия валютному регулированию, проверяет корректность заполнения паспорта сделки (юридические реквизиты, код валютной операции, обосновывающие документы и др.). Если все оформлено без ошибок и все необходимые документы присутствуют, валютный контролер ставит печать "для целей валютного контроля" и подпись.

4. Данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему). Выбранная нами операция требует открытия паспорта сделки - на основе введенных данных открывается паспорт сделки (автоматически - при автоматизированном модуле валютного контроля в АБС либо вручную). Формируется папка "Досье паспорта сделки", в которую добавляются все относящиеся к ней документы. Для каждой сделки открывается отдельное досье.

5. Далее данные о клиенте и сделке вносятся в АБС (или другую систему) в Реестр валютных операций (обязательно должен вестись в электронной форме) и другие реестры (если необходимо). (При автоматизированном модуле валютного контроля п. 5 выполняется автоматически.)

6. В нашем случае операция не предполагает резервирование денежных средств.

Валютный контролер готовит распоряжение на перевод денежных средств со счета клиента на специальный счет "А".

7. Специалист отдела расчетов переводит требуемую сумму на специальный счет "А".

8. Сотрудник, ответственный за приобретение ценных бумаг, совершает сделку, бумаги зачисляются на счет депо клиента.

9. Информация о сделке отражается в АБС, паспорте сделки, Реестре валютных операций и прочих реестрах.

10. Валютный контролер проверяет все документы и информацию в системе на предмет полноты и соответствия требованиям валютного регулирования, а затем сдает в архив.

11. Валютный контролер и ответственные сотрудники на отчетную дату готовят отчетные документы (формы 0409401, 0409405, 0409601, 0409664, 0409665).

Штатная структура отдела валютного контроля

Штатная структура отдела и количество специалистов зависят от нескольких факторов:

- количества валютных операций;

- уровня автоматизации операций;

- сложности и структурированности валютных операций, проводимых банком.

В связи с тем что для разных типов валютных операций установлены свои правила валютного регулирования, наиболее эффективным и зарекомендовавшим себя на практике методом комплектации отдела валютного контроля является функциональное разделение сотрудников по типам валютных операций. При небольшом объеме операций отдел валютного контроля будет состоять из следующих направлений:

- внешнеторговые операции;

- операции кредитования и заимствования;

- операции с ценными бумагами;

- операции резервирования.

При отсутствии программных продуктов или незначительном уровне автоматизации необходим специалист по ведению реестров и подготовке отчетности.

     
                         ———————————————————¬
                         | Начальник отдела |
                         |валютного контроля|
                         L—————————T—————————
   

----------+--------¬ ¦ Заместитель ¦ ¦ начальника отдела¦ ¦валютного контроля¦ L---------T------- ———— ----------------------T---+--T------------------------¬

     
   ——————+——————¬ —————————————+—¬ ———+————————————¬ ——————————+————¬
   | Специалист | |  Специалист  | |   Специалист  | |  Специалист  |
   |по операциям| |      по      | |  по операциям | | по операциям |
   |  с ценными | |внешнеторговым| |  кредитования | |резервирования|
   |  бумагами  | |   операциям  | |и заимствования| |              |
   |            | |  (импортно—  | |               | |              |
   |            | |  экспортные  | |               | |              |
   |            | |   операции)  | |               | |              |
   L————————————— L——————————————— L———————————————— L———————————————
   

Рис. 3. Штатная структура отдела (небольшой объем операций)

С ростом количества валютных операций (рис. 4) будут увеличиваться численность сотрудников по направлениям и усиливаться специализация.

     
                                 ———————————————————¬
                                 | Начальник отдела |
                                 |валютного контроля|
                                 L—————————T—————————
   

----------+--------¬ ¦ Заместитель ¦ ¦ начальника отдела¦ ¦валютного контроля¦ L---------T------- ———— ------------------T---------------+-----------------T---------------¬

     
   ——————+———————¬ ————————+——————¬ ———————+———————¬ ————————+——————¬ ———————+——————¬
   |    Сектор   | |    Сектор    | |    Сектор    | |  Специалисты | | Специалисты |
   |   операций  | |внешнеторговых| |   операций   | | по операциям | |по отчетности|
   |  с ценными  | |   операций   | |кредитования и| |резервирования| |             |
   |   бумагами  | |  (импортно—  | | заимствования| |              | |             |
   |             | |  экспортные  | |              | |              | |             |
   |             | |   операции)  | |              | |              | |             |
   L—————————————— L——————————————— L——————————————— L——————————————— L——————————————
   

--------------¬ ---------------¬ ---------------¬ ¦ Специалисты ¦ ¦ Специалисты ¦ ¦ Специалисты ¦ ¦ по операциям¦ ¦ по импортным ¦ ¦ по операциям ¦ ¦с внутренними¦ ¦ операциям ¦ ¦ кредитования ¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------- L--------------- L------------- ———— --------------¬ ---------------¬ ---------------¬ ¦ Специалисты ¦ ¦ Специалисты ¦ ¦ Специалисты ¦ ¦ по операциям¦ ¦ по экспортным¦ ¦ по операциям ¦ ¦ с внешними ¦ ¦ операциям ¦ ¦ заимствования¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------- L--------------- L------------- ———— ---------------¬ ¦ Специалисты ¦ ¦ по операциям ¦ ¦ с интеллекту-¦ ¦ альными ¦ ¦ продуктами и ¦ ¦ услугами ¦ L------------- ————

Рис. 4. Штатная структура отдела

при значительном объеме операций

В данном случае наличие специалистов по отчетности обусловлено значительным объемом отчетной документации.

* * *

И хотя исходя из западного опыта можно предположить, что с усилением интеграции России в глобальную экономику роль и значение валютного контроля будут ослабевать, на текущий момент валютное регулирование по-прежнему является очень актуальным и важным вопросом.

А.В.Тютюнник

Д. э. н.,

Профессор

К.Э.Шигапова

Независимый эксперт

Подписано в печать

10.07.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——