"Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2005, N 4

Вопрос: В I квартале у медучреждения, применяющего УСН, была прибыль, а в полугодии получился убыток. В разд. 1 строки 040 налоговой декларации по единому налогу надо проставлять тот же КБК, что и в строке 010 - единый налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта "доходы минус расходы"?

Ответ: Да, по коду строки 040 за полугодие следует показать тот же КБК, что и по коду строки 010 за I квартал (182 1 05 01020 01 1000 110). Ведь именно по этому КБК произведено излишнее начисление налога за предыдущий отчетный период.

Дело в том, что налоговые органы под каждый отдельный КБК, утвержденный Минфином России, открывают отдельные карточки лицевого счета налогоплательщика (Письмо МНС России от 18 марта 2002 г. N ФС-6-10/314). В карточке на основании деклараций отражаются обязательства организации по уплате налога в бюджет и их погашению. За I квартал в карточку организации по КБК единого налога будет внесена сумма к платежу, отраженная по коду строки 030, полугодовой же декларацией эта задолженность будет аннулирована.

Е.Ю.Диркова

Индивидуальный аудитор

Подписано в печать

17.11.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——