"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1

Вопрос: Фирма купила и продала товар, не получая его на склад. Какие бухгалтерские проводки должен сделать бухгалтер? Все предприятия, принявшие участие в сделке, - плательщики налога на добавленную стоимость. Как провести прибыль, если данная операция не основной наш вид деятельности?

Ответ: Бухгалтеру следует сделать следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60

- отражена стоимость товара, купленного по договору с продавцом;

Дебет 19 Кредит 60

- отражена сумма НДС по приобретенным товарам;

Дебет 60 Кредит 51

- перечислена продавцу оплата за товар;

Дебет 68 Кредит 19

- принят к вычету НДС по приобретенному товару на основании счета-фактуры продавца;

Дебет 62

Кредит 90 субсчет "Выручка"

- отражена выручка от реализации транзитом товара в момент его отгрузки покупателю со склада продавца;

Дебет 90 субсчет "НДС"

Кредит 68

- начислен НДС по реализованному товару в бюджет в момент его отгрузки;

Дебет 90 субсчет "Себестоимость"

Кредит 41

- списана фактическая себестоимость реализованного ранее товара покупателю;

Дебет 51 Кредит 62

- получена оплата поставщиком от покупателя за отгруженный ранее товар.

В налоговом учете доход от реализации товара следует уменьшить на сумму прямых расходов по приобретению товара (ст. ст. 316, 320 НК РФ). Несмотря на то что указанные операции не относятся к основному виду деятельности, их нельзя классифицировать как внереализационные доходы и расходы. Поэтому в листе 02 разд. 1 декларации по налогу на прибыль сумма выручки (без НДС) будет отражаться по строке 010 "Доходы от реализации", а расходы - по строке 020 "Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации".

И.В.Тимофеева

Налоговый консультант

"Horwath МКПЦН"

Подписано в печать

12.01.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——