|
Бухгалтерская пресса и публикацииВопросы бухгалтеров - ответы специалистовБухгалтерские статьи и публикацииВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансамВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНПубликации из бухгалтерских изданийВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006Публикации из бухгалтерских изданийПубликации на тему сборы ЕНВДПубликации на тему сборыПубликации на тему налогиПубликации на тему НДСПубликации на тему УСНВопросы бухгалтеров - Ответы специалистовВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему сборыВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСН |
Вопрос: ...При проверке инспектор признал недействительными счета-фактуры. Было вынесено решение об отказе в возмещении НДС, начислены штрафы за несвоевременную уплату НДС и пени. Организация подала в суд, но вопрос пока не решен. Можно ли отнести НДС на себестоимость или необходимо списать эти суммы за счет чистой прибыли? Как отразить в учете эти операции? ("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1)
"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1
Вопрос: При проверке инспектор признал недействительными счета-фактуры (поставщика по указанному в них адресу найти для встречной проверки не удалось). Было вынесено решение об отказе в возмещении НДС, начислены штрафы за несвоевременную уплату НДС и пени. Организация подала в суд, но вопрос пока не решен. Можно ли отнести НДС на себестоимость или необходимо списать эти суммы за счет чистой прибыли? Как отразить в учете эти операции?
Ответ: В налоговом учете доначисленный НДС, пени и штрафы в связи с недействительностью счетов-фактур в составе расходов для налога на прибыль не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). В бухучете эти суммы отражаются на дату получения от налогового органа требования об их уплате, причем на разных счетах. НДС в размере непризнанного вычета относится к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99) и учитывается на счете 91. А вот штрафы и пени - на счете 99. Бухгалтер запишет: Дебет 19 субсчет "НДС по приобретенным ТМЦ" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету; Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" (аналитический счет "Расходы, не учитываемые при налогообложении") Кредит 19 субсчет "НДС по приобретенным ТМЦ"
- отражена сумма доначисленного НДС. Одновременно необходимо учесть возникшую при этом постоянную разницу в соответствии с ПБУ 18/02: Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство (сумма доначисленного НДС x 24%); Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Штрафы и пени" - отражены штрафы и пени по результатам налоговой проверки.
Е.В.Доброногова Консультант "Horwath МКПЦН" Подписано в печать 12.01.2006
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |