"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2006, N 6

ОТЧЕТНОСТЬ БАНКОВ В 2006 ГОДУ

17 февраля 2006 г. решением Совета директоров Банка России в очередной раз были изменены формы банковской отчетности. Как известно, перечень форм банковской отчетности, порядок ее составления и сроки представления в надзорные органы определяются Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". В новом Указании Банка России от 17.02.2006 N 1660-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" некоторые вопросы составления и представления банковской отчетности изложены иначе, чем прежде.

Новая редакция Указания Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1376-У) включает два приложения, как и предшествующая. Бланки форм отчетности кредитных организаций и порядок их заполнения и представления в Банк России изложены в Приложении 1 к новой редакции Указания N 1376-У. Перечень форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации, изложены в Приложении 2 к новой редакции Указания N 1376-У.

Какие изменения состава и порядка составления и представления банковской отчетности содержит Указание N 1660-У? Скажем сразу, что их не так много, как можно было бы ожидать. Это приятный сюрприз для банковских бухгалтеров.

1. Не появилось новых форм отчетности, а в действующие внесено немного изменений.

2. Действующих форм отчетности стало меньше. Отменены следующие формы отчетности:

- Отчет о заключенных конверсионных сделках по счетам типа "С" (форма N 0409702, суточная);

- Отчет об операциях по счетам типа "С" (форма N 0409704, суточная);

- Отчет кредитной организации по картотекам к внебалансовым счетам 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (форма N 0409311, декадная);

- Отчет о средствах, депонируемых в Банке России (форма N 0409707, месячная);

- Сведения о клиентской сети кредитной организации (филиала) (форма N 0409253, квартальная);

- Информация о депозитарной деятельности кредитной организации (нерегулярная).

3. Многие из сохранившихся в новой редакции Указания N 1376-У форм отчетности изменили сроки представления.

Указание N 1660-У вступает в силу и применяется при составлении и представлении кредитными организациями форм отчетности с 1 апреля 2006 г., за исключением трех форм: N 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)", N 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" и N 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки". Составление и представление кредитными организациями отчетности по этим формам будет осуществляться с 1 июля 2006 г.

Форма N 0409251 "Сведения о счетах клиентов

и платежах, проведенных через кредитную организацию

(ее филиал)"

Наибольшим изменениям подверглась форма N 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)". Теперь она состоит из четырех разделов: "Сведения о количестве счетов"; "Сведения о платежах клиентов"; "Сведения о проведенных платежах" и "Информация о деятельности в качестве расчетного банка". Каждый раздел имеет свою структуру.

Раздел 1 "Сведения о количестве счетов клиентов кредитной организации (ее филиала)" включает три показателя. Он начинается с показателя "Счета, открытые клиентам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, и индивидуальным предпринимателям, которые могут использоваться для проведения платежей". В составе этого показателя выделяются "счета, по которым с начала отчетного года проводились операции по списанию денежных средств", среди которых отдельно нужно показать счета, доступ к которым предоставлен дистанционным способом, в том числе через сеть Интернет.

Второй показатель разд. 1 - "Счета, открытые клиентам - физическим лицам на основании договора банковского счета и договора банковского вклада, которые могут использоваться для проведения платежей". В составе этого показателя выделяются "счета, открытые на основании договора банковского счета", и "счета, по которым с начала отчетного года проводились операции по списанию денежных средств".

Как и для первого показателя разд. 1, "счета, по которым с начала отчетного года проводились операции по списанию денежных средств", нужно показать в той же структуре, то есть отдельно выделить среди них счета, доступ к которым предоставлен дистанционным способом, в том числе через сеть Интернет. Но есть и новация - во втором показателе, кроме счетов, доступ к которым предоставлен через Интернет, нужно показатель и счета, доступ к которым предоставлен с использованием мобильных телефонов.

Третий показатель разд. 1 - "Корреспондентские счета, счета участников расчетов, открытые кредитным организациям (их филиалам)".

