 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: <Комментарий к Приказу Минфина России от 24.03.2005 N 48н "Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Рекомендаций по ее заполнению"> (Окончание) ("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 12)
"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 12
<КОММЕНТАРИЙ К ПРИКАЗУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 24.03.2005 N 48Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ" <1>>
(Окончание. Начало см. "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 10)
————————————————————————————————
<1> Для удобства пользования в текст настоящего комментария включен пример заполнения Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
3. Заполнение Расчета авансовых платежей по страховым
взносам в ПФР
Согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) отражаются страхователем в Расчете авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, который утвержден Приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н (далее - Расчет авансовых платежей по страховым взносам в ПФР), представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
3.1. Состав Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР
Расчет авансовых платежей по страховым взносам в ПФР включает следующие разделы: - титульный лист (страница 001); - сведения о физическом лице (вторая станица титульного листа); - разд. 1 "Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя"; - разд. 2 "Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"; - разд. 2.1 "Уплата авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"; - разд. 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400"; - разд. 2.3 "Сводные показатели за отчетный период для расчета сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению Расчета авансовых платежей". Все страхователи, производящие выплаты физическим лицам, представляют следующие страницы Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР: - титульный лист (страница 001), - разд. 1, 2, 2.1 и 2.2. Отдельные категории страхователей представляют, кроме вышеуказанных, следующие страницы Расчета: - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН - вторую страницу титульного листа ("Сведения о физическом лице"); - организации, имеющие обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по исчислению и уплате страховых взносов и представлению Расчета, - разд. 2.3. После заполнения и комплектования Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр." (п. 2 Рекомендаций по заполнению Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденных Приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н, далее - Рекомендации по страховым взносам в ПФР).
3.2. Заполнение титульного листа Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР
Титульный лист Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР состоит из двух страниц. Страница 001 данного Расчета представляется всеми страхователями, производящими выплаты физическим лицам. Вторая страница титульного листа представляется физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН (п. 2 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). Порядок заполнения реквизитов титульного листа (двух страниц) Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР полностью аналогичен порядку заполнения реквизитов титульного листа (страницы 001) Расчета авансовых платежей по ЕСН (см. разд. 2.2 настоящего комментария: НВ: комментарии... - 2005. - N 10. - С. 34). Единственное отличие состоит в том, что по строке "Регистрационный номер ПФР" (этот реквизит отсутствует в Расчете авансовых платежей по ЕСН) указывается регистрационный номер ПФР в соответствии с записью в Извещении страхователя.
3.3. Заполнение раздела 1 "Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя"
В разд. 1 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР страхователь отражает информацию об исчисленных им за каждый месяц последнего квартала отчетного периода суммах страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии (п. 8 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). По строке 001 "Страхователь" указывается код типа страхователя (см. п. 9 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). Читателям журнала следует обратить внимание на то, что эти коды отличаются от кодов типов налогоплательщиков, используемых при заполнении Расчета авансовых платежей по ЕСН. По строке 010 "Код по ОКАТО" приводится код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413. Раздел 1 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР включает два подраздела: - "на страховую часть трудовой пенсии"; - "на накопительную часть трудовой пенсии". В каждом подразделе отражаются следующие сведения. По строкам 020 "Код бюджетной классификации" приводятся коды бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на которые должны быть зачислены суммы страховых взносов на ОПС, подлежащие уплате в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации. КБК по страховым взносам на ОПС в Российской Федерации, зачисляемым в ПФР, установленные Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации", приведены в п. 9 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР. Код в Расчете авансовых платежей по страховым взносам в ПФР указывается без пробелов; каждая цифра кода записывается в отдельной ячейке. По строкам 030 - 050, объединенным названием "Сумма авансовых платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):", отражаются суммы авансовых платежей по страховым взносам на ОПС (страховая или накопительная часть) за соответствующий месяц последнего квартала отчетного периода. Значения, приводимые по строкам 030 - 050, переносятся из соответствующих граф разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР (см. табл. 8).
Таблица 8
—————————————————————————————T———————————————————————————————————¬
| Строка разд. 1 Расчета | Соответствующая графа |
| авансовых платежей | разд. 2 Расчета авансовых платежей|
| | по страховым взносам в ПФР |
+————————————————————————————+———————————————————————————————————+
|подраздел "на страховую | |
|часть трудовой пенсии" | |
|строка 030 "1 месяц" |графа 5 по строке 0320 |
|строка 040 "2 месяц" |графа 5 по строке 0330 |
|строка 050 "3 месяц" |графа 5 по строке 0340 |
|подраздел "на накопительную | |
|часть трудовой пенсии" | |
|строка 030 "1 месяц" |графа 5 по строке 0420 |
|строка 040 "2 месяц" |графа 5 по строке 0430 |
|строка 050 "3 месяц" |графа 5 по строке 0440 |
L————————————————————————————+————————————————————————————————————
Сведения, указанные на странице разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера (см. п. 9 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР).
3.4. Заполнение раздела 2 "Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
В таблице разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР отражается сводная информация об облагаемой базе и о начисленных страховых взносах (общая сумма за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой) по двум возрастным группам застрахованных лиц <2>.
————————————————————————————————
<2> Деление производится на возрастные группы, указанные в таблице страховых тарифов в п. 2 ст. 22 Закона N 167-ФЗ:1) лица 1966 года рождения и старше; 2) лица 1967 года рождения и моложе.
Раздел 2 обязательно представляется в составе Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР всеми страхователями. Показатели, отражаемые в Расчете авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, определяются страхователями путем сложения данных, исчисленных по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета. Полученная сумма, округленная до целых рублей, отражается страхователем в соответствующей графе Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР. Таким образом, округление до целых рублей без копеек начисленной суммы страховых взносов иных показателей, которые затем отражаются в Расчете авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, производится после суммирования данных индивидуального учета в целом по страхователю. Суммы выплат и иных вознаграждений, указанных в п. 1 ст. 236 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 236 настоящего Кодекса, не отражаются по строкам 0100 - 0140 (п. 11 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). В составе налоговой базы не учитываются суммы, приведенные в ст. 238 НК РФ. Данные, отражаемые по строкам 0120 - 0140, 0320 - 0340 и 0420 - 0440 таблицы разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, заполняются на основании данных Индивидуальных карточек учета <3> по всем застрахованным лицам, относящимся к рассматриваемой возрастной группе, в которых ведется учет итоговых данных (облагаемая база, страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии и т.д.) по каждой возрастной группе (если страхователь ведет такой учет).
————————————————————————————————
<3> Полное наименование - Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), приведенная в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
Графа 5 "ВСЕГО" по всем строкам разд. 2 определяется суммированием граф 3, 4. При заполнении разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР читателям журнала необходимо обратить внимание на заполнение графы 6: - страхователи, применяющие только общий режим налогообложения, указывают в графе 6 суммы, равные показателям графы 5 по той же строке; - страхователи, одновременно применяющие общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы, отражают в графе 6 данные только в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения; - налогоплательщики, применяющие только специальные налоговые режимы, не заполняют графу 6. Более подробный комментарий к порядку заполнения таблицы разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР и взаимоувязка с показателями других разделов Расчета и других форм отчетности представлены в табл. 9.
