"Московский бухгалтер", 2006, N 2

<КОММЕНТАРИЙ

К ПИСЬМУ УФНС РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ

ОТ 20.12.2005 N 14-06/093815

<О ПОРЯДКЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТА (ВКЛАДА), ОТКРЫВАЕМОГО В БАНКЕ, РАСПОЛОЖЕННОМ НЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ>>

В опубликованном Письме специалисты налоговой службы разъяснили порядок предварительной регистрации счетов (вкладов), открываемых российскими резидентами в зарубежных банках.

Напомним, резиденты открывают счета без ограничений только в банках стран - участников Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Если страна не входит ни в одну из указанных групп, то перед тем, как открыть счет заграницей, налогоплательщик обязан предварительно зарегистрировать его в инспекции по месту своего учета.

Перечень необходимых для этого документов указан в п. п. 6 - 7 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.10.2005 N 623. Кроме заявления организации нужно подать в инспекцию свидетельство о государственной регистрации, а также справку о присвоении кодов форм федерального статистического наблюдения. От индивидуального предпринимателя кроме вышеперечисленных документов в инспекции потребуют копию паспорта.

Инспектор обязан рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней, после чего выдать либо регистрационный документ, либо представить мотивированный отказ. В п. 13 Правил указаны все основания, по которым налоговый работник вправе это сделать. Инспекторы не дадут разрешение, если:

- организация или предприниматель представили не полный пакет документов;

- документы не соответствуют нормам законодательства (например, их копии не заверены нотариально);

- документы содержат недостоверную информацию, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения;

- на день подачи заявления о предварительной регистрации счета резидент уже открыл счет;

- законодатели запретили открывать счет либо осуществлять операции по нему (федеральным законом).

По другим причинам инспектор отказать фирме не может (п. 14 Правил).

Н.А.Свистунова

Эксперт "НА"

Подписано в печать

20.01.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——