Раздел 2 содержит пять показателей. Первый из них - "Сведения о платежах клиентов - юридических лиц, не являющихся кредитными организациями". Эти сведения представляются в разрезе 5 позиций, соответствующих разным видам расчетно-платежных документов, то есть Банк России интересуют платежи, оформленные платежными поручениями (в т.ч. представленные в кредитную организацию электронно, а из них - через сеть Интернет), аккредитивами, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками.

Второй показатель разд. 1 называется "Сведения о платежах клиентов - физических лиц". Эти сведения представляются в Банк России в том же разрезе, что и сведения, содержащиеся в первом подразделе.

Третий показатель называется "Сведения о платежах самой кредитной организации (ее филиала)". Эти сведения раскрываются в том же разрезе, но без выделения платежей, представленных в кредитную организацию электронно, а из них - через сеть Интернет.

Кроме того, разд. 2 содержит показатели "Сведения о поручениях физических лиц в целях осуществления переводов с использованием документов физических лиц" и "Расчетные операции с использованием мемориальных ордеров, относящиеся к платежам".

Сведения о платежах включаются в разд. 2 в том периоде, когда они были проведены через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России, корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (их филиалах), счета участников расчетов, счета межфилиальных расчетов или проведенные в пределах одного подразделения кредитной организации на счета клиентов, не являющихся кредитными организациями, счета по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала).

При частичной оплате расчетного документа каждый платеж, проведенный в адрес получателя платежа в отчетном периоде платежным ордером, указывается в строке, соответствующей расчетному документу, на основании которого составлен платежный ордер.

В отчет не включаются операции (не относящиеся к платежам) по списанию денежных средств со счетов клиентов кредитной организации (ее филиала) для выдачи наличных денежных средств, включая депонирование средств на эти цели и платежи с целью перевода денежных средств с одного счета клиента на другой его счет, открытые в одном подразделении кредитной организации.

Раздел 3 содержит сведения о проведенных платежах. Он включает три показателя, в составе каждого из которых выделяются платежи, проведенные электронным способом. Это платежи, проведенные:

- через корреспондентские счета и счета участников расчетов, открытые кредитными организациями (их филиалами) в других кредитных организациях и в расчетных небанковских кредитных организациях (среди которых, кроме проведенных электронным способом, выделяются платежи, проведенные "с корреспондентских счетов кредитных организаций на корреспондентские счета других кредитных организаций, открытые в кредитной организации; со счетов участников расчетов - кредитных организаций на счета других участников расчетов - кредитных организаций, открытые в расчетных небанковских кредитных организациях");

- через счета межфилиальных расчетов (среди которых, кроме проведенных электронным способом, выделяются платежи, проведенные "со счетов межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации на счета межфилиальных расчетов другого подразделения кредитной организации";

- со счетов клиентов, не являющихся кредитными организациями, счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации на счета других клиентов, не являющихся кредитными организациями, счета по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

В разд. 3 кредитная организация (ее филиал) указывает платежи со счетов своих клиентов, не являющихся кредитными организациями (в том числе физических лиц), со счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала), со счетов клиентов - кредитных организаций (в том числе со счетов участников расчетов небанковских кредитных организаций), платежи других подразделений кредитной организации (в том числе их клиентов) со счетов межфилиальных расчетов, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, проведенные в отчетном периоде.

Раздел 4 "Информация о деятельности в качестве расчетного банка" предполагает указание систем расчетов, в которых участвует банк.

Раздел 4 заполняется головными офисами тех кредитных организаций, которые выполняют функции расчетных банков в какой-либо системе денежных переводов (другие кредитные организации и их филиалы не заполняют). Под расчетным банком имеется в виду кредитная организация, осуществляющая расчеты между кредитными организациями (филиалами) - участниками систем денежных переводов, которые совершают переводы денежных средств физических лиц без открытия банковского счета.

В разд. 1 и 4 указываются сведения по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, а в разд. 2 и 3 - сведения за отчетный период.

Головной офис кредитной организации представляет территориальному учреждению Банка России своей территории сводный отчет по головному офису кредитной организации и филиалам, расположенным на одной с ним территории.

Филиалы кредитных организаций, головные офисы которых находятся на другой территории, представляют отчеты непосредственно территориальному учреждению Банка России своей территории.

