"Главбух", 2006, N 11

Вопрос: Мы работаем на "упрощенке". Ошибочно выставляли покупателю счета-фактуры. Надо ли нам уплачивать налог в бюджет или можно вернуть его клиенту?

Н.Д.Коробова, бухгалтер

Ответ: Возможно оба варианта.

В пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ однозначно прописано, что если "упрощенщик" выставил счет-фактуру, то указанный там НДС нужно перечислить в бюджет. Этой позиции придерживаются и судьи (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 31 марта 2005 г. N Ф09-1073/05АК). Перечислять НДС "упрощенщику" следует не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором был выставлен счет-фактура.

Но можно воспользоваться и другим способом. Вы вправе отозвать выставленные счета-фактуры и вернуть НДС покупателю, пока не закончится налоговый период. Тогда вам не придется платить налог в бюджет. Но при этом нужно переоформить первичные документы, если в них отдельной строкой указан НДС.

В.С.Бадмаев

Юрист

Компании ОАО "Объединенные консультанты

ФДП"

Подписано в печать

24.05.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——