"Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2005, N 4

СДАЕМ ДЕНЬГИ В БАНК

По установленному правилу медорганизация может хранить деньги в кассе в пределах установленного лимита. Остальные нужно сдавать в банк. Как правильно заполнить расходный кассовый ордер на сдачу денег в банк? Об этом - в нашей статье.

Как заполнить расходный кассовый ордер?

Согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, любая выдача денежных средств из кассы предприятия должна быть оформлена расходным кассовым ордером. Или иным документом с наложением на него штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Сама форма расходного кассового ордера (N КО-2) утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88.

Как указано в п. 15 Порядка ведения кассовых операций, расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.

Таким образом, кассир при сдаче денег в банк из кассы предприятия должен заполнить расходный кассовый ордер в общем порядке, проставив на нем сумму и свою роспись.

Пример заполнения расходного кассового ордера при сдаче денег в банк прилагается (см. приложение на с. 58).

Примечание. Когда можно превысить лимит в кассе?

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней. Это установлено в п. 9 Порядка ведения кассовых операций.

Унифицированная форма N КО-2

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                                                          ————————¬ |
   |                                                          |  Код  | |
   |                                                          +———————+ |
   |                                            Форма по ОКУД |0310002| |
   |                    ООО "Мечта"                           +———————+ |
   | ———————————————————————————————————————————————— по ОКПО |       | |
   |                    организация                           +———————+ |
   |                                                          |       | |
   | ———————————————————————————————————————————————————————— |       | |
   |             структурное подразделение                    L———————— |
   |                                                                    |
   |                                            ——————————T———————————¬ |
   |                                            |  Номер  |   Дата    | |
   |                                            |документа|составления| |
   |                                            +—————————+———————————+ |
   |          Расходный кассовый ордер          |    53   | 30.06.2005| |
   |                                            L—————————+———————————— |
   |                                                                    |
   | —————————————————————————————————————T——————T—————————T—————T————¬ |
   | |                Дебет               |      |  Сумма  |Код  |    | |
   | +——————————T———————T—————————T———————+——————+   руб.  |целе—|    | |
   | |          |код    |коррес—  |код    |Кредит|   коп.  |вого |    | |
   | |          |струк— |понди—   |ана—   |      |         |наз— |    | |
   | |          |турного|рующий   |лити—  |      |         |наче—|    | |
   | |          |подраз—|счет,    |ческого|      |         |ния  |    | |
   | |          |деления|субсчет  |учета  |      |         |     |    | |
   | +——————————+———————+—————————+———————+——————+—————————+—————+————+ |
   | |          |       |    51   |   1   |  50  |  25 000 |     |    | |
   | L——————————+———————+—————————+———————+——————+—————————+—————+————— |
   |                                                                    |
   |         Ивановой Светлане Ивановне                                 |
   | Выдать ——————————————————————————————————————————————————————————— |
   |                          фамилия, имя, отчество                    |
   |                                                                    |
   |            Для зачисления на расчетный счет ООО "Мечта"            |
   | Основание: ——————————————————————————————————————————————————————— |
   | в Восточно—Сибирском банке Сбербанка РФ                            |
   | —————————————————————————————————————————————————————————————————— |
   |       Двадцать пять тысяч                                          |
   | Сумма ———————————————————————————————————————————————————————————— |
   |                               прописью                             |
   |                                                       00           |
   | —————————————————————————————————————————— руб. ————————————— коп. |
   |            нет                                                     |
   | Приложение ——————————————————————————————————————————————————————— |
   |                           Директор   Сергеев     Сергеев Н.И.      |
   | Руководитель организации ——————————  ———————  ———————————————————— |
   |                           должность  подпись  расшифровка подписи  |
   |                                                                    |
   |                    Петрова       Петрова С.В.                      |
   | Главный бухгалтер —————————  —————————————————————                 |
   |                    подпись    расшифровка подписи                  |
   |                                                                    |
   |         Двадцать пять тысяч                                        |
   | Получил —————————————————————————————————————————————————————————— |
   |                            сумма прописью                          |
   |                                                       00           |
   | —————————————————————————————————————————— руб. ————————————— коп. |
   |                                                                    |
   |  30   июня  2005                                       Иванова     |
   | "——" —————— ———— г.                         Подпись —————————————— |
   |                                                                    |
   |    паспорту 05 05 555 777 выдан ОВД Ленинского района              |
   | По ——————————————————————————————————————————————————————————————— |
   |          наименование, номер, дата и место выдачи документа,       |
   |                                                                    |
   | г.Красноярска 25.02.2002                                           |
   | —————————————————————————————————————————————————————————————————— |
   |                удостоверяющего личность получателя                 |
   |                                                                    |
   |                Иванова        Иванова С.И.                         |
   | Выдал кассир  —————————  ——————————————————————                    |
   |                подпись    расшифровка подписи                      |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Е.В.Черепанова

Генеральный директор

ЗАО "Центр Аудита"

г. Красноярск

Подписано в печать

17.11.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——