Филиалы кредитных организаций, расположенные за пределами территории РФ, представляют отчеты в головной офис кредитной организации, а головной офис кредитной организации представляет их отчеты в территориальное учреждение Банка России своей территории.

Подразделения крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений представляют отчеты в территориальные учреждения Банка России в следующем порядке:

- головной офис крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений представляет в МГТУ Банка России сводный отчет по головному офису кредитной организации и филиалам, расположенным в Москве и Московской области;

- территориальные банки крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений представляют сводные отчеты по территориальному банку и филиалам, находящимся на одной с ним территории, в территориальные учреждения Банка России своей территории;

- на территориях, где отсутствуют территориальные банки крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений, сводные отчеты по филиалам крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений, находящимся на этой территории, представляются филиалами, на которые крупной кредитной организацией с широкой сетью подразделений возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по форме N 0409251 по этой территории в территориальные учреждения Банка России, расположенные на этой территории.

Форма N 0409601 "Отчет об операциях

с наличной иностранной валютой

и чеками в иностранной валюте"

В форме банковской отчетности N 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" произошло только одно изменение.

На титульном листе формы добавлен третий показатель - "Количество операционных касс кассового узла уполномоченного банка (его филиала), совершавших операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в отчетном периоде".

Числовое значение этого показателя проставляется в форме N 0409601 в случае совершения в отчетном периоде операций с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в операционных кассах кассового узла уполномоченного банка (его филиала).

Уполномоченные банки, не имеющие филиалов, головные офисы уполномоченных банков, а также филиалы уполномоченных банков в случае совершения в отчетном периоде операций с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в операционных кассах их кассовых узлов в качестве числового значения рассматриваемого показателя указывают цифру "1" в соответствии с п. 2.3.1 Порядка составления отчетности по форме N 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте, который содержится в новой редакции Указания N 1376-У.

Уполномоченные банки, имеющие филиалы, в своем отчете по форме N 0409601 в качестве рассматриваемого показателя указывают сумму показателей по этой строке отчета головного офиса уполномоченного банка и отчетов своих филиалов.

Форма N 0409665 "Отчет о валютных операциях,

осуществляемых с оформлением паспорта сделки"

Форма N 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки" представляет собой электронное сообщение, формат которого устанавливается Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

Новая редакция этой формы отличается от старой незначительно - в ней несколько иначе сгруппированы основные разделы отчетности.

Так, бывший разд. III формы N 0409665, называвшийся ранее "Сведения об операциях по кредитным договорам (договорам займа) между резидентами и нерезидентами", разделен на два, которые в новой редакции стали разд. I и II:

- разд. I "Сведения об операциях по договорам, предусматривающим предоставление кредитов (займов) нерезидентами резидентам и погашение резидентами кредитов (займов), полученных от нерезидентов";

- разд. II "Сведения об операциях по договорам, предусматривающим предоставление займов резидентами нерезидентам и погашение нерезидентами займов, полученных от резидентов".

В ч. 1 разд. III "Сводная информация об операциях по паспортам сделок" показываются сведения о внешнеторговых контрактах по ввозу/вывозу товаров и оказанию/получению услуг по операциям с нерезидентами.

Как по ввозу, так и по вывозу резидентами товаров банки должны заполнить три показателя:

- платежи (переводы), поступившие на счета (осуществленные со счетов) резидентов;

- возврат платежей (переводов);

- фактурная стоимость вывезенных/оказанных (ввезенных/полученных) товаров/услуг.

Ранее эти сведения отражались в разд. I формы N 0409665. Старый разд. IV "Информация о количестве паспортов сделок" в новой редакции стал ч. 2 "Количество паспортов сделок и ведомостей банковского контроля" разд. III формы N 0409665. В этой ч. 2 появились два новых показателя:

- количество переоформленных в отчетном периоде паспортов сделок;

- количество ведомостей банковского контроля, направленных в Банк России за отчетный период.

А.Ю.Береговой

Аудиторская фирма

"Внешаудит Консалтинг"

Подписано в печать

02.06.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——