"Главбух", 2006, N 13

С КАКИХ СЧЕТОВ ВЗЯТЬ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ БАЛАНСА

Заполняем раздел I "Внеоборотные активы"

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка баланса  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Нематериальные 110 Разница между дебетовым сальдо счета

активы 04 и кредитовым сальдо счета 05

(либо сальдо счета 04 - если

амортизация по нематериальным активам

отражается также на счете 04)

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Основные средства 120 Разница между дебетовым остатком

счета 01 и кредитовым остатком

счета 02 (в расчет не берется субсчет

"Амортизация по имуществу,

предоставляемому другим организациям

во временное пользование")

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Незавершенное 130 Остатки по счетам 07, 08

строительство

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Доходные вложения 135 Сальдо счета 03 за минусом сальдо

в материальные субсчета "Амортизация по имуществу,

ценности предоставляемому другим организациям

во временное пользование" счета 02

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Долгосрочные 140 Сальдо счета 58 по долгосрочным

финансовые финансовым вложениям за минусом

вложения сальдо счета 59 в части созданных

по ним резервов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Отложенные 145 Сальдо счета 09

налоговые активы

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Прочие 150 Показатели, не указанные в предыдущих

внеоборотные строках раздела "Внеоборотные активы"

активы Бухгалтерского баланса

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по разд. I 190 Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140,

145 и 150

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Заполняем раздел II "Оборотные активы"

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка баланса  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Запасы 210 Сумма строк 211 - 217

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе: 211 Остаток по счету 10 плюс (минус)

сырье, материалы и дебетовое (кредитовое) сальдо

другие аналогичные счета 16

ценности

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

животные на 212 Сальдо счета 11

выращивании и

откорме

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

затраты в 213 Сумма остатков по счетам 20, 21, 23,

незавершенном 29, 44 и 46

производстве

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

готовая продукция 214 Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом

и товары для сальдо счетов 14 и 42

перепродажи

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

товары отгруженные 215 Сальдо счета 45

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

расходы будущих 216 Сальдо счета 97

периодов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

прочие запасы 217 Стоимость материально-производственных

и затраты ценностей, которые не вошли в

предыдущие строки группы статей

"Запасы"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Налог на 220 Сальдо счета 19

добавленную

стоимость по

приобретенным

ценностям

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Дебиторская 230 Сумма остатков по дебету счетов 62

задолженность и 76 субсчета "Расчеты производятся

(платежи по более чем через 12 месяцев" за

которой ожидаются минусом кредитового сальдо счета

более чем через 12 63 субсчет "Резервы по долгосрочным

месяцев после долгам".

отчетной даты) Дебетовое сальдо счета 62 субсчет

"Векселя полученные, сроком

предъявления более чем через

12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 76 субсчет

"Расчеты с дочерними (зависимыми)

обществами, которые производятся

более чем через 12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет

"Расчеты по авансам, выданным на срок

больше года".

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет

"Расчеты производятся более чем через

12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 76 субсчет

"Расчеты по претензиям, платежи по

которым ожидаются более чем через 12

месяцев"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе 231 Дебетовое сальдо по счетам 62, 76

покупатели и (долгосрочные задолженности

заказчики покупателей и заказчиков) минус

остаток по субсчету счета 63, на

котором отражена сумма резерва по

таким задолженностям

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Дебиторская 240 Сумма остатков по счетам 62 и 76

задолженность субсчета "Расчеты в течение 12

(платежи по месяцев" за минусом кредитового

которой ожидаются сальдо счета 63 субсчет "Резервы по

в течение 12 краткосрочным долгам".

месяцев после Дебетовое сальдо счета 62 субсчет

отчетной даты) "Векселя полученные, сроком

предъявления в течение 12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 76 субсчет

"Расчеты с дочерними (зависимыми)

обществами в течение 12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 75 субсчет

"Расчеты по вкладам в уставный

(складочный) капитал".

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет

"Расчеты по авансам, выданным на срок

не более года".

Дебетовое сальдо счета 68 субсчет

"Задолженность налоговых органов,

погашение которой ожидается в течение

12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет

"Расчеты в течение 12 месяцев".

Дебетовое сальдо счета 76 субсчет

"Расчеты по претензиям, платежи по

которым ожидаются в течение

12 месяцев"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе 241 Остатки по счетам 62, 76, на которых

покупатели показаны краткосрочные задолженности

и заказчики покупателей и заказчиков, за минусом

сальдо субсчета счета 63, на котором

отражена сумма резерва по таким

задолженностям

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Краткосрочные 250 Сальдо счета 58 по краткосрочным

финансовые финансовым вложениям за минусом

вложения сальдо счета 59 в части созданных по

ним резервов.

