"Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2006, N 1

Вопрос: Сторонняя организация оплатила за нас счет поставщика. Как правильно отразить операцию?

Ответ: Здесь имеет место ситуация, связанная с исполнением обязательства третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). Нужно оформить следующие документы:

- письмо-уведомление кредитору ("продавцу") о способе расчетов с указанием реквизитов предприятия - "третьего лица" и ссылкой на сумму, номер платежного документа и отгрузочной накладной, указывающее дату исполнения обязательств;

- письмо организации - "третьему лицу" с просьбой осуществить платеж по реквизитам "продавца" и в назначении платежа указать, за какое предприятие осуществляется платеж, на основании чего (договор, счет и т.д.). НДС должен быть выделен отдельной строкой (в противном случае он не может быть принят к вычету).

Например: "Оплата ТМЦ за ООО... (ИНН/КПП) по договору N... от... в том числе НДС -... руб., в счет взаиморасчетов согласно письму N... от...".

Отразить в бухучете данную операцию следует так:

Дебет 10 Кредит 60

- оприходованы материалы, полученные от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60

- выделен НДС по материалам;

Дебет 60 Кредит 76

- проведено погашение взаимной задолженности (после подтверждения факта оплаты копией исполненного платежного поручения).

Е.В.Матюшина

Генеральный директор

ООО "Аудит-Профи"

Подписано в печать

09.01.2006

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——