Таблица 9
————————————————————————T———————T————————————————————————————————¬
|Наименование показателя| Код |Комментарий к порядку заполнения|
| | строки| |
L———————————————————————+———————+—————————————————————————————————
База для начисления 0100 Облагаемая база (общая и постраховых взносов за соответствующей возрастной отчетный период, всего группе) указывается: в том числе за 0110 - по строке 0100 - нарастающим последние три месяца итогом за отчетный период отчетного периода (за I квартал, полугодие или (стр. 0120 + стр. 9 месяцев текущего налогового 0130 + стр. 0140) периода); из них: 1 месяц 0120 - по строке 0110 - за последний 2 месяц 0130 квартал отчетного периода; 3 месяц 0140 - по строкам 0120 - 0140 - за соответствующий месяц из последних трех месяцев квартала отчетного периода. Для заполнения показателей строки 0100 используются данные разд. 2.2: графа 3 по строке 0100 = графе 4 по строке 400 разд. 2.2; графа 4 по строке 0100 = графе 4 по строке 401 разд. 2.2; графа 5 по строке 0100 = сумме строк 400, 401 графы 4 разд. 2.2; графа 6 по строке 0100 = сумме строк 400, 401 графы 5 таблицы разд. 2.2. Строка 0110 определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140. Она может быть также рассчитана как разность строки 0100 Расчета за отчетный период и строки 0100 Расчета за предыдущий отчетный период Сумма начисленных 0200 По строкам 0200 - 0240 отражается авансовых платежей по общая сумма начисленных за страховым взносам на соответствующий период авансовых обязательное пенсионное платежей по страховым взносам на страхование за отчетный ОПС: период, всего графа 3 (4, 5, 6) по строке 0200 (стр. 0300 + стр. 0400) = графе 3 (4, 5, 6) по строке 0300 + графа 3 (4, 5, 6) по строке 0400 в том числе за 0210 Строка 0210 по графам 3 - 6 последние три месяца определяется по сумме строк отчетного периода 0220, 0230, 0240, а также как (стр. 0220 + стр. 0230 сумма строк 0310 и 0410 + стр. 0240) (стр. 0310 + стр. 0410) из них: 1 месяц 0220 По строкам 0220 - 0240 отражается (стр. 0320 + стр. 0420) сумма начисленных авансовых 2 месяц 0230 платежей по страховым взносам (стр. 0330 + стр. 0430) на ОПС по каждому месяцу 3 месяц 0240 последнего квартала отчетного (стр. 0340 + стр. 0440) периода, которая определяется по сумме начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую и накопительную части трудовой пенсии, то есть как сумма строк 0320 и 0420, 0330 и 0430, 0340 и 0440 из них: 0300 Графа 3 по строке 0300 = графе 7 Сумма начисленных по строке 400 разд. 2.2; авансовых платежей по графа 4 по строке 0300 = графе 7 страховым взносам на по строке 401 разд. 2.2; страховую часть графа 5 по строке 0300 = графе 7 трудовой пенсии за по строке 402 разд. 2.2 отчетный период, всего в том числе за 0310 В графах 3, 4, 5 по строке 0310 последние три месяца отражается сумма начисленных отчетного периода авансовых платежей по взносам (стр. 0320 + стр. 0330 на страховую часть трудовой + стр. 0340) пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по вышеуказанным страховым взносам за отчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за предыдущий отчетный период из них: 1 месяц 0320 По строкам 0320 - 0340 отражаются 2 месяц 0330 суммы исчисленных авансовых 3 месяц 0340 платежей по взносам на страховую часть трудовой пенсии за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц Сумма начисленных 0400 Графа 4 по строке 0400 = графе 9 авансовых платежей по по строке 401 разд. 2.2; страховым взносам на графа 5 по строке 0400 = графе 9 накопительную часть по строке 402 разд. 2.2 трудовой пенсии за отчетный период, всего в том числе за 0410 В графе 4 по строке 0410 последние три месяца отражается сумма начисленных отчетного периода авансовых платежей по взносам на (стр. 0420 + стр. 0430 накопительную часть трудовой + стр. 0440) пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по вышеуказанным страховым взносам за отчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за предыдущий отчетный период из них: 1 месяц 0420 По строкам 0420 - 0440 приводятся 2 месяц 0430 суммы исчисленных авансовых 3 месяц 0440 платежей по взносам на накопительную часть трудовой пенсии за каждый месяц последнего квартала отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц
——————————————————————————————————————————————————————————————————
3.5. Заполнение раздела 2.1 "Уплата авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
Раздел 2.1 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР заполняется и представляется в налоговый орган всеми страхователями. По строкам 010 - 014 таблицы разд. 2.1 отражаются уплаченные суммы авансовых платежей по страховым взносам на ОПС с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период (п. 14 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). По строкам 015 - 019 в графе 3 отражается разница между суммами авансовых платежей по страховым взносам на ОПС, начисленными за соответствующий период и отраженными как налоговый вычет в Расчете авансовых платежей по ЕСН, и суммами страховых взносов, уплаченными за тот же период. В графе 4 по строкам 015 - 019 вышеуказанная разница определяется страхователями только по видам деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения. Страхователи, применяющие только специальные налоговые режимы и не уплачивающие единый социальный налог (ЕСН), не заполняют строки 015 - 019 (п. 15 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). В целях реализации положений абз. 4 п. 3 ст. 243 НК РФ <4> учитывается положительная разница между начисленными и уплаченными суммами страховых взносов на ОПС, отражаемая по строкам 015 - 019 (п. 15 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). Дополнительный комментарий к порядку заполнения таблицы разд. 2.1 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР и взаимоувязка с показателями других разделов Расчета и других форм отчетности представлены в табл. 10.
————————————————————————————————
<4> Согласно п. 3 ст. 243 НК РФ, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы ЕСН, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по ЕСН.
Таблица 10
————————————————————————T———————T————————————————————————————————¬
|Наименование показателя| Код |Комментарий к порядку заполнения|
| | строки| |
L———————————————————————+———————+—————————————————————————————————
Уплачено страховых 010 По строке 010 в графах 3взносов на обязательное "Всего", 5 "Из графы 3:/на пенсионное страхование страховую часть трудовой за отчетный период по пенсии", 6 "Из графы 3:/на данным страхователя, накопительную часть трудовой пенсии" отражаются уплаченные суммы авансовых платежей по взносам на ОПС с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за отчетный период и отраженным в разд. 2 в графе 5 по строкам 0200, 0300, 0400 соответственно; а по строке 010 в графе 4 "Из графы 3, в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму" - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 6 разд. 2 в том числе 011 По строке 011 в графах 3, 5, 6 за последние три месяца отражаются уплаченные суммы отчетного периода авансовых платежей по взносам на ОПС с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за последние три месяца отчетного периода и отраженным в разд. 2 в графе 5 по строкам 0200, 0300, 0400 соответственно; а по строке 010 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 6 разд. 2 из них: - 1 месяц 012 По строкам 012, 013, 014 - 2 месяц 013 в графах 3, 5, 6 отражаются - 3 месяц 014 уплаченные суммы авансовых платежей по страховым взносам на ОПС с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий месяц последнего квартала отчетного периода и отраженным в разд. 2 в графе 5 по строкам 0220, 0230, 0240, 0320, 0330, 0340, 0420, 0430, 0440 соответственно; а по строке 010 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 6 разд. 2 Разница между суммами 015 Графа 3 (4) по строке 015 = страховых взносов, графа 3 по строке 0300 Расчета начисленными авансовых платежей по ЕСН - за отчетный период графа 3 (4) по строке 010 в соответствии с расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными за отчетный период, в том числе 016 графа 3 (4) по строке 016 = за последние три месяца графа 3 по строке 0310 Расчета отчетного периода авансовых платежей по ЕСН - графа 3 (4) по строке 011 из них: - 1 месяц 017 графа 3 (4) по строке 017 = графа 3 по строке 0320 Расчета авансовых платежей по ЕСН - графа 3 (4) по строке 012 - 2 месяц 018 графа 3 (4) по строке 018 = графа 3 по строке 0330 Расчета авансовых платежей по ЕСН - графа 3 (4) по строке 013 - 3 месяц 019 графа 3 (4) по строке 019 = графа 3 по строке 0340 Расчета авансовых платежей по ЕСН - графа 3 (4) по строке 014
——————————————————————————————————————————————————————————————————
3.6. Заполнение раздела 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400"
Раздел 2.2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР заполняется всеми страхователями. В таблице разд. 2.2 отражаются подробные сведения (по двум возрастным группам застрахованных лиц) об облагаемой базе, начисленных страховых взносах на ОПС (страховая и накопительная части) и количестве человек по интервалам, предусмотренным для облагаемой базы (до 280 000 руб., от 280 001 руб. до 600 000 руб. и свыше 600 000 руб.). Все данные приводятся по итогам отчетного периода, за который представляется Расчет. Раздел 2.2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР может быть заполнен на основании данных Сводных карточек учета или иных документов (разработанных на основании Сводных карточек). Формы Сводных карточек учета утверждены и рекомендованы к применению Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443. Рекомендательный характер форм для применения в практической работе следует понимать как право налогоплательщиков вносить свои коррективы в предложенные формы, в частности в виде добавления, объединения или выделения отдельных граф исходя из практической целесообразности, либо вести учет в иной форме (см. Порядок заполнения форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), утвержденный Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443, далее - Порядок заполнения форм индивидуальных и сводных карточек учета). Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443 утверждены две формы Сводных карточек учета: - в одной форме ведется учет по ЕСН и страховым взносам на ОПС (Приложение 1.1 к Приказу; далее - Сводная карточка учета для общего режима налогообложения); - в другой форме ведется учет по страховым взносам на ОПС (Приложение 2.1 к Приказу; далее - Сводная карточка учета для специальных налоговых режимов). Порядком заполнения форм индивидуальных и сводных карточек учета рекомендуется: 1) налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, вести учет в Сводной карточке учета для общего режима налогообложения; 2) налогоплательщикам, применяющим только специальные налоговые режимы, вести учет в Сводной карточке учета для специальных налоговых режимов (при этом заполняется только разд. 2 формы); 3) налогоплательщикам, одновременно применяющим специальные налоговые режимы и общий режим налогообложения, вести учет как в Сводной карточке учета для общего режима налогообложения, так и в Сводной карточке учета для специальных налоговых режимов (при этом заполнению подлежат все разделы). Для удобства заполнения Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР рекомендуется вести в Сводных карточках учет в разрезе возрастных групп и интервалов баз для начисления страховых взносов на ОПС. Если такой сводный учет не ведется, то многие показатели в Расчете авансовых платежей по страховым взносам в ПФР формируются на основании Индивидуальных карточек учета. Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443 утверждено две формы Индивидуальной карточки учета: Индивидуальная карточка учета для общего режима налогообложения и Индивидуальная карточка учета для специальных налоговых режимов. Порядок применения Индивидуальных карточек аналогичен применению соответствующих Сводных карточек. В этом случае перед заполнением Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР следует: - разделить Индивидуальные карточки учета всех застрахованных лиц на группы, соответствующие интервалам базы для начисления страховых взносов: 1) база до 280 000 руб. (для отражения данных по строкам 100 - 102 таблицы разд. 2.2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР); 2) база от 280 001 руб. до 600 000 руб. (для отражения данных по строкам 200 - 222 таблицы разд. 2.2); 3) база свыше 600 001 руб. (для отражения данных по строкам 300 - 302 таблицы разд. 2.2); - в каждой из получившихся групп рассортировать Индивидуальные карточки учета по двум возрастным группам <5>.
