"Международные банковские операции", 2006, N 3

Вопрос: Между юридическим лицом - резидентом, клиентом банка, и нерезидентом заключен внешнеторговый контракт на оказание услуг. По условиям контракта резидент должен произвести авансовый платеж в иностранной валюте в пользу нерезидента, нерезидент, в свою очередь, должен оказать услугу. Срок оказания услуг - 180 дней от даты предварительной оплаты. Является ли операция по перечислению денежных средств в иностранной валюте валютной и какие документы должен оформить резидент в уполномоченном банке при перечислении денежных средств? Какие должны быть действия резидента - клиента банка в случае исполнения или неисполнения нерезидентом обязательств в установленные условиями контракта сроки?

Ответ: Понятие валютной операции определено п. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон). В рассматриваемом случае операция будет являться валютной, так как происходит "отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей". Валютные операции между резидентами и нерезидентами регулируются ст. 6 Закона, в которой говорится о том, что "валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. ст. 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации".

Для осуществления валютной операции резидент представляет в уполномоченный банк следующие подтверждающие документы:

- оригинал и (или) копию внешнеторгового контракта в одном экземпляре;

- оригинал паспорта сделки в двух экземплярах, в случае если общая стоимость контракта превышает сумму в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта;

- справку о валютных операциях.

Указанные документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке и оформляются в соответствии с требованиями, установленными гл. 1 и 3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

При исполнении нерезидентом обязательств резидент представляет в банк, в котором оформлен паспорт сделки, документ, подтверждающий факт оказания услуг, вместе со справкой о подтверждающих документах, которая формируется на основании требований, установленных гл. 2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлении уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

В случае неисполнения нерезидентом обязательств по оказанию услуг в установленный контрактом срок (180 дней от даты авансового платежа) нерезидент должен вернуть резиденту в полном размере сумму предварительной оплаты или резидент должен исполнить в соответствии с ч. 7 Закона, на основании Постановления Правительства РФ от 16.05.2005 N 302 "О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности" требование о резервировании. Сумма резервирования вносится резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в размере, равном в эквиваленте 10% от суммы оплаты на срок не более 15 календарных дней.

Требование о резервировании не применяется на срок до года при условии наличия указанного в ст. 17 Закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

После исполнения сторонами всех обязательств по внешнеторговому контракту резидент представляет в банк письменное заявление, составленное в соответствии с требованиями, установленными п. 3.18.2 Инструкции N 117-И, о закрытии паспорта сделки. В заявлении о закрытии паспорта сделки резидент указывает:

- дату заявления;

- полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес);

- дату, номер контракта;

- дату, номер паспорта сделки, оформленного в банке.

Заявление подписывается резидентом и заверяется его печатью.

Н.В.Черевиченко

Независимый эксперт

Подписано в печать

05.06.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——