"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1

Вопрос: Работаю на "упрощенке", но выставлял счета, накладные и счета-фактуры с выделением НДС. Выручка поступает на расчетный счет с выделением в платежных документах НДС. Платить ли НДС в бюджет и можно ли на сумму уплаченного НДС уменьшить выручку?

Ответ: Уплатить НДС необходимо. В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС вся указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет, даже если предприятие не является плательщиком налога.

А вот принять уплаченную сумму в состав расходов непросто. Хотя пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ закрепляет право включать в расходы "суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством". И на первый взгляд учесть данные затраты при расчете единого налога можно. Однако, по мнению налоговиков, в составе расходов должны учитываться суммы только тех налогов и сборов, от уплаты которых организации не освобождены. И Минфин с ними полностью солидарен. Поэтому уменьшение доходов на сумму НДС может привести к налоговому спору.

А.К.Крупский

Замначальника отдела

структурного и налогового консалтинга

ООО "ПРАДО Аудит"

Подписано в печать

12.01.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——