————————————————————————————————
<5> См. сноску 9 на с. 20.
После этого можно приступать к заполнению Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР.
Заполнение строк 100 - 102 таблицы раздела 2.2
По строкам 100 - 102 таблицы разд. 2.2, объединенным под общим названием "До 280 000 руб.", указывается информация по всем застрахованным лицам, у которых база для начисления страховых взносов, исчисленная за отчетный период, не превысила 280 000 руб. В графе 4 "База для начисления страховых взносов/всего" по строке 100 приводится сумма баз для начисления страховых взносов по застрахованным лицам, относящимся к первой возрастной группе, у которых эта база не превышает 280 000 руб. Величина базы для начисления страховых взносов по каждому застрахованному лицу приводится в Индивидуальных карточках учета в графе "База для начисления страховых взносов на ОПС" <6> по строке, содержащей данные за последний месяц отчетного периода (подстрока "с начала года").
————————————————————————————————
<6> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 17 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 5 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 5 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
Таким образом, значение графы 4 по строке 100 равно сумме значений по графам "База для начисления страховых взносов на ОПС" по строке, содержащей данные за последний месяц отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, облагаемая база которых соответствует вышеуказанному ограничению. При этом в расчете участвуют данные по всем лицам, которым в расчетном периоде страхователем начислялись выплаты и иные вознаграждения, независимо от продолжительности их работы в данной организации (у данного физического лица). Для удобства можно сначала заполнить графу 10 "Численность, чел." по строке 100, где указывается количество застрахованных лиц, относящихся к 1-ой возрастной группе, попавших в группу, в которой величина облагаемой базы не превышает 280 000 руб., то есть лиц, чьи налоговые базы учтены в сумме графы 4 по строке 100. В графе 5 "База для начисления страховых взносов/из графы 4, в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму" по строке 100 приводится сумма облагаемых баз для начисления страховых взносов по застрахованным лицам, занятым в вышеуказанных сферах деятельности, относящимся к 1-ой возрастной группе (облагаемая база не превышает 280 000 руб.).
Примечание. По всем строкам таблицы разд. 2.2 графу 5 заполняют: - страхователи, применяющие только общий режим налогообложения (указывают в графе 5 суммы, равные показателям графы 4 по той же строке); - страхователи, одновременно применяющие общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы, в графе 5 отражают данные только в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения. Страхователи, применяющие только специальные налоговые режимы, не заполняют графу 5 таблицы разд. 2.2. Страхователи, одновременно применяющие общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы, могут взять величину базы для начисления страховых взносов по каждому застрахованному лицу (отражаемую в графе 5 таблицы разд. 2.2) в разд. 1 Индивидуальной карточки учета в графе 5 "База для начисления страховых взносов на ОПС" по строке, содержащей данные за последний месяц отчетного периода (подстрока "с начала года"). В графе 6 "Начислено страховых взносов на:/страховую часть трудовой пенсии/Тариф, %/руб." по строке 100 отражается действующий в отчетном периоде размер страхового тарифа (в процентах), который применяется при расчете страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии, установленный для облагаемой базы, указанной в графе 4 по этой строке (см. ст. 22 Закона N 167-ФЗ). В графе 7 "Начислено страховых взносов на:/страховую часть трудовой пенсии /Сумма, руб." по строке 100 приводится сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии (нарастающим итогом за расчетный период), начисленная с выплат застрахованным лицам, облагаемая база которых учтена в сумме графы 4 по строке 100. Значение графы 7 по строке 100 рассчитывается как сумма значений по графам "Начислено авансовых платежей по страховым взносам на ОПС/в том числе:/страховая часть трудовой пенсии" <7> строки последнего месяца отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам (относящимся к 1-ой возрастной группе), налоговая база которых не превышает 280 000 руб.
————————————————————————————————
<7> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 21 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 6 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 6 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
Графы 8 и 9 по строке 100 не заполняются. По строке 101 приводятся сведения по застрахованным лицам, относящимся ко 2-ой возрастной группе, у которых база для начисления страховых взносов не превышает 280 000 руб. Заполнение граф 4 - 7 по строке 101 аналогично заполнению этих же граф по строке 100, но применительно к застрахованным лицам, относящимся ко 2-ой возрастной группе. В графе 8 "Начислено страховых взносов на:/накопительную часть трудовой пенсии/Тариф, %/руб." по строке 101 отражается действующий в отчетном периоде размер страхового тарифа (в процентах), который применяется при расчете страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии, установленный для облагаемой базы, указанной в графе 4 по этой строке (см. ст. ст. 22 и 33 Закона N 167-ФЗ). В графе 9 "Начислено страховых взносов на:/накопительную часть трудовой пенсии /Сумма, руб." по строке 101 указывается сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии (нарастающим итогом за отчетный период), начисленная с выплат застрахованным лицам, облагаемая база которых учтена в сумме графы 4 по строке 101. Значение графы 9 по строке 101 рассчитывается как сумма значений по графам "Начислено авансовых платежей по страховым взносам на ОПС/в том числе:/накопительная часть трудовой пенсии" <8> строки последнего месяца отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам (относящимся к 1-ой возрастной группе), налоговая база которых не превышает 280 000 руб.
————————————————————————————————
<8> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 22 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 7 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 7 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
Значение граф по строке 102 определяется как сумма соответствующих граф по строкам 100 и 101.
Заполнение строк 200 - 222 таблицы раздела 2.2
По строкам 200 - 222 таблицы разд. 2.2 отражается информация по застрахованным лицам, чья облагаемая база (исчисленная нарастающим итогом с начала отчетного периода) больше 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб. При этом сначала заполняются строки 210 - 212 и 220 - 222, а затем определяются значения строк 200 - 202 в соответствии со следующими формулами: строка 200 = строка 210 + строка 220; строка 201 = строка 211 + строка 221; строка 202 = строка 212 + строка 222. Сведения, отражаемые в графе 4 по вышеуказанным строкам, определяются посредством суммирования значений в графе "База для начисления страховых взносов на ОПС" <9> по строке последнего месяца отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, входящим в соответствующую возрастную группу, облагаемая база которых больше 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб.
————————————————————————————————
<9> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 17 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 5 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 5 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
В графе 5 по строкам 200 - 222 приводится сумма облагаемых баз для начисления страховых взносов по застрахованным лицам, занятым в сферах деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения, и относящимся к соответствующей возрастной группе, у которых облагаемая база более 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб. В графе 6 по строкам 210 - 222 отражается действующий в отчетном периоде размер страхового тарифа (по строкам 210 - 211 - в рублях, по строкам 220 - 221 - в процентах), который применяется при расчете страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии, установленный для облагаемой базы, указанной в графе 4 по соответствующей строке (см. ст. ст. 22 и 33 Закона N 167-ФЗ). В графе 7 по строкам 200 - 222 приводится сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии (нарастающим итогом за отчетный период), начисленная с выплат застрахованным лицам, облагаемая база которых учтена в сумме графы 4 по соответствующей строке. Значение графы 7 рассчитывается как сумма значений по графам "Начислено авансовых платежей по страховым взносам на ОПС/в том числе:/страховая часть трудовой пенсии" <10> строки последнего месяца отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам (относящимся к соответствующей возрастной группе), налоговая база которых больше 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб.
