|
Бухгалтерская пресса и публикацииВопросы бухгалтеров - ответы специалистовБухгалтерские статьи и публикацииВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансамВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНПубликации из бухгалтерских изданийВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006Публикации из бухгалтерских изданийПубликации на тему сборы ЕНВДПубликации на тему сборыПубликации на тему налогиПубликации на тему НДСПубликации на тему УСНВопросы бухгалтеров - Ответы специалистовВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему сборыВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСН |
Вопрос: ...НДС с аванса исчислен в марте 2005 г. и отражен в декларации по НДС за март. В сентябре получено письмо от покупателя с просьбой вернуть возникшую переплату за март 2005 г. Сумму аванса вернули в сентябре. Как это отразить в книге продаж или в книге покупок и за какой период? Нужно ли подавать уточненную декларацию за март 2005 г. или это можно отразить в декларации за сентябрь? ("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1)
"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1
Вопрос: НДС с аванса исчислен в марте 2005 г. и отражен в декларации по НДС за этот месяц. В сентябре получено письмо от покупателя с просьбой вернуть возникшую переплату за март 2005 г. Сумму аванса вернули в сентябре. Как это отразить в книге продаж или в книге покупок и за какой период? Необходимо ли подавать уточненную декларацию за март 2005 г. или это можно отразить в декларации за сентябрь?
Ответ: Сумма НДС, исчисленная продавцом и уплаченная им в бюджет с суммы авансовых платежей, в случае возврата аванса подлежит вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Таким образом, организация имеет право возместить из бюджета НДС в полном объеме (п. 4 ст. 172 НК РФ). В сентябре 2005 г. необходимо было зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, который был выписан в марте. При этом в книге покупок можно было пометить, что это вычет и счет-фактура по возврату аванса. Сумму налога нужно было отразить в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 360 налоговой декларации по НДС, составляемой в сентябре. Обратите внимание: указанный порядок предусмотрен для случаев расторжения договора. Поэтому во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем возврат аванса оформить дополнительным соглашением о расторжении договора.
И.В.Тимофеева Налоговый консультант "Horwath МКПЦН" Подписано в печать 12.01.2006
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |