"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 1

Вопрос: Фирма была организована в октябре 2004 г. Как рассчитать и когда платить налог на прибыль за I и II кварталы 2005 г., если выручка от реализации с января по апрель ежемесячно превышала 1 000 000 руб., а с мая по июнь организация деятельности не вела?

Ответ: За I квартал отчитываетесь в обычном порядке (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Первый авансовый платеж вам нужно было заплатить не позднее 28 апреля 2005 г. То есть после того, как закончится полный квартал с даты регистрации (п. 6 ст. 286 НК РФ) - это I квартал 2005 г.

Если выручка у вновь созданных организаций не превысит 1 000 000 руб. в месяц либо 3 000 000 руб. в квартал, авансовые платежи платятся раз в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Если данные лимиты превышены, то начиная с месяца, следующего за месяцем превышения, организация должна платить авансовые платежи ежемесячно.

По итогам I квартала произошло превышение, следовательно, вы не могли воспользоваться правом платить авансы ежеквартально. Таким образом, организации необходимо платить ежемесячные авансовые платежи во II квартале 2005 г. по срокам 28 апреля, 28 мая, 28 июня из расчета 1/3 от суммы налога за I квартал. Далее авансовые платежи придется продолжать платить ежемесячно, так как имело место превышение в I квартале.

Е.В.Доброногова

Консультант

"Horwath МКПЦН"

Подписано в печать

12.01.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——