————————————————————————————————
<10> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 21 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 6 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 6 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
В графе 8 по строкам 211 и 221 приводится действующий в отчетном периоде размер страхового тарифа (по строке 211 - в рублях, по строке 221 - в процентах), который применяется при расчете страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии, установленный для базы, указанной в графе 4 по соответствующей строке (см. ст. ст. 22 и 33 Закона N 167-ФЗ). В графе 9 по строкам 200 - 222 указывается сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии (нарастающим итогом за отчетный период), начисленная с выплат застрахованным лицам, облагаемая база которых учтена в сумме графы 4 по соответствующей строке. Значение графы 9 рассчитывается как сумма значений по графам "Начислено авансовых платежей по страховым взносам на ОПС/в том числе:/накопительная часть трудовой пенсии" <11> строки последнего месяца отчетного периода (подстрока "с начала года") таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам (относящимся к соответствующей возрастной группе), налоговая база которых больше 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб.
————————————————————————————————
<11> Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 22 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 1 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 7 разд. 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 7 разд. 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в Приложении 2 к Приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
В графе 10 по строкам 200 - 222 отражается количество застрахованных лиц, относящихся к соответствующей возрастной группе, в которой величина облагаемой базы больше 280 000 руб., но не превышает 600 000 руб., то есть чьи налоговые базы учтены в сумме графы 4 по соответствующей строке.
Заполнение строк 300 - 302 таблицы раздела 2.2
По строкам 300 - 302 таблицы разд. 2.2 отражается информация по застрахованным лицам, чья облагаемая база (исчисленная нарастающим итогом с начала отчетного периода) превышает 600 000 руб. При заполнении строк 300 и 301 читателям журнала следует иметь в виду следующее: если база для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года становится свыше 600 000 руб., применяется тариф страховых взносов в виде фиксированной ставки в рублях.
Заполнение строк 400 - 402 таблицы раздела 2.2
По строкам 400 и 401 отражаются итоговые показатели разд. 2.2 за отчетный период, сгруппированные по двум возрастным группам физических лиц, в пользу которых производились выплаты. Значения, указываемые по графам 4, 5, 7, 9 и 10 этих строк, рассчитываются по следующим формулам: строка 400 = строка 100 + строка 200 + строка 300; строка 401 = строка 101 + строка 201 + строка 301. По итоговой строке 402 отражаются показатели разд. 2.2, исчисленные в целом по страхователю. Значения, приводимые по графам 4, 5, 7, 9 и 10 строки 402, рассчитываются согласно следующей формуле: строка 402 = строка 102 + строка 202 + строка 302.
3.7. Заполнение раздела 2.3 "Сводные показатели за отчетный период для расчета сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению Расчета авансовых платежей"
Раздел 2.3 заполняется организацией и представляется в налоговый орган по месту ее постановки на учет, если в состав организации входят обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате страховых взносов на ОПС и представлению Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР <12> (п. 17 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР).
————————————————————————————————
<12> Раздел 2.2 не заполняется обособленными подразделениями организации.
Для того чтобы организация имела возможность заполнить разд. 2.3. Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, все обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по представлению Расчета авансовых платежей по ЕСН по месту своего нахождения, должны представить в головную организацию необходимые данные. В верхней части страницы приводятся ИНН налогоплательщика, КПП организации и порядковый номер страницы Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР. Показатели таблицы разд. 2.3 отражаются за отчетный период нарастающим итогом с начала года. При заполнении страхователем разд. 2.3 по строкам 010, 020, 030, 040 отражаются показатели в целом по организации, включая обособленные подразделения, за которые организация производит уплату страховых взносов и представляет Расчет авансовых платежей по страховым взносам в ПФР централизованно по месту своего нахождения, а также обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению расчетов по этим платежам по месту своего нахождения (п. 17 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). По строкам 011, 021, 031, 041 страхователем отражаются показатели только по тем обособленным подразделениям организации, которые исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению расчетов по этим платежам по месту нахождения таких обособленных подразделений (п. 17 Рекомендаций по страховым взносам в ПФР). Взаимоувязка показателей разд. 2.3 с показателями разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР представлена в табл. 11.
Таблица 11
—————————————————————————T——————T————————————————————————————————¬
| Наименование показателя| Код |Комментарий к порядку заполнения|
| |строки| (взаимоувязка показателей) |
L————————————————————————+——————+—————————————————————————————————
База для исчисления 010 Графа 3 (4) по строке 010 -страховых взносов на графа 3 (4) по строке 011 = обязательное пенсионное графе 5 (6) по строке 0100 страхование в целом по таблицы разд. 2 организации в том числе: по 011 обособленным подразделениям организации Сумма начисленных 020 Графа 3 (4) по строке 020 - авансовых платежей по графа 3 (4) по строке 021 = страховым взносам на графе 5 (6) по строке 0200 обязательное пенсионное таблицы разд. 2 страхование в целом по организации (стр. 030 + стр. 040) в том числе: по 021 обособленным подразделениям организации (стр. 031 + стр. 041) из них: 030 Графа 3 (4) по строке 030 - Сумма начисленных графа 3 (4) по строке 031 = авансовых платежей по графе 5 (6) по строке 0300 страховым взносам на таблицы разд. 2 страховую часть трудовой пенсии в целом по организации в том числе: по 031 обособленным подразделениям организации Сумма начисленных 040 Графа 3 (4) по строке 040 - авансовых платежей по графа 3 (4) по строке 041 = страховым взносам на графе 5 (6) по строке 0400 накопительную часть таблицы разд. 2 трудовой пенсии в целом по организации в том числе: по 041 обособленным подразделениям организации
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Пример заполнения форм Расчетов авансовых платежей по ЕСН и по страховым взносам в ПФР (продолжение) <13>
————————————————————————————————
<13> Начало примера и фрагменты Расчета авансовых платежей по ЕСН см.: НВ: комментарии... - 2005. - N 10. - С. 48 - 55.
Напомним условия примера. В обществе с ограниченной ответственностью "Гараклина" (ИНН - 7716050846; КПП - 771601001, ОГРН - 1037701415392, регистрационный номер ПФР - 087-105-004254, код по ОКАТО - 45293554003) с января по сентябрь 2005 г. работало пять сотрудников. Данные, необходимые для составления Расчетов авансовых платежей по ЕСН и по страховым взносам в ПФР (фрагменты Индивидуальных карточек учета), приведены в табл. 12 (см. с. 32 - 35).
Таблица 12
————T————————————T—————————————————T——————————————T———————————————T—————————————T————————————————————————————————T—————————————————————————————————————T——————————T———————————————————————T————————————————————————————————T——————————T——————————¬
| N | Фамилия, | | Выплаты, | Выплаты, не | Выплаты по | Налоговая база по ЕСН | Сумма исчисленного ЕСН (авансовых | База для |Тариф страховых взносов| Начислено авансовых платежей по| Начислено| Начислено|
|п/п| имя, | | не отнесенные| подлежащие | договорам | | платежей по ЕСН) |начисления| | страховым взносам на ОПС | ЕСН в ФБ | пособий |
| | отчество, | | к расходам, |налогообложению| гражданско— | | | страховых| | (налоговый вычет по ЕСН) | (за |(расходов)|
| | дата | | уменьшающим | во все фонды и| правового +——————————T——————————T——————————+—————————T—————————T————————T————————+ взносов +—————————T—————————————+—————————T——————————————————————+ минусом | за счет |
| | рождения | |налоговую базу| федеральный | характера и | ФБ | ФСС РФ | фонды ОМС| в ФБ | ФСС РФ | ФФОМС | ТФОМС | на ОПС | на | на | всего | в том числе: |налогового| средств |
| | | | по налогу на | бюджет | авторским | | | | | | | | |страховую|накопительную|(гр. 21 ++—————————T————————————+ вычета) | ФСС РФ |
| | | | прибыль | (п. п. 1, 2 | договорам, | | | | | | | | | часть | часть | гр. 22) |страховая|накопитель— | | |
| | | | организаций |ст. 238 НК РФ) |не облагаемые| | | | | | | | | трудовой| трудовой | | часть |ная часть | | |
| | | | (выплаты, не | | в ФСС РФ | | | | | | | | | пенсии | пенсии | | трудовой|трудовой | | |
| | | | уменьшающие | |(п. 3 ст. 238| | | | | | | | | | | | пенсии |пенсии | | |