Остаток по счету 55 субсчет

"Депозитные счета" по депозитам на

срок не более года, если по ним

начисляют проценты

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Денежные средства 260 Сумма остатков по счетам 50, 51, 52,

55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые

книжки", "Депозитные счета" - если по

депозитным вкладам не начисляют

проценты), 57

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Прочие оборотные 270 Показатели, не отраженные в

активы предыдущих строках раздела "Оборотные

активы" баланса

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по разд. II 290 Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250,

260 и 270

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Баланс 300 Сумма строк 190 и 290

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Заполняем раздел III "Капитал и резервы"

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка баланса  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Уставный капитал 410 Сальдо счета 80

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Собственные акции, 411 Сальдо счета 81

выкупленные у

акционеров

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Добавочный капитал 420 Сальдо счета 83

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Резервный капитал 430 Сумма строк 431 и 432

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе: 431 Сальдо субсчета счета 82, на котором

резервы, отражена сумма резерва, созданного в

образованные в соответствии с законодательством РФ

соответствии с

законодательством

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

резервы, 432 Сальдо субсчета счета 82, где показан

образованные в размер резерва, образованного в

соответствии с соответствии с учредительными

учредительными документами

документами

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Нераспределенная 470 Сальдо счетов 84, 99

прибыль

(непокрытый

убыток)

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по разд. III 490 Сумма строк 410, 420, 430, 470 за

минусом строки 411

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Заполняем раздел IV "Долгосрочные обязательства"

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка баланса  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Займы и кредиты 510 Остаток по счету 67, на котором

отражена задолженность по

долгосрочным кредитам и займам,

а также сумма процентов по ним

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Отложенные 515 Сальдо счета 77

налоговые

обязательства

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Прочие 520 Долгосрочные пассивы, которые не были

долгосрочные отражены по другим строкам разд. IV

обязательства "Долгосрочные обязательства"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по разд. IV 590 Сумма строк 510, 515 и 520

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Заполняем раздел V "Краткосрочные обязательства"

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка баланса  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Займы и кредиты 610 Остаток по субсчетам счета 66, на

которых отражены задолженность по

краткосрочным кредитам и сумма

процентов по ним

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Кредиторская 620 Сумма строк 621 - 625

задолженность

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе: 621 Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60,

поставщики и на которых отражена задолженность

подрядчики перед поставщиками и подрядчиками

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

задолженность 622 Кредитовый остаток счета 70

перед персоналом (за исключением субсчета "Расчеты с

организации работниками по выплате доходов по

акциям и долям")

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

задолженность 623 Кредитовый остаток по счету 69, за

перед исключением субсчета "Расчеты с

государственными федеральным бюджетом в части ЕСН"

внебюджетными

фондами

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

задолженность 624 Кредитовый остаток по счету 68.

по налогам и Кредитовый остаток по счету 69

сборам "Расчеты с федеральным бюджетом в

части ЕСН"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

прочие кредиторы 625 Остаток субсчетов "Расчеты по

претензиям" и "Расчеты по

имущественному и личному страхованию"

счета 76 и сальдо счета 71

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Задолженность 630 Кредитовые остатки субсчета "Расчеты

перед участниками по выплате доходов" счета 75 и

(учредителями) субсчета "Расчеты с работниками по

по выплате доходов выплате доходов по акциям и долям"

счета 70

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Доходы будущих 640 Остаток по счету 98

периодов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Резервы 650 Остаток по счету 96

предстоящих

расходов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Прочие 660 Краткосрочные обязательства, которые

краткосрочные нельзя отнести к другим статьям

обязательства раздела "Краткосрочные обязательства"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по разд. V 690 Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650

и 660

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Баланс 700 Сумма строк 490, 590 и 690

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Заполняем справку о наличии ценностей, учитываемых

на забалансовых счетах

     
   ———————————————————T———————T—————————————————————————————————————¬
   |  Строка справки  |  Код  |   Как сформировать показатели для   |
   |                  | строки|               баланса               |
   |                  |баланса|                                     |
   L——————————————————+———————+——————————————————————————————————————
   

Арендованные 910 Сальдо забалансового счета 001

основные средства

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

в том числе 911 Сальдо субсчетов забалансового

по лизингу счета 001, на которых отражена

стоимость основных средств,

полученных по договору лизинга

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Товарно- 920 Сальдо забалансового счета 002

материальные

ценности, принятые

на ответственное

хранение

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Товары, принятые 930 Сальдо забалансового счета 004

на комиссию

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Списанная в убыток 940 Сальдо забалансового счета 007

задолженность

неплатежеспособных

дебиторов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Обеспечения 950 Сальдо забалансового счета 008

обязательств

и платежей

полученные

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Обеспечения 960 Сальдо забалансового счета 009

обязательств и

платежей выданные

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Износ жилищного 970 Сальдо субсчетов забалансового

Фонда счета 010, где показана сумма

начисленного износа по объектам

жилого фонда

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Износ объектов 980 Сальдо субсчетов забалансового

внешнего счета 010, на которых отражена

благоустройства и величина износа объектов внешнего

других аналогичных благоустройства и других аналогичных

объектов объектов

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Нематериальные 990 Сальдо забалансового счета, где

активы, полученные учитывают нематериальные активы,

в пользование полученные в пользование

(например, 012)

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Подписано в печать

28.06.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——