"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2006, N 6

Вопрос: Наши вопросы связаны с бухгалтерским учетом наличных сделок по покупке-продаже базисного актива на внебалансовых счетах. По условиям сделок поставка базисного актива предусмотрена против платежа. Если со стороны контрагента платеж не осуществляется, банк не выполняет поставку базисного актива, у него возникают неисполненные требования и обязательства по сделке.

На каких счетах после наступления даты исполнения сделки, которая не была исполнена сторонами, следует вести дальнейший учет наличных сделок до исполнения сделки либо до пересмотра банком и его контрагентом условий ее исполнения?

Ответ: В соответствии с требованиями разд. Г "Срочные операции" и п. 8.3 Приложения 11 Положения N 205-П при наступлении первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах гл. Г "Срочные операции" прекращается с последующим ее отражением на балансовых счетах.

Учитывая изложенное, в вашем случае после наступления даты исполнения сделки дальнейший учет наличных сделок следует осуществлять на балансовых счетах, предусмотренных п. 4.60 ч. II указанного Положения.

Управление по организации учета,

отчетности и расчетов

Московского ГТУ Банка России

Подписано в печать

02.06.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——