| | | |налоговую базу| | НК РФ) | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | по налогу на | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | доходы | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | физических | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | лиц) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |(п. 3 ст. 236)| | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+—————————————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | гр. 1 | гр. 3 | гр. 4 | гр. 5 | гр. 7 | гр. 9 | гр. 11 | гр. 13 | гр. 14 =|гр. 15 =|гр. 16 =| гр. 17 | гр. 18 | гр. 19 | гр. 20 | гр. 21 | гр. 22 | гр. 28 | гр. 32 |
| | | | | | | | | | | гр. 29 | гр. 30 | гр. 31 | | | | | | | | |
+———+————————————+————————T————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| 1|Минаков | июль |за месяц| 2 000,00| 0,00| 0,00| 18 000,00| 18 000,00| 18 000,00| 3 600,00| 576,00| 144,00| 360,00| 18 000,00| — | — | 2 520,00| 2 520,00| 0,00| 1 080,00| 0,00|
| |Андрей | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |Алексеевич | |с начала| 2 000,00| 0,00| 0,00|126 000,00|126 000,00|126 000,00|25 200,00| 4 032,00|1 008,00|2 520,00|126 000,00| 14% | 0% |17 640,00|17 640,00| 0,00| 7 560,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |11.02.1965 +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | август |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 18 000,00| 18 000,00| 18 000,00| 3 600,00| 576,00| 144,00| 360,00| 18 000,00| — | — | 2 520,00| 2 520,00| 0,00| 1 080,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 2 000,00| 0,00| 0,00|144 000,00|144 000,00|144 000,00|28 800,00| 4 608,00|1 152,00|2 880,00|144 000,00| 14% | 0% |20 160,00|20 160,00| 0,00| 8 640,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | |сентябрь|за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 18 000,00| 18 000,00| 18 000,00| 3 600,00| 576,00| 144,00| 360,00| 18 000,00| — | — | 2 520,00| 2 520,00| 0,00| 1 080,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 2 000,00| 0,00| 0,00|162 000,00|162 000,00|162 000,00|32 400,00| 5 184,00|1 296,00|3 240,00|162 000,00| 14% | 0% |22 680,00|22 680,00| 0,00| 9 720,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| 2|Чернова | июль |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 10 000,00| 10 000,00| 10 000,00| 2 000,00| 320,00| 80,00| 200,00| 10 000,00| — | — | 1 400,00| 1 200,00| 200,00| 600,00| 0,00|
| |Анна Юрьевна| +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 70 000,00| 70 000,00| 70 000.00|14 000,00| 2 240,00| 560,00|1 400,00| 70 000,00| 12% | 2% | 9 800,00| 8 400,00| 1 400,00| 4 200,00| 0,00|
| |23.04.1977 | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | август |за месяц| 1 500,00| 0,00| 0,00| 12 000,00| 12 000,00| 12 000,00| 2 400,00| 384,00| 96,00| 240,00| 12 000,00| — | — | 1 680,00| 1 440,00| 240,00| 720,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 1 500,00| 0,00| 0,00| 82 000,00| 82 000,00| 82 000,00|16 400,00| 2 624,00| 656,00|1 640,00| 82 000,00| 12% | 2% |11 480,00| 9 840,00| 1 640,00| 4 920,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | |сентябрь|за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 10 000,00| 10 000,00| 10 000,00| 2 000,00| 320,00| 80,00| 200,00| 10 000,00| — | — | 1 400,00| 1 200,00| 200,00| 600,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 1 500,00| 0,00| 0,00| 92 000,00| 92 000,00| 92 000,00|18 400,00| 2 944,00| 736,00|1 840,00| 92 000,00| 12% | 2% |12 880,00|11 040,00| 1 840,00| 5 520,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| 3|Пирогова | июль |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 6 000,00| 6 000,00| 6 000,00| 1 200,00| 192,00| 48,00| 120,00| 6 000,00| — | — | 840,00| 720,00| 120,00| 360,00| 0,00|
| |Марина | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |Владимировна| |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 42 000,00| 42 000,00| 42 000,00| 8 400,00| 1 344,00| 336,00| 840,00| 42 000,00| 12% | 2% | 5 880,00| 5 040,00| 840,00| 2 520,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |23.08.1980 +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | август |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 6 000,00| 6 000,00| 6 000,00| 1 200,00| 192,00| 48,00| 120,00| 6 000,00| — | — | 840,00| 720,00| 120,00| 360,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 48 000,00| 48 000,00| 48 000,00| 9 600,00| 1 536,00| 384,00| 960,00| 48 000,00| 12% | 2% | 6 720,00| 5 760,00| 960,00| 2 880,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | |сентябрь|за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 6 000,00| 6 000,00| 6 000,00| 1 200,00| 192,00| 48,00| 120,00| 6 000,00| — | — | 840,00| 720,00| 120,00| 360,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 54 000,00| 54 000,00| 54 000,00|10 800,00| 1 728,00| 432,00|1 080,00| 54 000,00| 12% | 2% | 7 560,00| 6 480,00| 1 080,00| 3 240,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| 4|Марков | июль |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 7 000,00| 7 000,00| 7 000,00| 1 400,00| 224,00| 56,00| 140,00| 7 000,00| — | — | 980,00| 840,00| 140,00| 420,00| 0,00|
| |Илья | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |Андреевич | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 49 000,00| 49 000,00| 49 000,00| 9 800,00| 1 568,00| 392,00| 980,00| 49 000,00| 12% | 2% | 6 860,00| 5 880,00| 980,00| 2 940,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |11.03.1970 +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | август |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 7 000,00| 7 000,00| 7 000,00| 1 400,00| 224,00| 56,00| 140,00| 7 000,00| — | — | 980,00| 840,00| 140,00| 420,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 56 000,00| 56 000,00| 56 000,00|11 200,00| 1 792,00| 448,00|1 120,00| 56 000,00| 12% | 2% | 7 840,00| 6 720,00| 1 120,00| 3 360,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | |сентябрь|за месяц| 0,00| 1 200,00| 0,00| 5 000,00| 5 000,00| 5 000,00| 1 000,00| 160,00| 40,00| 100,00| 5 000,00| — | — | 700,00| 600,00| 100,00| 300,00| 1 200,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 1 200,00| 0,00| 61 000,00| 61 000,00| 61 000,00|12 200,00| 1 952,00| 488,00|1 220,00| 61 000,00| 12% | 2% | 8 540,00| 7 320,00| 1 220,00| 3 660,00| 1 200,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| 5|Греков | июль |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 4 000,00| 4 000,00| 4 000,00| 800,00| 128,00| 32,00| 80,00| 4 000,00| — | — | 560,00| 560,00| 0,00| 240,00| 0,00|
| |Иван | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |Петрович | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 28 000,00| 28 000,00| 28 000,00| 5 600,00| 896,00| 224,00| 560,00| 28 000,00| 14% | 0% | 3 920,00| 3 920,00| 0,00| 1 680,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |16.05.1948 +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | август |за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 4 000,00| 4 000,00| 4 000,00| 800,00| 128,00| 32,00| 80,00| 4 000,00| — | — | 560,00| 560,00| 0,00| 240,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 32 000,00| 32 000,00| 32 000,00| 6 400,00| 1 024,00| 256,00| 640,00| 32 000,00| 14% | 0% | 4 480,00| 4 480,00| 0,00| 1 920,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | +————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | |сентябрь|за месяц| 0,00| 0,00| 0,00| 5 000,00| 5 000,00| 5 000,00| 1 000,00| 160,00| 40,00| 100,00| 5 000,00| — | — | 700,00| 700,00| 0,00| 300,00| 0,00|
| | | +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | | |с начала| 0,00| 0,00| 0,00| 37 000,00| 37 000,00| 37 000,00| 7 400,00| 1 184,00| 296,00| 740,00| 37 000,00| 14% | 0% | 5 180,00| 5 180,00| 0,00| 2 220,00| 0,00|
| | | |года | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+———+————————————+————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| ИТОГО: |1—й мес.| 2 000,00| 0,00| 0,00| 45 000,00| 45 000,00| 45 000,00| 9 000,00| 1 440,00| 360,00| 900,00| 45 000,00| 0% | 0% | 6 300,00| 5 840,00| 460,00| 2 700,00| 0,00|
| +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |2—й мес.| 1 500,00| 0,00| 0,00| 47 000,00| 47 000,00| 47 000,00| 9 400,00| 1 504,00| 376,00| 940,00| 47 000,00| 0% | 0% | 6 580,00| 6 080,00| 500,00| 2 820,00| 0,00|
| +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| |3—й мес.| 0,00| 1 200,00| 0,00| 44 000,00| 44 000,00| 44 000,00| 8 800,00| 1 408,00| 352,00| 880,00| 44 000,00| 0% | 0% | 6 160,00| 5 740,00| 420,00| 2 640,00| 1 200,00|
| +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | за| 3 500,00| 1 200,00| 0,00|136 000,00|136 000,00|136 000,00|27 200,00| 4 352,00|1 088,00|2 720,00|136 000,00| 0% | 0% |19 040,00|17 660,00| 1 380,00| 8 160,00| 1 200,00|
| | квартал| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+——————————+
| | за| 3 500,00| 1 200,00| 0,00|406 000,00|406 000,00|406 000,00|81 200,00|12 992,00|3 248,00|8 120,00|406 000,00| 64% | 6% |56 840,00|52 700,00| 4 140,00| 24 360,00| 1 200,00|
| |отчетный| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | период| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L—————————————————————————+————————+——————————————+———————————————+—————————————+——————————+——————————+——————————+—————————+—————————+————————+————————+——————————+—————————+—————————————+—————————+—————————+————————————+——————————+———————————
Суммы страховых взносов на ОПС, уплаченные организацией за соответствующие месяцы 2005 г., представлены в табл. 13.
Таблица 13
————————————————————T————————————————————————————————————————————¬
| Период, за который| Уплаченные суммы страховых взносов на ОПС, |
|производится уплата| руб. |
| +————————————————————T———————————————————————+
| | страховая часть | накопительная часть |
L———————————————————+————————————————————+————————————————————————
За июль 2005 г. 5 840 460За август 2005 г. 6 080 500 За сентябрь 2005 г. 5 740 420 За III квартал 17 660 1 380 Всего за 9 месяцев 52 700 4 140 2005 г.
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Формы Расчетов подписываются 17 октября 2005 г. и представляются в инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 16. Руководитель организации (директор) - Минаков Андрей Алексеевич; главный бухгалтер - Чернова Анна Юрьевна. Необходимо заполнить Расчет авансовых платежей по ЕСН и Расчет авансовых платежей по страховым взносам в ПФР за 9 месяцев 2005 г. Приведем некоторые пояснения к заполняемой форме. Организация, представляющая вышеуказанные Расчеты, согласно условиям примера не имеет обособленных подразделений и не использует льготы, установленные в ст. 239 НК РФ. Следовательно, в составе Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР заполняются и представляются титульный лист (страница 001) и страницы, содержащие разд. 1, 2, 2.1 и 2.2. Перед составлением отчетов все работники были разделены на группы, соответствующие интервалам облагаемой базы (по итогам отчетного периода) и возрастным группам (для отчета в ПФР). В нашем примере облагаемая база по всем частям ЕСН и по страховым взносам на ОПС для всех работников организации не превышает 280 000 руб., деление по возрастным группам представлено в табл. 14. Сводные данные (полученные на основании условий примера, см. табл. 12) по возрастным группам, необходимые для заполнения разд. 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР, приведены в табл. 15 (см. с. 35).
Таблица 14
Деление работников организации по возрастным группам
——————————————————————————————————T———————————————————————————————
Облагаемая база ¦¦ до 280 000 руб. Возрастная группа ¦
——————————————————————————————————+———————————————————————————————
I возрастная группа Минаков А.А. (1965 г. р.);Греков И.П. (1948 г. р.)
II возрастная группа Чернова А.Ю. (1977 г. р.); Пирогова М.В.(1980 г. р.); Марков И.А. (1970 г. р.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Таблица 15
————————————T————————T——————————T————————————————————————————T——————¬
| Возрастная| Период | База для |Начислено авансовых платежей|Коли— |
| группа | |начисления| по страховым взносам на ОПС|чество|
| | | страховых| (налоговый вычет по ЕСН) |чело— |
| | | взносов +—————————T——————————————————+век |
| | | на ОПС | всего: | в том числе: | |
| | | |(гр. 21 ++—————————T————————+ |
| | | | гр. 22) |страховая|накопи— | |
| | | | | часть |тельная | |
| | | | | трудовой|часть | |
| | | | | пенсии |трудовой| |
| | | | | |пенсии | |
+———————————+————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| I возр. |1—й мес.| 22 000,00| 3 080,00| 3 080,00| 0,00| 2|
| группа +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
|(1966 г. р.|2—й мес.| 22 000,00| 3 080,00| 3 080,00| 0,00| 2|
| и старше) +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| |3—й мес.| 23 000,00| 3 220,00| 3 220,00| 0,00| 2|
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за| 67 000,00| 9 380,00| 9 380,00| 0,00| 2|
| | квартал| | | | | |
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за|199 000,00|27 860,00|27 860,00| 0,00| 2|
| |отчетный| | | | | |
| | период| | | | | |
+———————————+————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| II возр. |1—й мес.| 23 000,00| 3 220,00| 2 760,00| 460,00| 3|
| группа +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————|
|(1967 г. р.|2—й мес.| 25 000,00| 3 500,00| 3 000,00| 500,00| 3|
| и моложе) +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| |3—й мес.| 21 000,00| 2 940,00| 2 520,00| 420,00| 3|
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за| 69 000,00| 9 660,00| 8 280,00|1 380,00| 3|
| | квартал| | | | | |
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за|207 000,00|28 980,00|24 840,00|4 140,00| 3|
| |отчетный| | | | | |
| | период| | | | | |
+———————————+————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| ИТОГО |1—й мес.| 45 000,00| 6 300,00| 5 840,00| 460,00| 5|
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| |2—й мес.| 47 000,00| 6 580,00| 6 080,00| 500,00| 5|
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| |3—й мес.| 44 000,00| 6 160,00| 5 740,00| 420,00| 5|
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за|136 000,00|19 040,00|17 660,00|1 380,00| 5|
| | квартал| | | | | |
| +————————+——————————+—————————+—————————+————————+——————+
| | за|406 000,00|56 840,00|52 700,00|4 140,00| 5|
| |отчетный| | | | | |
| | период| | | | | |
L———————————+————————+——————————+—————————+—————————+————————+———————
Подробно заполнение всех граф и строк Расчета авансовых платежей по ЕСН и Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР было описано в соответствующих разделах настоящего комментария. Фрагменты Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР см. на с. 36 - 40.
——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|6|0|5|0|8|4|6| | |
| 51058012 <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151058| |
| | |
| Расчет | |
| авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | |
| для лиц, производящих выплаты физическим лицам | |
| | |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
|Отчетный период заполняется: | |
|за квартал — 3, за полугодие — 6, | |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0 | |
| | |
|Вид ——¬ ——¬ Отчетный ——¬ Текущий ——T—T—T—¬ | |
|документа |1|/| | период |9| расчетный |2|0|0|5| | |
| L—— L—— L—— период L—+—+—+—— | |
| инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 16 ——T—T—T—¬ | |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |7|7|1|6| | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— | |
| | |
|По месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ физического ——¬ индивиду— ——¬ | |
| (жительства) организации |V| подразделения | | лица, не приз— | | ального | | | |
| L—— российской L—— наваемого ин— L—— предпри— L—— | |
| организации дивидуальным нимателя | |
| предпринима— | |
| телем | |
| | |
|По месту осуществления ——¬ | |
|деятельности иностранной | | | |
|организации: L—— | |
| Общество с ограниченной ответственностью "Гараклина" | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————| |
| (полное наименование организации / Фамилия, Имя, Отчество физического лица) | |
| | |
|Основной государственный регистрационный номер для ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|организации (ОГРН) |1|0|3|7|7|0|1|4|1|5|3|9|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|Основной государственный регистрационный номер для ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| 087—105—004254 | |
|Регистрационный номер ПФР —————————————————————————————————— | |
| | |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ | |
|Данный расчет |0|0|5| страницах с приложением подтверждающих |—|—|—| листах | |
|составлен на L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— | |
| | |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящем расчете, | | |
|подтверждаю: | | |
|Для организации | | |
| Минаков Андрей Алексеевич |Сведения о представлении расчета | |
|Руководитель —————————————————————————————| | |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данный расчет представлен (нужное отметить | |
| (полностью) |знаком V) | |
| | | |
| Минаков ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——¬ ——¬ уполномоченным ——¬ | |
|Подпись ——————— Дата |1|7| |1|0| |2|0|0|5||лично | | по почте | | представителем | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—— L—— L—— | |
| Чернова Анна Юрьевна | | |
|Главный бухгалтер ————————————————————————| ——T—T—¬ | |
| Фамилия, Имя, Отчество |на страницах | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—— | |
| | | |
| Чернова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|с приложением подтверждающих ——T—T—¬ | |
|Подпись ——————— Дата |1|7| |1|0| |2|0|0|5||документов на | | | | листах | |
| М.П. L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— | |
| | | |
| |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| |расчета | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
|Для физического лица, не признаваемого | | |
|индивидуальным предпринимателем, или | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|индивидуального предпринимателя |Зарегистрирован за N | | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
|__________________________________________| | |
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) |__________________ ______________ | |
| | Фамилия, И.О. Подпись | |
| | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| | |
| | |
| ———————————————————————————— | |
| <*> В случае отсутствия ИНН физического лица, не признаваемого индивидуальным| |
|предпринимателем, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 002 титульного| |
|листа расчета | |
+—¬ | ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
| |||||||||| ИНН |0|0|7|7|1|6|0|5|0|8|4|6| | |
| 51058036 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ | |
| КПП |7|7|1|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|2| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— | |
