 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Справка по заключению счетов для бюджетных учреждений ("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)
"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
СПРАВКА ПО ЗАКЛЮЧЕНИЮ СЧЕТОВ ДЛЯ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Все бюджетные учреждения уже сдали отчетность за 9 месяцев 2005 г. по новым формам, утвержденным Приказом Минфина России от 21 января 2005 г. N 5н. Но некоторые из отчетов учреждения должны заполнять только за год - по состоянию на 1 января 2006 г. Одна из таких форм - Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (далее - Справка).
Примечание редакции. Данные о деятельности института за 9 месяцев 2005 г. для примера этой статьи опубликованы в журнале "Учет в сфере образования" N 2 за 2005 г., с. 67. О том, как заполнить баланс и отчет о финансовых результатах, составить пояснительную записку, вы можете прочитать в предыдущих номерах нашего журнала за этот год.
Раздел "Финансовый результат" баланса
В этом разделе учреждение отражает данные по счету 0 401 00 000 "Финансовый результат учреждения" (строка 470) в разрезе субсчетов. Но составление Справки связано с тем, что на конец отчетного года этот счет закрывается. То есть в связи с заключением счетов финансового результата данные в графах 6, 7 и 8 показателя "На конец отчетного периода" Баланса исполнения бюджета по состоянию на 1 января не заполняют. Поэтому получатели бюджетных средств и составляют Справку на 1 января следующего года. В ней показывают обороты, образовавшиеся в ходе исполнения бюджета по счетам, которые подлежат закрытию на 1 января до проведения заключительных операций (графы 2 - 5), и заключительные записи по закрытию счетов, проведенные 31 декабря отчетного года (графы 6 - 13). Справку заполняют после:
- оформления журналов и оборотно-сальдовых ведомостей хозяйственных операций, произведенных учреждением в течение года в рамках бюджетной и предпринимательской деятельности; - закрытия обязательствами перед органами, организующими исполнение бюджетов, доходов и расходов учреждения, полученных в рамках бюджетной и предпринимательской деятельности. Покажем на примере порядок заполнения Справки.
Пример. Институт в течение 9 месяцев 2005 г. вел только бюджетную деятельность. В IV квартале 2005 г. помимо бюджетной деятельности он начал оказывать платные образовательные услуги, то есть начал предпринимательскую деятельность. В IV квартале 2005 г. в рамках бюджетной деятельности были произведены следующие хозяйственные операции:
———————————————————T——————————————————T————————————————————T———————————————————¬
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Оплата счета |1 302 17 830 |1 304 05 310 |1 180 000 |
|поставщика |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|компьютерного |кредиторской |из бюджета | |
|оборудования, |задолженности |с органами, | |
|полученного |по приобретению |организующими | |
|в III квартале |основных средств" |исполнение бюджетов,| |
| | |по оплате основных | |
| | |средств" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Оплата |1 302 03 830 |1 304 05 222 |83 000 |
|транспортных услуг|"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|по доставке |кредиторской |из бюджета | |
|компьютерного |задолженности |с органами, | |
|оборудования |по расчетам |организующими | |
| |с поставщиками |исполнение бюджетов,| |
| |и подрядчиками |по оплате | |
| |по оплате |транспортных услуг" | |
| |транспортных | | |
| |услуг" | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Ввод компьютерного|101 04 310 |1 106 01 410 |1 263 000 |
|оборудования |"Увеличение |"Уменьшение |(1 180 000 + |
|в состав основных |стоимости машин |капитальных вложений|83 000) |
|средств |и оборудования" |в основные средства"| |
|(октябрь 2005 г.) | | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислена |1 401 01 271 |1 104 04 410 |30 000 |
|амортизация |"Расходы |"Уменьшение | |
|на компьютерное |на амортизацию |стоимости машин | |
|оборудование |основных средств |и оборудования | |
|за ноябрь |и нематериальных |за счет амортизации"| |
|и декабрь 2005 г. |активов" | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислена |1 401 01 271 |1 104 02 410 |50 000 |
|амортизация на |"Расходы |"Уменьшение | |
|здание института |на амортизацию |стоимости нежилых | |
| |основных средств |помещений за счет | |
| |и нематериальных |амортизации" | |
| |активов" | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислена |1 401 01 271 |1 104 05 410 |16 000 |
|амортизация |"Расходы |"Уменьшение | |
|по транспортному |на амортизацию |стоимости | |
|средству |основных средств |транспортных средств| |
| |и нематериальных |за счет амортизации"| |
| |активов" | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислена зарплата|1 401 01 211 |1 302 01 730 |60 000 |
|за IV квартал |"Расходы |"Увеличение | |
|2005 г. |по оплате труда" |кредиторской | |
| | |задолженности | |
| | |по оплате труда" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислен ЕСН |1 401 01 212 |1 303 02 730 |15 600 |
| |"Расходы |"Увеличение | |
| |на начисления |кредиторской | |
| |на выплаты |задолженности | |
| |по оплате труда |по ЕСН и страховым | |
| |учреждения" |взносам на ОПС в РФ"| |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислены |1 401 01 212 |1 303 06 730 |120 |
|страховые взносы |"Расходы |"Увеличение | |
|от несчастных |на начисления |кредиторской | |
|случаев |на выплаты |задолженности | |
| |по оплате труда |по обязательному | |
| |учреждения" |страхованию от | |
| | |несчастных | |
| | |случаев..." | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Исчислен НДФЛ |1 302 01 830 |1 303 01 730 |7 800 |
|с зарплаты |"Уменьшение |"Увеличение | |
| |кредиторской |кредиторской | |
| |задолженности |задолженности | |
| |по оплате труда" |по НДФЛ" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Получены наличные |1 201 04 510 |1 304 05 211 |69 600 |
|в кассу для |"Поступления |"Расчеты | |
|выплаты зарплаты |в кассу" |по платежам | |
| | |из бюджета | |
| | |с органами, | |
| | |организующими | |
| | |исполнение бюджетов,| |
| | |по оплате труда" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Выплачена зарплата|1 302 01 830 |1 201 04 610 |69 600 |
|из кассы |"Уменьшение |"Выбытия | |
|и погашена |кредиторской |из кассы" | |
|задолженность |задолженности | | |
|по зарплате |по оплате труда" | | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Перечислен ЕСН |1 303 02 830 |1 304 05 212 |20 800 |
|в бюджет |"Уменьшение |"Расчеты | |
| |кредиторской |по платежам | |
| |задолженности |из бюджета | |
| |по ЕСН и страховым|с органами, | |
| |взносам на ОПС |организующими | |
| |в РФ" |исполнение бюджетов,| |
| | |по начислениям | |
| | |на выплаты | |
| | |по оплате труда" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Перечислены |1 303 06 830 |1 304 05 212 |160 |
|страховые взносы |"Уменьшение |"Расчеты | |
|от несчастных |кредиторской |по платежам | |
|случаев |задолженности |из бюджета | |
| |по обязательному |с органами, | |
| |страхованию |организующими | |
| |от несчастных |исполнение бюджетов,| |
| |случаев..." |по начислениям | |
| | |на выплаты | |
| | |по оплате труда" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Удержан |1 303 01 830 |1 304 05 211 |7 800 |
|из зарплаты |"Уменьшение |"Расчеты | |
|и перечислен |кредиторской |по платежам | |
|в бюджет НДФЛ |задолженности |из бюджета | |
| |по НДФЛ" |с органами, | |
| | |организующими | |
| | |исполнение бюджетов,| |
| | |по оплате труда" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начислены |1 401 01 280 |1 302 16 730 |50 000 |
|стипендии |"Прочие расходы" |"Увеличение | |
|учащимся | |кредиторской | |
| | |задолженности | |
| | |по прочим расходам" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Получены наличные |1 201 04 510 |1 304 05 280 |50 000 |
|в кассу для |"Поступления |"Расчеты | |
|выплаты стипендий |в кассу" |по платежам | |
| | |из бюджета | |
| | |с органами, | |
| | |организующими | |
| | |исполнение бюджетов,| |
| | |по прочим расходам" | |
+——————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Выплачены |1 302 16 830 |1 201 04 610 |50 000 |
|стипендии из кассы|"Уменьшение |"Выбытия | |
| |кредиторской |из кассы" | |
| |задолженности | | |
| |по прочим | | |
| |расходам" | | |
L——————————————————+——————————————————+————————————————————+————————————————————
Хозяйственные операции, произведенные в течение IV квартала 2005 г. в рамках бюджетной деятельности, отражены в оборотно-сальдовой ведомости:
—————————————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————¬
| Счет | Начальное сальдо |Оборот за IV квартал | Конечное сальдо |
| | на 01.10.2005 | | на 31.12.2005 |
| +——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 101 02 000|30 000 000| — | — | — |30 000 000| — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 101 04 000| — | — | 1 263 000| — | 1 263 000| — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 101 05 000| 700 000| — | — | — | 700 000| — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 104 02 000| — | 150 000| — | 50 000| — | 200 000|
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 104 04 000| — | — | — | 30 000| — | 30 000|
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 104 05 000| — | 49 000| — | 16 000| — | 65 000|
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 106 01 000| 1 263 000| — | — | 1 263 000| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 201 04 000| — | — | 69 600| 69 600| — | — |
| | | +——————————+——————————+ | |
| | | | 50 000| 50 000| | |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 302 01 000| — | 17 400| 7 800| 60 000| — | — |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 69 600| | | |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 302 03 000| — | 83 000| 83 000| — | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 302 16 000| — | — | 50 000| 50 000| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 302 17 000| — | 1 180 000| 1 180 000| — | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 303 01 000| — | — | 7 800| 7 800| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 303 02 000| — | 5 200| 20 800| 15 600| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 303 06 000| — | 40| 160| 120| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 304 05 000| — | 228 800| — | 1 180 000| — | 1 640 160|
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 83 000| | |
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 69 600| | |
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 20 800| | |
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 160| | |
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 7 800| | |
| | | | +——————————+ | |
| | | | | 50 000| | |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 401 01 000| 450 440| — | 30 000| — | 672 160| — |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 50 000| | | |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 16 000| | | |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 60 000| | | |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 15 600| | | |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 120| | | |
| | | +——————————+ | | |
| | | | 50 000| | | |
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|1 401 03 000| — |30 700 000| — | — | — |30 700 000|
+————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
|Итого |32 413 440|32 413 440| 3 023 480| 3 023 480|32 635 160|32 635 160|
L————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————
Хозяйственные операции, произведенные в IV квартале 2005 г. в рамках предпринимательской деятельности:
————————————————————T——————————————————T————————————————————T———————————————————¬
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начисление сумм |2 205 03 560 |2 401 01 130 |60 000 |
|заказчикам, |"Увеличение |"Доходы | |
|приобретающим |дебиторской |от рыночных продаж | |
|платные |задолженности |товаров, работ, | |
|образовательные |по доходам |услуг" | |
|услуги |от рыночных | | |
|в соответствии |продаж товаров, | | |
|с заключенными |работ, услуг" | | |
|с ними договорами | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начисление |2 106 04 340 |2 302 01 730 |20 000 |
|заработной |"Увеличение |"Увеличение | |
|платы работникам, |стоимости |кредиторской | |
|занятым оказанием |изготовления |задолженности | |
|платных |материалов, |по оплате труда" | |
|образовательных |готовой продукции | | |
|услуг |(работ, услуг)" | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начисление |2 106 04 340 |2 303 06 730 |40 |
|страховых взносов |"Увеличение |"Увеличение | |
|по обязательному |стоимости |кредиторской | |
|страхованию |изготовления |задолженности | |
|от несчастных |материалов, |по расчетам | |
|случаев |готовой продукции |по обязательному | |
| |(работ, услуг)" |страхованию | |
| | |от несчастных | |
| | |случаев..." | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начисление |2 106 04 340 |2 303 02 730 |5 200 |
|на зарплату ЕСН |"Увеличение |"Увеличение | |
|и взносов |стоимости |кредиторской | |
|на обязательное |изготовления |задолженности | |
|пенсионное |материалов, |по ЕСН и страховым | |
|страхование |готовой продукции |взносам на ОПС в РФ"| |
| |(работ, услуг)" | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Исчисление НДФЛ |2 302 01 830 |2 303 01 730 |2 600 |
|с зарплаты |"Уменьшение |"Увеличение | |
|работников, |кредиторской |кредиторской | |
|занятых оказанием |задолженности |задолженности | |
|платных |по оплате труда" |по НДФЛ" | |
|образовательных | | | |
|услуг | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Списание стоимости |2 401 01 130 |2 106 04 440 |25 240 |
|оказанных |"Доходы |"Уменьшение |(20 000 + 40 + |
|образовательных |от рыночных |стоимости |5200) |
|услуг |продаж товаров, |изготовления | |
| |работ, услуг" |материалов, готовой | |
| | |продукции (работ, | |
| | |услуг)" | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Списание средств |2 306 000 830 |2 304 05 211 |17 400 |
|со счета, |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|открытого ОФК, |кредиторской |из бюджета | |
|на основании |задолженности |с органами, | |
|заявки |по выплате |организующими | |
|на получение |наличных денег |исполнение бюджетов,| |
|наличных денег |органами, |по оплате труда" | |
|на зарплату |осуществляющими | | |
| |кассовое | | |
| |обслуживание | | |
| |исполнения | | |
| |бюджетов" | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Получение наличных |2 201 04 510 |2 306 000 730 |17 400 |
|денег в кассу |"Поступления |"Увеличение | |
|на основании |в кассу" |кредиторской | |
|приходного | |задолженности | |
|кассового ордера | |по выплате наличных | |
| | |денег органами, | |
| | |осуществляющими | |
| | |кассовое | |
| | |обслуживание | |
| | |исполнения бюджетов"| |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Выплата зарплаты |2 302 01 830 |2 201 04 610 |17 400 |
| |"Уменьшение |"Выбытия из кассы" | |
| |кредиторской | | |
| |задолженности | | |
| |по оплате труда" | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Перечисление |2 303 06 830 |2 304 05 212 |40 |
|взносов по |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|обязательному |кредиторской |из бюджета | |
|социальному |задолженности |с органами, | |
|страхованию |по обязательному |организующими | |
|от несчастных |социальному |исполнение бюджетов,| |
|случаев |страхованию |по начислениям | |
| |от несчастных |на выплаты | |
| |случаев..." |по оплате труда" | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Перечисление ЕСН |2 303 02 830 |2 304 05 212 |5 200 |
| |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
| |кредиторской |из бюджета | |
| |задолженности |с органами, | |
| |по ЕСН и страховым|организующими | |
| |взносам на ОПС |исполнение бюджетов,| |
| |в РФ" |по начислениям | |
| | |на выплаты по оплате| |
| | |труда" | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Удержание |2 303 01 830 |2 304 05 211 |2 600 |
|и перечисление |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|НДФЛ в бюджет |кредиторской |из бюджета | |
| |задолженности |с органами, | |
| |по НДФЛ" |организующими | |
| | |исполнение бюджетов,| |
| | |по оплате труда" | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Поступление |2 210 02 130 |2 205 03 660 |60 000 |
|денежных средств |"Расчеты |"Уменьшение | |
|на единый счет |с органами, |дебиторской | |
|бюджета в оплату |организующими |задолженности | |
|оказанных |исполнение |по доходам | |
|учреждением |бюджетов, |от рыночных | |
|платных |по поступившим |продаж товаров, | |
|образовательных |в бюджет доходам |работ, услуг" | |
|услуг |от рыночных продаж| | |
| |товаров, работ, | | |
| |услуг" | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Начисление налога |2 401 01 200 |2 303 03 730 |8 342,4 |
|на прибыль |"Расходы |"Увеличение |((60 000 — |
|на доходы от |учреждения" |кредиторской |25 240) х 24%) |
|предпринимательской| |задолженности | |
|деятельности | |по налогу | |
| | |на прибыль" | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————+———————————————————+
|Перечисление |2 303 03 830 |2 304 05 280 |8 342,4 |
|в бюджет налога |"Уменьшение |"Расчеты по платежам| |
|на прибыль |кредиторской |из бюджета | |
| |задолженности |с органами, | |
| |по налогу |организующими | |
| |на прибыль" |исполнение | |
| | |бюджетов, по прочим | |
| | |расходам" | |
L———————————————————+——————————————————+————————————————————+————————————————————
Хозяйственные операции, произведенные в течение IV квартала 2005 г. в рамках предпринимательской деятельности, отражены в оборотно-сальдовой ведомости (на 1 октября 2005 г. по этой деятельности остатков не было - все сальдо нулевые):
—————————————T—————————————————————T—————————————————————————————¬
| Счет |Обороты за IV квартал|Конечное сальдо на 31.12.2005|
| +——————————T——————————+——————————————T——————————————+
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 106 04 000| 20 000 | 25 240 | — | — |
| +——————————+ | | |
| | 40 | | | |
| +——————————+ | | |
| | 5 200 | | | |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 201 04 000| 17 400 | 17 400 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 205 03 000| 60 000 | 60 000 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 210 02 000| 60 000 | — | 60 000 | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 302 01 000| 2 600 | 20 000 | — | — |
| +——————————+ | | |
| | 17 400 | | | |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 303 01 000| 2 600 | 2 600 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 303 02 000| 5 200 | 5 200 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 303 03 000| 8 342,4| 8 342,4| — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 303 06 000| 40 | 40 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 306 00 000| 17 400 | 17 400 | — | — |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 304 05 000| — | 17 400 | — | 33 582,4|
| | +——————————+ | |
| | | 40 | | |
| | +——————————+ | |
| | | 5 200 | | |
| | +——————————+ | |
| | | 2 600 | | |
| | +——————————+ | |
| | | 8 342,4| | |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|2 401 01 000| 25 240 | 60 000 | — | 26 417,6|
| +——————————+ | | |
| | 8 342,4| | | |
+————————————+——————————+——————————+——————————————+——————————————+
|Итого | 249 804,8| 249 804,8| 60 000 | 60 000|
L————————————+——————————+——————————+——————————————+———————————————
В конце года доходы и расходы учреждения закрываются его обязательствами перед органами, организующими исполнение бюджетов.
Закрытие (31 декабря 2005 г.) счетов расчетов по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по бюджетной деятельности
——————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————¬
| Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
| Закрытие кредиторской задолженности по бюджетному финансированию: |
+—————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————+
|1 304 05 211 |1 401 03 000 | 180 000|— по оплате труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 304 05 212 |1 401 03 000 | 47 160|— по начислениям |
| | | |на оплату труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 304 05 222 |1 401 03 000 | 83 000|— по оплате транспортных |
| | | |услуг |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 304 05 280 |1 401 03 000 | 150 000|— по выплате стипендий |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 304 05 310 |1 401 03 000 | 1 180 000|— по оплате основного |
| | | |средства |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|Итого | 1 640 160| |
+————————————————————————————+—————————————+—————————————————————————+
| Закрытие расходов, произведенных в рамках бюджетного |
| финансирования: |
+—————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————+
|1 401 03 000 |1 401 01 211 | 180 000|— по оплате труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 401 03 000 |1 401 01 212 | 47 160|— по начислениям |
| | | |на оплату труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 401 03 000 |1 401 01 271 | 295 000|— по расходам |
| | | |на амортизацию основных |
| | | |средств |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|1 401 03 000 |1 401 01 280 | 150 000|— по выплате стипендий |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|Итого | 672 160| |
L————————————————————————————+—————————————+——————————————————————————
Заключительные операции по результатам предпринимательской деятельности учреждения
——————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————¬
| Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
| Закрытие расчетов по платежам из бюджета с органами, |
| организующими исполнение бюджетов: |
+—————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————+
|2 304 05 211 |2 401 03 000 | 20 000 |— по оплате труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|2 304 05 212 |2 401 03 000 | 5 240 |— по начислениям |
| | | |на оплату труда |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|2 304 05 290 |2 401 03 000 | 8 342,4|— по оплате налога |
| | | |на прибыль |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
| Закрытие финансового результата текущей деятельности учреждения: |
+—————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————+
|2 401 01 130 |2 401 03 000 | 26 417,6|— по доходам от рыночных |
| | | |продаж платных услуг |
+—————————————+——————————————+—————————————+—————————————————————————+
|Итого | 60 000 | |
+————————————————————————————+—————————————+—————————————————————————+
| Закрытие расчетов с органами, организующими исполнение бюджетов: |
+—————————————T——————————————T—————————————T—————————————————————————+
|2 401 03 000 |2 210 02 130 | 60 000 |— по поступившим в бюджет|
| | | |доходам от рыночных |
| | | |продаж платных услуг |
L—————————————+——————————————+—————————————+——————————————————————————
После этого заполняют Справку к балансу (см. приложение на с. 79).
Форма 0503130 с. 9
Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года
—————————————T—————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Номер счета| Остаток на 1 января | Заключительные записи по счету |
| бюджетного | (до заключительных записей) +—————————————————————————————————————————T—————————————————————————————————————————+
| учета | | | номер счета 040103000 |
| +————————————————————T————————————————————+————————————————————T————————————————————+————————————————————T————————————————————+
| | бюджетные средства | внебюджетные | бюджетные средства | внебюджетные | бюджетные средства | внебюджетные |
| | | средства | | средства | | средства |
+————————————+—————————T——————————+—————————T——————————+—————————T——————————+—————————T——————————+—————————T——————————+—————————T——————————+
| |по дебету|по кредиту|по дебету|по кредиту|по дебету|по кредиту|по дебету|по кредиту|по дебету|по кредиту|по дебету|по кредиту|
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 210 02 130| | | 60 000| | | | | 60 000| | | 60 000 | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 304 05 211| | 180 000| | 20 000 | 180 000| | 20 000 | | | 180 000| | 20 000 |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 304 05 212| | 47 160| | 5 240 | 47 160| | 5 240 | | | 47 160| | 5 240 |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 304 05 222| | 83 000| | | 83 000| | | | | 83 000| | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 304 05 280| | 150 000| | 8 342,4| 150 000| | 8 342,4| | | 150 000| | 8 342,4 |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 304 05 310| | 1 180 000| | |1 180 000| | | | | 1 180 000| | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 01 130| | | | 26 417,6| | | 26 417,6| | | | | 26 417,6 |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 01 211| 180 000| | | | | 180 000| | | 180 000| | | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 01 212| 47 160| | | | | 47 160| | | 47 160| | | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 01 271| 295 000| | | | | 295 000| | | 295 000| | | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 01 280| 150 000| | | | | 150 000| | | 150 000| | | |
+————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
|0 401 03 000| |30 700 000| | | | | | | |30 700 000| | |
L————————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+
Итого | 672 160|32 340 160| 60 000| 60 000 |1 640 160| 672 160| 60 000| 60 000| 672 160|32 340 160|60 000 | 60 000 |
L—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+——————————+—————————+———————————
Р.Н.Коршунова Аудитор ООО "Фемида-Аудит ДКС"
А.Б.Дмитриев Аудитор ООО "Фемида-Аудит ДКС" Подписано в печать 03.11.2005
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации