"Бухгалтерия и банки", 2005, N 11

РЕЕСТР ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА ПЕРЕД ВКЛАДЧИКАМИ

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ" банки обязаны вести учет обязательств перед вкладчиками, позволяющий банку сформировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками согласно Указанию ЦБ РФ от 1 апреля 2004 г. N 1417-У "О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками". Указание устанавливает порядок учета обязательств банка перед вкладчиками - физическими лицами при осуществлении банками операций по привлечению денежных средств во вклады, форму реестра обязательств банка перед вкладчиками и порядок формирования реестра обязательств. В состав сведений, включаемых в реестр обязательств, входят также данные о встречных требованиях банка к вкладчикам, рассчитываемые в соответствии с требованиями ч. 7 ст. 11 вышеназванного Федерального закона.

При наступлении страхового случая Агентство по страхованию вкладов направляет каждому вкладчику сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений о выплате возмещения по вкладам. Указанное сообщение направляется по адресу, который указал вкладчик при заключении договора банковского вклада или договора банковского счета. В связи с этим в целях защиты интересов вкладчиков следует уведомлять их о возможных последствиях непредставления ими информации об изменениях в указанных при заключении договора сведениях (фамилия, имя, отчество, адреса регистрации и для почтовых уведомлений, вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность).

При практической реализации ведения реестра обязательств возникают две проблемы:

1) проблема однозначной идентификации клиентов банка, особенно если банк имеет филиалы, дополнительные офисы. Обычно в автоматизированных банковских системах единой базы клиентов в многофилиальных банках не ведется;

2) проблема отсутствия в сводном балансе многофилиального банка информации в разрезе лицевых счетов, так как обычно формирование сводного баланса происходит на основании данных балансов, оборотных ведомостей филиалов в разрезе счетов 2-го порядка.

Предлагаю вниманию специалистов один из вариантов реализации ведения учета обязательств перед вкладчиками в многофилиальном банке.

Проблема разрозненных справочников клиентов в головной организации и филиалов нашего банка решилась путем реализации требований Положения ЦБ РФ от 19 августа 2004 г. N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В банке создан единый справочник клиентов физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предприятий, а также выгодоприобретателей, находящихся на обслуживании во всех подразделениях банка. Каждому клиенту присвоен индивидуальный номер, включающий в себя код подразделения, которое провело первичную идентификацию клиента. Справочник ежедневно (или с определенной периодичностью) обновляется и пополняется новыми клиентами всех подразделений банка.

При обращении клиента в подразделение банка сначала происходит проверка, является он новым клиентом или уже находится на обслуживании в другом подразделении банка. При этом в случае изменения каких-либо данных, подлежащих фиксированию при идентификации, вносятся более свежие данные в справочник клиентов. Лучше всего проводить обновление и пополнение базы клиентов ежедневно, а если существует широкая сеть подразделений на малой территории, то и несколько раз в день. Если нет возможности ежедневного обновления, то проблему дублирования номеров клиентов можно решать путем периодического анализа клиентской базы на предмет уникальности клиентов. В случае обнаружения дублирования номеров проводится работа по перенумерации и обновлению данных. Для формирования реестра обязательств перед вкладчиками наличие дублирующих номеров клиентов некритично. Всегда при формировании реестра и анализе его программой агентства можно внести соответствующие изменения в реестр, а также обновить базу клиентов.

Для получения единой базы по банку, имеющему филиалы, в разрезе обязательств и требований к конкретным вкладчикам внутренним положением предусмотрено в наименование счета дополнительно включать служебную информацию в формализованном виде: номер клиента из базы идентификации клиентов, номер и дату договора, на основании которого возникло требование или обязательство. В случае необходимости формирования реестра обязательств банка перед вкладчиками из автоматизированной банковской системы на конец операционного дня, которым определяется момент наступления страхового случая, в головной организации и филиалах банка происходит формирование в текстовом виде ведомости остатков по форме Приложения 6 "Ведомость остатков по счетам кредитной организации" к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П.

В уполномоченном подразделении головной организации банка на основании единой базы данных клиентов и ведомостей остатков по счетам головной организации и филиалов происходит заполнение реестра обязательств банка перед вкладчиками в электронном виде по форме Приложения 2 к Указанию ЦБ РФ от 1 апреля 2004 г. N 1417-У.

Дополнительно, в случае, когда учет обязательств ведется в отдельных программах (согласно п. 2.1 разд. 2 ч. III Положения ЦБ РФ N 205-П), необходимо сделать расшифровку консолидированных счетов, посредством которых в автоматизированной банковской системе отражаются суммарные обороты по проведенным операциям. Согласно Приложению 1 к Положению ЦБ РФ N 205-П, по учету вкладов физических лиц в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В нашем банке применяется следующая нумерация лицевых счетов, ведущихся в отдельной программе, например 423018100000090000001/ХХХ-ХХХХХ, где начальная часть в 20 цифр является номером консолидированного счета в автоматизированной банковской системе, а часть из последующих 10 знаков однозначно идентифицирует клиента и его вклад по конкретному договору.

При этом в графу 8 реестра обязательств банка перед вкладчиками проставляется номер консолидированного счета, а в графу 5 реестра проставляется в дополнение к номеру конкретный лицевой счет вкладчика, открытый в отдельной программе по учету вкладов. В графы 9, 10 включается только сумма конкретного вкладчика.

На сайте Агентства по страхованию вкладов (http://www.gk-asv.ru/for_b/soft.html) выложена "Программа контроля реестра обязательств банка перед вкладчиками", предназначенная для проверки реестра на его соответствие требованиям Указания ЦБ РФ от 1 апреля 2005 г. N 1417-У, в том числе на соответствие указанных в реестре сведений данным справочников (справочник БИК, КЛАДР).

Таким образом, без особых усилий и затрат можно реализовать требуемый учет обязательств перед вкладчиками, позволяющий сформировать на любой день реестр обязательств в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

С.Лейбург

Главный бухгалтер

ЗАО АКБ "Кавказ-Гелиос"

г. Черкесск

Подписано в печать

20.10.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——