| | |
| Форма по КНД 1151058| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное | |
| страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| | |
| ——T—¬ | |
|Страхователь 001 |1|4| | |
| L—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код по ОКАТО 010 |4|5|2|9|3|5|5|4|0|0|3| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|на страховую часть | |
|трудовой пенсии | |
| | |
|Код бюджетной 020 ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|классификации |1|8|2|1|0|2|0|2|0|1|0|0|6|1|0|0|0|1|6|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма авансовых платежей | |
|по страховым взносам, | |
|подлежащая уплате за | |
|последние три месяца | |
|отчетного периода (руб.): | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|1 месяц 030 | | | | | | | | | | | |5|8|4|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|2 месяц 040 | | | | | | | | | | | |6|0|8|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|3 месяц 050 | | | | | | | | | | | |5|7|4|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|на накопительную часть | |
|трудовой пенсии | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|2|0|2|0|2|0|0|6|1|0|0|0|1|6|0| | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
|Сумма авансовых платежей | |
|по страховым взносам, | |
|подлежащая уплате за | |
|последние три месяца | |
|отчетного периода (руб.): | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|1 месяц 030 | | | | | | | | | | | | |4|6|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|2 месяц 040 | | | | | | | | | | | | |5|0|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|3 месяц 050 | | | | | | | | | | | | |4|2|0| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| Минаков ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|7| |1|0| |2|0|0|5| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
| | |
| Чернова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ | |
| Подпись —————————————————————— Дата |1|7| |1|0| |2|0|0|5| | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | |
+—¬ | ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——
——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
+—— L—+
| Раздел 00002 ——————|
| 5————|
| Раздел 2. Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное 1————|
| пенсионное страхование 0————|
| 5————|
| (в рублях) 8————|
| ——————————————————————————T——————T—————————T—————————T————————T——————————————————————¬ 0————|
| | Наименование показателя | Код | Для лиц | Для лиц | ВСЕГО |Из графы 5, в части | 4————|
| | |строки|1966 года|1967 года|(гр. 3 +|застрахованных лиц, | 3————|
| | | |рождения |рождения | гр. 4) |занятых в сферах дея— | ——————|
| | | |и старше |и моложе | |тельности, облагаемых | ——+
| | | | | | |по общему налоговому | L—+
| | | | | | |режиму | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ К И |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | П Н |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ П Н |
| |База для начисления| 0100 | 199 000 | 207 000 | 406 000| 406 000 | ——¬——¬|
| |страховых взносов за| | | | | | +—++—+|
| |отчетный период, всего | | | | | | +—++—+|
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ +—++—+|
| |в том числе за последние| | | | | | +—++—+|
| |три месяца отчетного| | | | | | +—++—+|
| |периода | 0110 | 67 000 | 69 000 | 136 000| 136 000 | +—++—+|
| |(стр. 0120 + стр. 0130 +| | | | | | +—++—+|
| |+ стр. 0140) | | | | | | +—++—+|
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ L——+—+|
| | из них: 1 месяц | 0120 | 22 000 | 23 000 | 45 000 | 45 000 | +—+|
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ Стр.+—+|
| | 2 месяц | 0130 | 22 000 | 25 000 | 47 000 | 47 000 | ——¬L——|
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ +—+ |
| | 3 месяц | 0140 | 23 000 | 21 000 | 44 000 | 44 000 | +—+ |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ L—— |
| |Сумма начисленных| 0200 | 27 860 | 28 980 | 56 840 | 56 840 | |
| |авансовых платежей по| | | | | | |
| |страховым взносам на| | | | | | |
| |обязательное пенсионное| | | | | | |
| |страхование за отчетный| | | | | | |
| |период, всего (стр. 0300| | | | | | |
| |+ стр. 0400) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| |в том числе за последние| | | | | | |
| |три месяца отчетного| | | | | | |
| |периода | | | | | | |
| |(стр. 0220 + стр. 0230 +| 0210 | 9 380 | 9 660 | 19 040 | 19 040 | |
| |стр. 0240) | | | | | | |
| | (стр. 0310 + стр. 0410)| | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | из них: 1 месяц (стр.| 0220 | 3 080 | 3 220 | 6 300 | 6 300 | |
| |0320 + стр. 0420) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 2 месяц (стр.| 0230 | 3 080 | 3 500 | 6 580 | 6 580 | |
| |0330 + стр. 0430) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 3 месяц (стр.| 0240 | 3 220 | 2 940 | 6 160 | 6 160 | |
| |0340 + стр. 0440) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| |из них: | | | | | | |
| |Сумма начисленных| 0300 | 27 860 | 24 840 | 52 700 | 52 700 | |
| |авансовых платежей по| | | | | | |
| |страховым взносам на| | | | | | |
| |страховую часть трудовой| | | | | | |
| |пенсии за отчетный| | | | | | |
| |период, всего | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| |в том числе за последние| 0310 | 9 380 | 8 280 | 17 660 | 17 660 | |
| |три месяца отчетного| | | | | | |
| |периода (стр. 0320 + стр.| | | | | | |
| |0330 + стр. 0340) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | из них: 1 месяц | 0320 | 3 080 | 2 760 | 5 840 | 5 840 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 2 месяц | 0330 | 3 080 | 3 000 | 6 080 | 6 080 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 3 месяц | 0340 | 3 220 | 2 520 | 5 740 | 5 740 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| |Сумма начисленных| 0400 | Х | 4 140 | 4 140 | 4 140 | |
| |авансовых платежей по| | | | | | |
| |страховым взносам на| | | | | | |
| |накопительную часть| | | | | | |
| |трудовой пенсии за| | | | | | |
| |отчетный период, всего | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| |в том числе последние три| 0410 | Х | 1 380 | 1 380 | 1 380 | |
| |месяца отчетного периода| | | | | | |
| |(стр. 0420 + стр. 0430 +| | | | | | |
| |стр. 0440) | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | из них: 1 месяц | 0420 | Х | 460 | 460 | 460 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 2 месяц | 0430 | Х | 500 | 500 | 500 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————+ |
| | 3 месяц | 0440 | Х | 420 | 420 | 420 | |
| L—————————————————————————+——————+—————————+—————————+————————+——————————————————————— Форма |
| по |
| КНД 1151058|
+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+—¬ |
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
+—— L—+
| Раздел 00021 ——————|
| 5————|
| Раздел 2.1. Уплата авансовых платежей по страховым взносам на обязательное 1————|
| пенсионное страхование 0————|
| 5————|
| (в рублях) 8————|
| ——————————————————————————T——————T—————————T——————————————————————T——————————————————¬ 0————|
| | | Код | Всего |Из графы 3, в части | Из графы 3: | 5————|
| | |строки| |застрахованных лиц, +—————————T————————+ 0————|
| | | | |занятых в сферах дея— |на стра— |на нако—| ——————|
| | | | |тельности, облагаемых |ховую |питель— | ——+
| | | | |по общему налоговому |часть |ную | L—+
| | | | |режиму |трудовой |часть | |
| | | | | |пенсии |трудовой| К И |
| | | | | | |пенсии | П Н |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ П Н |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ——¬——¬|
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ +—++—+|
| |Уплачено страховых| 010 | 56 840 | 56 840 | 52 700 | 4 140 | +—++—+|
| |взносов на обязательное| | | | | | +—++—+|
| |пенсионное страхование за| | | | | | +—++—+|
| |отчетный период по данным| | | | | | +—++—+|
| |страхователя | | | | | | +—++—+|
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ +—++—+|
| |в том числе за последние| 011 | 19 040 | 19 040 | 17 660 | 1 380 | +—++—+|
| |три месяца отчетного| | | | | | L——+—+|
| |периода | | | | | | +—+|
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ Стр.+—+|
| |из них: — 1 месяц | 012 | 6 300 | 6 300 | 5 840 | 460 | ——¬L——|
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ +—+ |
| | — 2 месяц | 013 | 6 580 | 6 580 | 6 080 | 500 | +—+ |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ L—— |
| | — 3 месяц | 014 | 6 160 | 6 160 | 5 740 | 420 | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ |
| |Разница между суммами| 015 | 0 | 0 | Х | Х | |
| |страховых взносов,| | | | | | |
| |начисленными за отчетный| | | | | | |
| |период в соответствии с| | | | | | |
| |расчетом, и суммами| | | | | | |
| |страховых взносов,| | | | | | |
| |уплаченными за отчетный| | | | | | |
| |период | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ |
| |в том числе за последние| 016 | 0 | 0 | Х | Х | |
| |три месяца отчетного| | | | | | |
| |периода | | | | | | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ |
| |из них: — 1 месяц | 017 | 0 | 0 | Х | Х | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ |
| | — 2 месяц | 018 | 0 | 0 | Х | Х | |
| +—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————+ |
| | — 3 месяц | 019 | 0 | 0 | Х | Х | |
| L—————————————————————————+——————+—————————+——————————————————————+—————————+————————— Форма |
| по |
| КНД 1151058|
+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+—¬ |
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
+—— L—+
| Раздел 00022 ——————|
| 5————|
| Раздел 2.2. Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400 1————|
| 0————|
| (в рублях) 5————|
| ————————T—————————————T——————T—————————————————————T——————————————————————————T——————¬ 8————|
| | | | Код | База для начисления | Начислено страховых |Чис— | 0————|
| | | |строки| страховых взносов | взносов на: |лен— | 6————|
| | | | +———————T—————————————+—————————————T————————————+ность,| 7————|
| | | | | всего |из графы 4, в|страховую |накопитель— |чел. | ——————|
| | | | | |части застра—|часть тру— |ную часть | | ——+
| | | | | |хованных лиц,|довой пен— |трудовой | | L—+
| | | | | |занятых в |сии |пенсии | | |
| | | | | |сферах дея— +——————T——————+——————T—————+ | К И |
| | | | | |тельности, |Тариф,|Сум— |Тариф,|Сум— | | П Н |
| | | | | |облагаемых по|%/руб.|ма, |%/руб.|ма, | | П Н |
| | | | | |общему нало— | |руб. | |руб. | | ——¬——¬|
| | | | | |говому режиму| | | | | | +—++—+|
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ +—++—+|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | +—++—+|
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ +—++—+|
| |До |Для лиц 1966| 100 |199 000| 199 000 | 14% |27 860| Х | Х | 2 | +—++—+|
| |280 000|года рождения| | | | | | | | | +—++—+|
| |руб. |и старше | | | | | | | | | +—++—+|
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ +—++—+|
| | |Для лиц 1967 | 101 |207 000| 207 000 | 12% |24 840| 2% |4 140| 3 | L——+—+|
| | |года рождения| | | | | | | | | +—+|
| | |и моложе | | | | | | | | | Стр.+—+|
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ L——|
| | |Итого: | 102 |406 000| 406 000 | Х |52 700| Х |4 140| 5 | |
| | |(стр. 100 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 101) | | | | | | | | | ——¬ |
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ +—+ |
| |От |Для лиц 1966 | 200 | — | — | Х | — | Х | Х | — | +—+ |
| |280 001|года рождения| | | | | | | | | L—— |
| |до |и старше | | | | | | | | | |
| |600 000|(стр. 210 + | | | | | | | | | |
| |руб. |стр. 220) | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Для лиц 1967 | 201 | — | — | Х | — | Х | — | — | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и моложе | | | | | | | | | |
| | |(стр. 211 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 221) | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Итого: | 202 | — | — | Х | — | Х | — | — | |
| | |(стр. 200 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 201) | | | | | | | | | |
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| |280 000|Для лиц 1966 | 210 | — | — | — | — | Х | Х | — | |
| |руб. |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и старше | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Для лиц 1967 | 211 | — | — | — | — | — | — | — | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и моложе | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Итого: | 212 | — | — | Х | — | Х | — | — | |
| | |(стр. 210 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 211) | | | | | | | | | |
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| |свыше |Для лиц 1966 | 220 | — | — | — | — | Х | Х | Х | |
| |280 000|года рождения| | | | | | | | | |
| |руб. |и старше | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Для лиц 1967 | 221 | — | — | — | — | — | — | Х | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и моложе | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Итого: | 222 | — | — | Х | — | Х | — | Х | |
| | |(стр. 220 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 221) | | | | | | | | | |
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| |Свыше |Для лиц 1966 | 300 | — | — | — | — | Х | Х | — | |
| |600 000|года рождения| | | | | | | | | |
| |руб. |и старше | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Для лиц 1967 | 301 | — | — | — | — | — | — | — | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и моложе | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Итого: | 302 | — | — | Х | — | Х | — | — | |
| | |(стр. 300 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 301) | | | | | | | | | |
| +———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| |ИТОГО: |Для лиц 1966 | 400 |199 000| 199 000 | Х |27 860| Х | Х | 2 | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и старше | | | | | | | | | |
| | |(стр. 100 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 200 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 300) | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Для лиц 1967 | 401 |207 000| 207 000 | Х |24 840| Х |4 140| 3 | |
| | |года рождения| | | | | | | | | |
| | |и моложе | | | | | | | | | |
| | |(стр. 101 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 201 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 301) | | | | | | | | | |
| | +—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————+ |
| | |Итого: | 402 |406 000| 406 000 | Х |52 700| Х |4 140| 5 | |
| | |(стр. 400 + | | | | | | | | | |
| | |стр. 401) | | | | | | | | | |
| L———————+—————————————+——————+———————+—————————————+——————+——————+——————+—————+——————— Форма |
| по |
| КНД 1151058|
+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
+—¬ |
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Для проверки правильности составления отчетности можно проверить взаимоувязку показателей. В нашем примере эта взаимоувязка будет следующей.
Взаимоувязка между показателями Расчета авансовых платежей по ЕСН
———————————————————————T——————————————————————————T——————————————¬
|Показатели из разд. 2 |Соответствующие показатели|Значения для |
|Расчета авансовых |из других разделов Расчета|нашего примера|
|платежей по ЕСН |авансовых платежей по ЕСН | |
L——————————————————————+——————————————————————————+———————————————
графа 3 по строке 0100 графа 3 по строке 040 406 000разд. 2.1 графа 4 по строке 0100 графа 4 по строке 040 406 000 разд. 2.1 графа 5 по строке 0100 графа 5 по строке 040 406 000 разд. 2.1 графа 6 по строке 0100 графа 5 по строке 040 406 000 разд. 2.1 разд. 1 подраздел "в Федеральный бюджет (ФБ)" графа 3 по строке 0620 строка 030 "1 месяц" 2 700 графа 3 по строке 0630 строка 040 "2 месяц" 2 820 графа 3 по строке 0640 строка 050 "3 месяц" 2 640 подраздел "в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС)" графа 4 по строке 0920 строка 030 "1 месяц" 1 440 графа 4 по строке 0930 строка 040 "2 месяц" 1 504 графа 4 по строке 0940 строка 050 "3 месяц" 208 подраздел "в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)" графа 5 по строке 0620 строка 030 "1 месяц" 360 графа 5 по строке 0630 строка 040 "2 месяц" 376 графа 5 по строке 0640 строка 050 "3 месяц" 352 подраздел "в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)" графа 6 по строке 0620 строка 030 "1 месяц" 900 графа 6 по строке 0630 строка 040 "2 месяц" 940 графа 6 по строке 0640 строка 050 "3 месяц" 880
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Взаимоувязка между показателями Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР
———————————————————————T——————————————————————————T——————————————¬
|Показатели из разд. 2 |Соответствующие показатели|Значения для |
|Расчета авансовых |из других разделов Расчета|нашего примера|
|платежей по страховым |авансовых платежей по | |
|взносам в ПФР |страховым взносам в ПФР | |
L——————————————————————+——————————————————————————+———————————————
Графа 3 по строке 0100 графа 4 по строке 400 199 000разд. 2.2 Графа 4 по строке 0100 графа 4 по строке 401 207 000 разд. 2.2 Графа 5 по строке 0100 графа 4 по строке 402 406 000 разд. 2.2 Графа 6 по строке 0100 графа 5 по строке 402 406 000 разд. 2.2 Графа 3 по строке 0300 графа 7 по строке 400 27 860 разд. 2.2 Графа 4 по строке 0300 графа 7 по строке 401 24 840 разд. 2.2 Графа 5 по строке 0300 графа 7 по строке 402 52 700 разд. 2.2 разд. 1 подраздел "на страховую часть трудовой пенсии" Графа 5 по строке 0320 строка 030 "1 месяц" 5 840 Графа 5 по строке 0330 строка 040 "2 месяц" 6 080 Графа 5 по строке 0340 строка 050 "3 месяц" 5 740 Графа 4 по строке 0400 графа 9 по строке 401 разд. 2.2 4 140 Графа 5 по строке 0400 графа 9 по строке 402 разд. 2.2 4 140 разд. 1 подраздел "на накопительную часть трудовой пенсии" Графа 5 по строке 0420 строка 030 "1 месяц" 460 Графа 5 по строке 0430 строка 040 "2 месяц" 500 Графа 5 по строке 0440 строка 050 "3 месяц" 420
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Взаимоувязка между показателями Расчета авансовых платежей по ЕСН и Расчета авансовых платежей по страховым взносам в ПФР
——————————————————————T——————————————————————————T———————————————¬
|Показатели из Расчета|Соответствующие показатели|Значения для |
|авансовых платежей |из Расчета авансовых |нашего примера |
|по ЕСН |платежей по страховым | |
| |взносам в ПФР | |
L—————————————————————+——————————————————————————+————————————————
графа 3 по строке графа 6 по строке 0200 56 8400300 разд. 2 разд. 2 графа 3 по строке графа 6 по строке 0210 19 040 0310 разд. 2 разд. 2 графа 3 по строке 2 графа 6 по строке 0220 6 300 0320 разд. 2 разд. 2 графа 3 по строке графа 6 по строке 0230 6 580 0330 разд. 2 разд. 2 графа 3 по строке графа 6 по строке 0240 6 160 0340 разд. 2 разд. 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Е.А.Котко ООО "Информцентр XXI века" Подписано в печать 03.11.2005
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации